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ACTIVIDAD EN TUTORIA 1
PRESENTAN
Nicolás Ortiz Guzmán - 084950982019
Yeison Palencia Yánez - 084951002019
Jose Alejandro Villanueva Castellano - 084951212019
A LA DOCENTE
María Teresa Vargas
Este documento contiene las respuestas del taller donde se analizan unos casos prácticos
donde deben ser tomadas decisiones derivadas del modelo COSO a situaciones específicas,
argumentando el porqué de esta decisión. Actividad resuelta en CIPAS.
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
En cada uno de los casos mencionados, relacionados con los componentes del control interno
(COSO), deberá indicar cuál de las decisiones propuestas adoptaría, justificar la decisión, y
realizar un orden (de mejor a peor decisión) entre las mismas.
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco América. Las causas que motivaron
su incorporación tienen que ver con la necesidad de un incremento en las ventas,
fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos personales, convenios con empresas para
el pago de remuneraciones y captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego
de un primer análisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con sus valores y
tiene serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar los
objetivos proyectados.
¿Qué le responde?
1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.
2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus valores y
objetivos a efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio cultural. Mientras
esto ocurra procurara avanzar en la dirección trazada en cuanto a objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un cambio cultural
en los jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales son mis
valores y objetivos.
Respuesta 1.
Adoptaría la respuesta No. 3, porque se ajusta inicialmente a la necesidad que tiene la empresa
de mejorar su gestión, pero también hace énfasis en que para lograrlo necesariamente habrá
que cambiar la cultura de los jefes y personal a cargo, de tal forma que así, le garantizo que con
ese cambio lograremos la meta sin poner barreras o condicionamientos personales como en la
respuesta No. 4, sino ofreciendo la solución con el cambio implícito; es casi que igual a la
respuesta No. 2 pero con la diferencia de que esta última es más fuerte y por ende puede que
sea rechazada, dado que cambiar una cultura organizacional empresarial como la de un banco
no es tan fácil de hacer, y por ende para un gerente debería convertirse en una prioridad
paralela, porque la empresa debe seguir avanzando, en la medida que va mejorando.
Respuesta 2.
Tomaría la actitud No. 4, dado que la importancia por parte de la gerencia o el grupo
especializado en dichas áreas consiste en proyectar la sinergia con base en cada uno de los
miembros, de tal manera se haría la respectiva observación de los riesgos que esta le pueda
traer a la empresa, identificando así la potencialidad que trae consigo. Por lo tanto, se
conseguirá obtener mediante dichos procedimientos datos que simulen el evento, así mismo,
cada uno estará comprometido en el accionar y se establecerán las obligaciones de los mismos
respecto al campo en el que se centran. Ya que no es cuestión de dejar que las cosas pasen por
alto o como si nada, sino intervenir en el punto necesario, dado que si se deja para después los
efectos podrían ser devastadores, viéndose como un riesgo que se pudo evitar en un momento
y que repercutió en otras áreas.
Usted como Jefe de Auditoria debe evaluar al responsable del área de otorgamiento de premios
por puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crédito MasterVisa. Dado que gran parte del
trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines de semana, es necesario un
fuerte control administrativo a efectos de imputar adecuadamente las partidas y poder
mantener controlado el proyecto. En las últimas comparaciones han surgido importantes
diferencias entre lo presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del
conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea, todo parecería indicar que no se
debe a un problema de asignación y entrega de las unidades alimentarias, sino al registro de las
mismas.
Respuesta 3.
Tomaría la actitud No. 4, esto se debe a que, en un proceso de investigación de operaciones, el
caso de alguien que no lleva el registro al día con la cuestión de otorgamientos, en base a la
manipulación con lo presupuesto por la empresa, necesita de una serie de análisis y técnicas
que conlleven a la detección de las irregularidades en el desempeño de la actividad.
No es cuestión de hacer caso omiso, de dejarlo para otro día o para cuando represente riesgos
críticos que se deben de evadir en la empresa, sino más bien de regular lo que se les otorga a
los usuarios en el marco de estipulación reglamentado.
Y de mejor a peor, las opciones quedarían así: 4, 2, 1, 3.
Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco Latin S.A. Entre los proyectos que
tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma operativa, desde la actual que esta
próxima a ser declarada “back level”, a una nueva versión que en origen involucraba también
un aplicativo comercial y nuevas funcionalidades a ser contratadas con la empresa proveedora
por varios millones de pesos. Si bien se está realizando un análisis técnico para definir si la
propuesta es viable o no, usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podrá continuar con
el mismo.
Respuesta 4.
asumiría la actitud No 4, teniendo en cuenta que el proyecto se encuentra en cartera, es decir,
en proceso de adquisición, lo más factible es esperar el informe final y confirmar si lo datos que
se tienen, se relacionan con alguna falla del sistema dentro del informe técnico.
Igualmente es prioridad para el banco poseer un servicio fiable y confiable, entre más eficiente
sea más productivo va a hacer el banco, y para los clientes recibir un servicio de acuerdo con el
producto, también así si el banco se toma en medida analizar detenidamente la requisitos y
términos de uso, va a tener en mayores medidas un uso estable y manejable, en cuanto a la
solución del problema, garantizando su buena prestación de servicios
Mientras que la actitud 1 no la tomaría porque como primer paso sería analizar el informe,
comunicarlos al director y por consiguiente comunicar a la empresa; si se realiza una petición
tan a la ligera se puede tomar que no se va a realizar la debida contratación, y puede que entre
en efectos de demandas por no cumplir (dado el caso que ya esté contratado o en proceso),
con los términos contractuales.
Tampoco la actitud 2 ya que lo importante es poder adquirir una nueva plataforma, que cumpla
con el buen funcionamiento de los servicios del banco, es primordial mente tener una
información completa para ello es el informe técnico. Cómo posible contratante, lo más
recomendable es comunicar a la empresa prestadora, sobre los posibles cambios si se enviará
el informe técnico, podrían demorarse con la contestación pertinente, para ello es más fiable
una reunión de carácter importante, para dar puntos de vista y posibles nuevas soluciones.
Y la actitud 3 también es factible, sin embargo, prefiero la 4, teniendo en cuenta que realizó la
debía comunicación a tiempo con el director, se plantea la reunión con la entidad prestadora
del servicio, para poder establecer posibles cambios en los requisitos, y que parámetros
cumplir. Para ello se tendrá en cuenta los proceso que se requieren una actualización, y que
acción en tiempo real los servicios para los clientes, claramente comprender si la prestación del
servicio es óptima para lo planteado en la hipotética, resolución de la reunión.
5. SUPERVISION - CASO II
Y la No. 3, tampoco porque La actividad de auditoría interna debe adoptar un proceso para
supervisar y evaluar la eficacia general del programa de calidad. Establecer evaluaciones de
control en cada departamento u oficina, para que cada director en determinados tiempos
muestre avances de desarrollo sobre las metas de esta, también pueda tener manejo sobre los
procesos de la empresa y aportar lo pertinente a ello; por eso tomaría la actitud No. 2.