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OBJETIVOS:
METODOLOGIA:
En cada uno de los casos propuestos, relacionados con los componentes del
control interno (COSO), el panel deber discutir cual de las decisiones propuestas adoptara,
justificar el porque, y realizar un orden de prelacin (de mejor a peor decisin) entre las
mismas.
AMBIENTE DE CONTROL
CASO I
1) Por supuesto que si, se vienen realizando adecuadamente las cosas. Creo que este
ao volveremos a tener utilidades.
2) Las cosas son adecuadas, no obstante luego de analizar un poco mas la situacin
presentare un plan de accin.
3) Las utilidades de estos dos ltimos aos parecen demostrarlo. Igualmente entiendo
que deberamos planificar adecuadamente el mediano y largo plazo.
4) No quisiera anticipar una opinin por cuanto hace muy poco que me he hecho
cargo del puesto. No obstante, me pondr a trabajar ya mismo en un plan de
organizacin para los prximos aos, por cuanto entiendo que la situacin de
mercado favorable es solo transitoria.
AMBIENTE DE CONTROL
CASO II
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial de un banco provincial. Las causas
que motivaron su incorporacin tienen que ver con la necesidad de un incremento en las
ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de prstamos personales, convenios con
empresas para el pago de haberes y fondeo mediante captacin de nuevos depsitos del
pblico e instituciones. Luego de un primer anlisis detecta que la cultura
organizacional no es compatible con sus valores y tiene serias dudas respecto a la
capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuales son sus prioridades.
Qu le responde?
Usted es el Gerente de Sistemas del Banco Municipal de los Pobres S.A., entidad
financiera destinada a financiar micro emprendimientos productivos de personas
carenciadas. La Gerencia General le ha impuesto que reduzca su presupuesto anual en
un 15%. Usted sabe que anualmente un costo muy importante de su rea es la
capacitacin de su personal y que reduciendo la misma podra alcanzar fcilmente ese
porcentaje. No obstane, sabe tambin que esto tendra graves consecuencias a largo
plazo para la sociedad, por la desactualizacion tecnolgica del personal.
Qu hace?
1) Sabe que reducir la capacitacin esta bien visto por el Gerente General, dado que
se trata de una persona idnea pero sin estudios universitarios. Decide entonces
reducir la capacitacin parcialmente y limitarla solamente al personal estratgico.
2) Busca capacitacin econmica que sabe no ser de utilidad para cubrir las
formas y reducir los costos.
3) Decide no reducir la capacitacin y presenta a la Gerencia General y al Directorio
propuestas alternativas de cancelacin de proyectos previstos.
4) Eleva a la Gerencia General y al Directorio un proyecto por el cual demuestra que
su rea solo tiene costos asociados a proyectos y que por lo tanto solo pueden
efectuarse reducciones presupuestarias en desmedro de los propios ingresos
futuros de la sociedad.
EVALUACION DE RIESGOS
CASO II