Manuel Ortiz

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Conceptos fiscales.

I. SUJETOS DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA.

Definición.

Sujeto activo: Persona jurídica a la cual la ley encarga realizar el recaudo de ciertos
tributos, lo cual la faculta para tener la calidad de acreedora y en virtud de tal calidad
poder exigir de manera coactiva el pago de los tributos causados.

Sujeto pasivo: Persona que debe pagar la obligación tributaria porque ha cumplido el
requisito o condición que establece la ley para que se genere, por lo tanto, adquiere la
calidad de deudor y puede ser coaccionado al pago.

Concepto.

Sujetos. El Estado como ente público y acreedor de la obligación (Sujeto Activo) y los
contribuyentes deudores que pueden ser personas físicas o morales, (Sujetos Pasivos).

Relación jurídica. Es el vínculo que une al Estado con los contribuyentes y este se
genera por la ley, es decir, la posibilidad de que el sujeto activo (Estado) pueda exigir
aun mediante medios coercitivos la prestación objeto de la obligación a los sujetos
pasivos (Contribuyentes). Medios, mandamiento de ejecución, inicio de facultades de
comprobación y un proceso administrativo de ejecución

Fundamento legal.

Articulo 1, del Código Fiscal de la Federación.

Artiuclo 31 fraccion IV

II. RESPONSABLE TRIBUTARIO.

Definición.

Obligado tributario que, en virtud de la ley y en los supuestos por ella definidos, se sitúa
junto a los deudores principales y asume la totalidad de la deuda tributaria. El
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responsable, por lo tanto, deberá cumplir las obligaciones de pago y los deberes
formales que le establezcan por ley, teniendo siempre el derecho de repetición contra
el contribuyente.

Concepto.

Son aquellos que por sus funciones públicas o actividad, oficio o profesión intervienen
en actos u operaciones en los cuales pueden retener o percibir el importe del tributo
adeudado. Las personas físicas y las morales están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Existen instituciones u
organismos encargados de hacer cumplir las obligaciones de todos los contribuyentes,
serán los responsables de velar el cumplimiento de los tributos.

Fundamento legal.

Artículos 6, 71 y 72 del Código Fiscal de la Federación.

III. CAPACIDAD.

Definición.

La capacidad es la razón que justifica el impuesto y, por las razones señaladas, todos
los individuos deben contribuir al mantenimiento del Estado. La capacidad en materia
tributaria mide la recaudación tributaria de una unidad de gobierno en función de las
características económicas de su jurisdicción.

Concepto.

La capacidad en materia fiscal es la aptitud de una persona de ser sujeto pasivo de

obligaciones tributarias en tanto es llamada a financiar el gasto público por la revelación
de manifestaciones de riqueza (capacidad económica) que, ponderadas por la política
legislativa, son elevadas al rango de categoría imponible. Dicha capacidad otorga a los
contribuyentes y al Estado las herramientas para la tributación.

Fundamento legal.

Artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y

artículo 1 del Código Fiscal de la Federación. Artiuclo 2 CCECH
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IV. DOMICILIO FISCAL.

Definición.

El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones

con la Administración tributaria. Es el lugar de localización del obligado tributario en sus
relaciones con la Administración Tributaria y establece las normas para determinar el
domicilio fiscal.

Concepto.

El domicilio fiscal de las personas morales es en donde se encuentra la administración

principal del negocio y en caso de las personas físicas en donde se sitúa el principal
asiento de sus negocios.

Fundamento legal.

Artículo 10, del Código Fiscal de la Federación.

V. DOMICILIO CONVENCIONAL.

Definición.

El domicilio convencional, es aquel que la persona tiene derecho a designar para el

cumplimiento de determinadas obligaciones. Dicho domicilio será el lugar donde
simplemente residan y, en su defecto, el lugar donde se encontraren

Concepto.

Cuando hablamos de domicilio convencional, nos referimos al domicilio para recibir

notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional, salvo cuando tenga
su domicilio dentro de la jurisdicción de la Sala competente de dicho Tribunal, en cuyo
caso el señalado para recibir notificaciones deberá estar ubicado dentro de la
circunscripción territorial de la sala.

Fundamento legal.

Artículo 2. Fracción XIV, de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

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VI. APERTURA DE SUCURSAL O ESTABLECIMIENTO.

Definición.

La apertura de establecimiento y/o sucursal es un trámite que se puede realizar

únicamente de manera presencial, dicho trámite debe de informar de la apertura de
establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de las
actividades económicas.

Concepto.

