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SE PIDE:
En cada uno de los casos mencionados, relacionados con los componentes del
control interno (COSO), deberá indicar cuál de las decisiones propuestas
adoptaría, justificar la decisión, y realizar un orden (de mejor a peor decisión)
entre las mismas.
AMBIENTE DE CONTROL
CASO II
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco América. Las
causas que motivaron su incorporación tienen que ver con la necesidad de un
incremento en las ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos
personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y
captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego de un primer
análisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con sus valores
y tiene serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y
personal para alcanzar los objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades. ¿Qué le
responde?
EVALUACION DE RIESGOS
CASO II
Usted como jefe de Auditoria de una empresa manufacturera es miembro de un
grupo de dirección estratégica, que está encargado de definir los objetivos y
metas para los próximos años. Tiene serias dudas respecto a la capacidad de
acción y de cumplimiento por parte de las áreas de finanzas y de tecnología de
la información. En particular cree que el grupo de profesionales que las integra
no estará a la altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.
¿Cuál sería su actitud?
1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado
por el grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Gerente General a efectos
de lograr acciones en consecuencia.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser
atribuido más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la
información a efectos de compenetrarlos con el proyecto y eliminar dudas
respecto a su participación y compromiso.
El orden es 4),2),1),3)
El numeral 4 es el correcto porque el jefe de auditoria debe comunicarse con
los responsables de finanzas para exponer sus preocupaciones.
ACTIVIDADES DE CONTROL
CASO II
SUPERVISION
CASO II