CASO PRÁCTICO COSO

SE PIDE:
En cada uno de los casos mencionados, relacionados con los componentes del
control interno (COSO), deberá indicar cuál de las decisiones propuestas
adoptaría, justificar la decisión, y realizar un orden (de mejor a peor decisión)
entre las mismas.
AMBIENTE DE CONTROL
CASO II

Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco América. Las
causas que motivaron su incorporación tienen que ver con la necesidad de un
incremento en las ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos
personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y
captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego de un primer
análisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con sus valores
y tiene serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y
personal para alcanzar los objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades. ¿Qué le
responde?

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que
comparta sus valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que
produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra procurara avanzar en la
dirección trazada en cuanto a objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un
cambio cultural en los jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda
cuales son mis valores y objetivos.

APRECIACION
Primero el nuevo gerente comercial debería tratar de organizarse con los
demás jefes y con el personal , llegar a un acuerdo donde entre todos hablen y
opinen sobre la situación y donde compartan ideas de organización para el
apoyo mutuo ,solo asi con apoyo de todos y unión del personal se puede llegar
a cumplir con las metas y los objetivos de la empresa . porque una empresa
esta compuesta por personal si estos trabajan de la mano y en organización
con los jefes de áreas la empresa no correria ningún riesgo para salir adelante .

EVALUACION DE RIESGOS
CASO II
Usted como jefe de Auditoria de una empresa manufacturera es miembro de un
grupo de dirección estratégica, que está encargado de definir los objetivos y
metas para los próximos años. Tiene serias dudas respecto a la capacidad de
acción y de cumplimiento por parte de las áreas de finanzas y de tecnología de
la información. En particular cree que el grupo de profesionales que las integra
no estará a la altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.
¿Cuál sería su actitud?
1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado
por el grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Gerente General a efectos
de lograr acciones en consecuencia.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser
atribuido más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la
información a efectos de compenetrarlos con el proyecto y eliminar dudas
respecto a su participación y compromiso.

APRECIACION
Integrar al grupo de finanzas y tecnología , darles a conocer el proyecto e
incluirlos en ello así podrían aportar al trabajo que se realiza con opiniones e
ideas para que este trabajo se pueda ampliar y también para poder eliminar
dudas con respecto a la participación de estas dos áreas .

ACTIVIDADES DE CONTROL
CASO II

Usted como Jefe de Auditoria debe evaluar al responsable del área de

otorgamiento de premios por puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crédito
Master Visa.
Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y
en fines de semana, es necesario un fuerte control administrativo a efectos de
imputar adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto.
En las últimas comparaciones han surgido importantes diferencias entre lo
presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del
conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea, todo parecería
indicar que no se debe a un problema de asignación y entrega de las unidades
alimentarias, sino al registro de las mismas.
¿Qué actitud asumiría como Jefe de Auditoria?
1) Participar del proceso de conciliación en la rendición del próximo mes,
ofreciendo su colaboración a efectos de poder detectar, conjuntamente con el
área administrativa las diferencias existentes.
2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.
3) No haría nada, por cuanto los registros de recepción de las unidades
alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado.
4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias
a efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.

APRECIACION
Participar del proceso de conciliación en la rendición del próximo mes,
ofreciendo su colaboración a efectos de poder detectar, conjuntamente con el
área administrativa las diferencias existentes.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN
CASO II

Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco Latine S.A.

Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su
plataforma operativa, desde la actual que esta próxima a ser declarada “back
level”, a una nueva versión que en origen involucraba también un aplicativo
comercial y nuevas funcionalidades a ser contratadas con la empresa
proveedora por varios millones de pesos.
Si bien se está realizando un análisis técnico para definir si la propuesta es
viable o no, usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podrá continuar
con el mismo.
¿Qué actitud asumiría?
1) Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no continuar
con el proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relación comercial, por
cuanto la misma deberá continuar prestando mantenimiento.
2) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una
vez tomada la decisión, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando
esto demore varias semanas.
3) Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del
Banco.
4) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una
vez tomada la decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de
acordar términos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando
esto demore varias semanas.

APRECIACION
Se esperaría el informe técnico ya que eso es un estudio real de la propuesta ,
par luego comunicar al directorio mediante una junta y así con el informe poder
tomar una adecuada decisión y en caso de tomar o no los servicios de la
empresa proveedora comunicarse con ellos .

SUPERVISION
CASO II

Usted es nombrado Gerente General de “Techos Urbanos S.A.”, empresa

recientemente fundada, en la cual el Estado participa con el 40 % del capital, y
cuya finalidad es la construcción de viviendas económicas para habitantes del
país.

Tratándose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un

fuerte compromiso con el control interno.
¿Cuáles controles de “supervisión” resultarían más adecuados?

1) Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se

ejecutan en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la
empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.
2) La contratación de una buena Auditoría Interna, a efectos de relevar
adecuadamente los controles implantados y poder proponer, desde el principio,
soluciones de mejoras.
3) La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas
estratégicamente como controles de supervisión en los distintos procesos
organizacionales.

APRECIACION
Seria implantar evaluaciones puntuales distribuidas estratégicamente como
controles de supervisión en los distintos procesos organizacionales , asi la
empresa podrá estar mejor supervisada