Dicho trámite se constituye sobre la apertura de establecimientos, sucursales, locales,

puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general
cualquier lugar que se utilice para el desempeño de sus actividades.

Fundamento legal.

Artículo 17-D y 27 del Código Fiscal de la Federación.

VII. DOMICILIO SOCIAL O PARTICULAR.

Definición.

El domicilio social es el lugar en el que una empresa tiene el centro de administración o

dirección o, en su defecto, donde se encuentra su principal centro de explotación. Es el
lugar de la administración de la empresa.  Es el lugar de cumplimiento de las
obligaciones de pago o el lugar de reunión de la asamblea u otros órganos sociales.

Concepto.

El domicilio social o particular, a efectos legales, es lo que determina las obligaciones y

derechos como sociedad empresarial. La sede social o también llamado domicilio
social es el lugar de administración y gestión principal de una empresa.

Fundamento legal.

Artículo 10, del Código Fiscal de la Federación.

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VIII. REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS FÍSICAS.

Definición.

Una persona física, es un individuo que realiza cualquier actividad económica

(vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y
obligaciones.

Concepto.

Los regímenes para las personas físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e
ingresos y son: sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios, actividades
empresariales y profesionales, Régimen de Incorporación Fiscal, Enajenación de
bienes, actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas,
régimen de arrendamiento, intereses, obtención de premios y dividendos.

Fundamento legal.

Artículo 111, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

IX. REGÍMENES FISCALES PARA PERSONAS MORALES.

Definición.

Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo,

son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se
pueden tocar como tal como en el caso de una persona física), sin embargo, la ley les
otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

Concepto.

Para las personas morales existen dos regímenes fiscales, personas morales del
régimen en general y personas morales con fines no lucrativos.

Fundamento legal.

Artículo 79, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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X. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

Definición.

El Registro Federal de Contribuyentes es una clave alfanumérica que el gobierno utiliza

para identificar a las personas físicas y morales que practican alguna actividad
económica en nuestro país.

Concepto.

El RFC o mejor conocido como Registro Federal de Contribuyentes, es la clave que

otorga el gobierno mexicano a todas las personas físicas o morales que tengan
actividad económica en el país. Las personas físicas son todas aquellas que
reciben salario. Mientras que las personas morales, son empresas que llevan
actividades económicas en México.

Fundamento legal.

Artículo 27, del Código Fiscal de la Federación.

XI. CEDULA FISCAL Y/O CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL.

Definición.

Documento emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que contiene

información personal del contribuyente y el Registro Federal del Contribuyente (RFC).
La entrega de la cédula de identificación fiscal se llevará a cabo bajo el procedimiento
administrativo que al efecto determine el SAT.

Concepto.

Dicha cedula fiscal cuenta con un código QR, el cual puede ser escaneado y mostrará
la información a detalle. Esta identificación se encuentra disponible para su descarga
en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT). La cédula de identificación
fiscal que emita el SAT para las personas físicas tendrá impresa la clave del registro
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federal de contribuyentes asignada por la misma, así como la CURP que le haya
otorgado la Secretaría de Gobernación de conformidad con lo establecido por la Ley
General de Población.

Fundamento legal.

Artículo 27, del Código Fiscal de la Federación.

XII. DECLARACIONES MENSUALES O PROVISIONALES.

Definición.

Declarar el Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Especial

Sobre Producción y Servicios, enterando tus pagos provisionales o definitivos.

Concepto.

Cumplir con tus obligaciones fiscales a través de la presentación de declaraciones

provisionales o definitivas de impuestos federales, que contenga la información de tus
ingresos, deducciones, actos y actividades a través del portal del SAT de una forma
fácil y sencilla.

Fundamento legal.

Artículos 31 y 32 del Código Fiscal de la Federación.

XIII. DECLARACIÓN ANUAL.

Definición.

Como cada año, las personas físicas están obligadas a presentar su Declaración Anual
a partir del 1 de abril. La declaración anual es un documento oficial en el que las
personas físicas o morales, presentan un reporte de todas las operaciones que
realizaron durante el año ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Concepto.
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Dicha declaración es relativa al ejercicio fiscal inmediato anterior, la cual además de ser
un resumen de lo que ya se declaró a lo largo del año a través de los pagos
provisionales (a excepción de las personas físicas que solo perciben ingresos por
sueldos y salarios y asimilados que no tienen dicha obligación), nos permite agregar a
nuestros gastos las deducciones personales 

Fundamento legal.

Artículo 150, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

XIV. DECLARACIÓN INFORMATIVA Y OPERACIONES CON TERCEROS.

Definición.

