EFECTIVO Y

EQUIVALENTES AL
EECTIVO
ANA MARIA CUERVO HERRERA
2714120
CONCEPTOS
EFECTIVO: Recursos con los que cuenta una empresa con una
disponibilidad inmediata, por ejemplo, caja, bancos o saldos en entidades
financieras
EQUIVALENTTES AL EFECTIVO: Inversiones a corto plazo a gran
liquidez y convertibles a importes de efectivo
CARACTERISTICAS SEGUN LAS NIIF 7
EFECTIVO
directamente intercambiable por dinero o sus formas ( bienes, servicios,
cheques)

EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Su propósito es cumplir con los compromisos de pago a corto plazo
Fácil convertible a una cantidad determinada de efectivo
Riesgo insignificante en cambios de su valor
Son inversiones de gran liquidez
 PLAN DE CUENTAS
CLASE: ACTIVO
CUENTA:
1. CAJA - 1105
Caja general - 110505
Cajas menores - 110510
moneda extranjera - 110515
2. BANCOS - 1110
Moneda nacional - 111005
Moneda extranjera - 111010
 CONCILIACION BANCARIA
Informe que detalla la diferencia entre el saldo de
una cuenta bancaria según el extracto bancario y el
saldo del
habiente según sus propios datos. Se verifica mediante una
herramienta , las transacciones económicas que realiza
la entidad, en las diferentes entidades bancarias con las
cuales se tienen vínculos financieros.
 SACAR LAS
IMPRESION Y
PARTIDAS
FIRMA DE LA
INICIO CONCILIATORIAS
CONCILIACION
Y REFLEJARLAS
BANCARIA
EN EL FORMATO

CONCILIACION Y
SOLICITAR
AJUSTES DE
EXTRACTOS
SALDOS
FIN
BANCARIOS
BANCARIOS
 ASIENTO CONTABLE CAJA
entrada (débitos) a caja son: salidas (crédito) de caja son:
 Venta o prestación de servicios de  Consignaciones a cuenta
contado
corriente o de ahorros.
 Recudo de clientes a crédito
 Realizar inversiones
(cartera)
(instrumentos financiero)
 Recaudo de préstamos por
 Compra de propiedad planta y
intermedio de la empresa
 Sobrantes de caja al realizar equipo.
arqueos
 EJEMPLO
El primero de agosto de 2020, Fernando , establece una empresa
comercializadora de muebles con un capital de $10.000.000
 EJEMPLO
El dos de agosto de 2020, la empresa abre una cuenta en el
banco de Colombia, y se consigna el aporte hecho por Fernando
el día anterior.
 ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja es una forma de verificar y analizar las
transacciones de efectivo hechas en un determinado tiempo

Es de suma importancia debido a que por medio de esto

podemos saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente además de ser una operación que se realiza
diariamente por un cajero

y se pueden presentar dos situaciones: un faltante o un

sobrante que tendrán que ser contabilizados
 UN FALTANTE
Cuando hay un faltante se manda como una perdida y además de esto el responsable de
la caja tendrá que responder por el dinero faltante.
Se acredita la cuenta caja y se debita la cuenta que corresponda, según
concepto que haya ocasionado el faltante.
ejemplo: al realizar el arqueo de caja se logra determinar que hay un
faltante injustificado de $120.000.
 UN SOBRANTE
Cuando hay un sobrante se registra como un ingreso y el cajero tiene que
consignar la cantidad de dinero sobrante
Se debita la cuenta caja y se acredita la cuenta que corresponda.
ejemplo: el valor encontrado en el arqueo es de $253.000 y el valor de las
facturas es de $250.000, y no hay justificación de la diferencia
GRACIAS POR LA
ATENCION