UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

ASI
GNATURA:

CONTABILIDAD II

TEMA:

CONTROL INTERNO Y EFECTIVO

PARTICIPANTE:

Santo Delgado

MATRICULA:

100043208

FACILITADOR(A):

Luz Yberki Escolástico

CORREO ELECTRONICO

Santodelgado22@gmail.com

RECINTO:

Santiago de los Caballeros

FECHA

10/11/2021
l. Una síntesis de la unidad emitiendo aportes personales.

El control interno nace en las agrupaciones colegiadas de contadores y la

definen como las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una
seguridad razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad. La
Gerencia establece el Control Interno a través de la planeación, organización,
dirección y ejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable de que
los objetivos y metas serán logrados.

Un buen control interno del efectivo implica tener separado totalmente el

registro de los ingresos y egresos de dinero. Un buen sistema de control
interno exige que el 100% de los ingresos de caja sean depositados a la
brevedad. Todo desembolso se debe efectuar con cheque. Todo cheque
dañado o inutilizado debe marcarse como anulado y archivarse a lo menos el
número de serie.

Toda operación de ingreso de dinero debe contar con el correspondiente

comprobante de ingreso.

El depósito que se realice de los fondos ingresados debe quedar registrado en

una planilla de control que será validado al confeccionar la conciliación
bancaria.

En el caso de cajas o fondos fijos el arqueo, es decir, el recuento de todo el

dinero, moneda, papel y comprobantes de gastos realizados.

La cuenta corriente es un contrato en virtud del cual una institución financiera

(Bancos) se obliga a cumplir las órdenes de pago dada por la persona,
mandante o librador, hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que
este tuviese en dicha cuenta corriente o del crédito que se hubiese estipulado.

Es una orden escrita girada por el librador (dueño del cheque o cuenta
corriente) contra el banco librado (aquel en que éste tiene su cuenta corriente
bancaria) para que éste pague a su presentación el todo o parte de los fondos
que aquél posea.

El objetivo principal de la conciliación bancaria es el de identificar los valores

que representan diferencias entre el Saldo que muestra el banco, y lo que
aparece anotado o registrado en la contabilidad de la empresa, en la cuenta de
mayor del banco o en el Libro Auxiliar de banco a una fecha determinada.

Se toman todos los antecedentes que implican un movimiento normal de

operaciones tanto para el banco, como para la empresa.
ll. Control interno y efectivo. La separación de las responsabilidades es
una clave del control interno.

Se requiere:

1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de

responsabilidades se describe a menudo como la piedra angular
del control interno para salvaguardarlos activos. Describa qué
puede suceder si la misma persona tiene la custodia de un activo y
también contabiliza dicho activo.

Se describe de esa forma, porque la misma promueve la exactitud de los

registros contables, por otro lado, el trabajo individual se desempeña mejor en
cada departamento y limita el fraude dentro de las empresas.

2. Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las

cuentas bancarias: Se requiere:

a) ¿Qué control bancario protege contra la falsificación?

El Registro de firmas

b) ¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con

el efectivo del cliente en cada período?

El estado de cuentas bancarias.

c) ¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el

banco?

El comprobante de depósito
3-    Preparación de una conciliación bancaria. La cuenta Efectivo de R y
M Comercial reportó un saldo de $2,490 al 31 de mayo de 2018. Había
cheques en circulación que totalizaban $500 y un depósito en tránsito al
31 de mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual provenía de
Cites Bank, presentó un saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el saldo
bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente de Ryan Duarte, un
cliente de la empresa, quien le paga al banco en forma directa. El estado
de cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $20, y un
ingreso por intereses de $10 que la empresa ganó sobre su saldo en
bancos. Se requiere:

-       Preparar la conciliación bancaria de R y M Comercial al 31 de mayo.

R y M Comercial R.N.C

Al 31 de mayo 2018

Conciliación bancaria Estado de cuenta bancaria

Saldo Debe Haber Saldo Debe Hab

Mas deposito del
31 de mayo
2018 en tránsito. 3360 249
300 Mas cobros bancarios 68
3660 Mas ingreso por 1
intereses
Menos cheques en 500 318
circulación.
Menos cargo por 20
servicios

Saldo ajustado. 3160 Saldo ajustado 316

4- Explique el proceso del fondo de Caja chica y su importancia en la

empresa, presente ejemplos de los asientos de diarios que se realizan en
el proceso (Creación del fondo de caja, aumento del fondo, disminución
del fondo y reposición del fondo de caja chica).

Este fondo está constituido es un fondo especial en efectivo que se crea y

repone constantemente para realizar pagos menores o de cuantía pequeña,
que si los hiciéramos emitiendo cheques u otros instrumentos de pago , no
tendrían la funcionabilidad adecuada para efectos operativos y harían el
proceso de pago más engorroso. La importancia de caja chica viene dada
porque esta abarca entre otros el llamado fondo fijo o fondo para pagos para
pagos menores, y también un fondo para cambios. Con el fondo para pagos
menores se pagan los anticipos de viáticos. Estos fondos deben ser manejados
por una persona de conocimiento y experiencia para que los maneje
adecuadamente. Se debitan al crear los fondos o al aumentarlos, y se acreditan
por las rebajas, utilización o cancelación de los fondos y por los depósitos
efectuados en las cuentas bancarias de la entidad.
La Apertura de Caja Chica.
Cada país tiene su propio plan de cuentas, por lo que el número de las cuentas difiere
de un lugar a otro. En este artículo mencionaremos el nombre de las cuentas y no su
número. Un buen ejemplo de caja chica es el siguiente asiento que te mostramos a
continuación. Este registro es necesario efectuarlo cuando procedemos a la apertura
de caja chica donde antes no la había, con el objetivo de contar con fondos
depositados en ella hacer pagos menores por compra de sellos y agilizar el proceso de
todos los pagos menores. Se registra de la siguiente forma:
Se crea un fondo de caja chica por valor de $ 500.00

Incremento del Fondo de la Caja Chica.

Al cabo de 6 meses de la operación anterior, se llega a la conclusión de que
este fondo resulta muy pequeño para el volumen de operaciones de ese lugar,
por lo que se decide incrementarlo en $ 300.00

Disminución del Fondo de la Caja Chica.

A su vez, dos meses después de haber efectuado la ampliación que aparece
en el asiento anterior, se llega a la conclusión de que con $ 700.00 es
suficiente para enfrentar las operaciones de esta entidad, por lo que se decide
devolver al banco $ 100.00

Reembolso de Caja Chica, Asiento Contable.

Esta operación también se conoce con el nombre de reposición de caja
chica. Sucede que al efectuar sucesivos pagos menores llega el momento en
que nos percatamos que en caja queda poco dinero que puede resultar
insuficiente para efectuar un próximo pago, en este ejemplo de reposición de
caja chica solamente quedan $ 200.00 de los $ 700.00 que componen el
fondo, por lo que se decide efectuar el reembolso a caja de los $ 500.00
gastados mediante una nueva extracción de dinero en efectivo de nuestra
cuenta de banco.
 BIBLIOGRAFÍA

https://www.masdinero.org/que-es-la-caja-chica.html