Informar sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones
realizadas con sus proveedores. Informar al SAT sobre las operaciones realizadas con
sus proveedores por concepto de IVA.

Concepto.

La DIOT es la declaración informativa de operaciones con Terceros, la cual es una

obligación fiscal prevista más del IVA donde se da a conocer el estado de
las operaciones para con terceros (como su nombre lo dice) o lo que es lo mismo con
los proveedores.

Fundamento legal.

Artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado fracciones V y VIII y Artículos 31 y

32 del Código Fiscal de la Federación.

XV. DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.

Definición.

La declaración complementaria es una forma de regularización de deudas ante la

Agencia Tributaria. Tiene como objetivo subsanar un perjuicio para el fisco a causa de
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un error u omisión. La declaración complementaria es una forma de regularización de

deudas ante la Agencia Tributaria.

Concepto.

Una declaración complementaria es aquella que se presenta a la Agencia Tributaria

para corregir o subsanar errores u omisiones de una declaración fiscal presentada
previamente y cuyo perjudicado es la Hacienda pública. Esta declaración
complementaria tiene como finalidad modificar o complementar una presentación
impositiva anterior, con el objetivo de que el contribuyente pueda regularizar su
situación.

Fundamento legal.

Artículos 32 y 144, sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación.

XVI. REQUERIMIENTO DE OBLIGACIONES OMITIDAS.

Definición.

El documento de requerimiento de obligaciones omitidas o carta invitación emitido por

el SAT, te sirve para aclarar ante la autoridad fiscal cuando no estás de acuerdo con la
información contenida en el mismo.

Concepto.

Un requerimiento es un documento que envía la autoridad fiscal a un contribuyente por

un posible error u omisión en el cumplimiento de obligaciones fiscales. El Servicio de
Administración Tributaria (SAT) le podrá requerir por alguno de los motivos siguientes,
aclaración de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones),
aclaración de requerimientos por no presentar solicitud de inscripción o los
avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las
disposiciones fiscales, entre otros.

Fundamento legal.
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Artículo 33-A, del Código Fiscal de la Federación.

XVII. ESPONTANEIDAD.

Definición.

La espontaneidad en materia fiscal se presenta cuando no media gestión de cobro por

parte de la autoridad fiscal, y da lugar a que además de cubrirse el importe principal
actualizado, se tenga que pagar los recargos correspondientes y no se impondrán
multas.

Concepto.

Se entiende por cumplimiento espontáneo aquel que se realice sin que medie
previamente un requerimiento de la autoridad; es decir que la autoridad no hubiese
notificado previamente una petición formal para que el contribuyente cumpla con la
obligación a que se encuentra.

Fundamento legal.

Artículo 73 del Código Fiscal de la Federación.

XVIII. PRORROGA.

Definición.

La prórroga de pago se refiere a un periodo de tiempo durante el cual no es obligatorio

efectuar pagos por concepto de la deuda de un préstamo.

Concepto.

Durante este período, los intereses no se acumulan, no aplica a los préstamos sin
subsidio, ya que los intereses son pagados por el prestatario.

Fundamento legal.

Articulo 66-A del Código Fiscal de la Federación.

XIX. CREDITO FISCAL.

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Definición.

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados.

Concepto.

Que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,

incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir
de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las
leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

Fundamento legal.

Artículo 4 del Código Fiscal de la Federación.

XX. CONDONACION DE MULTAS.

Definición.

La condonación de una deuda se refiere al acto jurídico por el cual una persona, que es
acreedora de otra, decide renunciar a su derecho y libera del pago a la persona
deudora.

Concepto.

En este caso, el SAT liberó del pago del adeudo de impuestos a personas físicas y
morales.

Fundamento legal.

Artículo 74 del Código Fiscal de la Federación.

XXI. DESCUENTO POR PRONTO PAGO (MULTA O DE CREDITO FISCAL).

Definición.

El descuento por pronto pago es un incentivo ofrecido por un acreedor a su respectivo

prestatario. Consiste en reducir la deuda pendiente si se cancela antes del vencimiento,
dentro de un plazo acordado al momento de realizar la operación.
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Concepto.

De acuerdo por la página del SAT usted tiene derecho a que se le aplique
un descuento del 20%, a la multa a su cargo, siempre y cuando efectúe el pago dentro
de los 45 días siguientes a la notificación de la multa.

Artículo 75 fraccion séptima

XXII. COMPENSACION.

Definición.

Es una forma de extinción de la deuda tributaria del contribuyente, que la compensa

con otro crédito a su favor.

Concepto.

Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar

por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a
pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto,
incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastará que efectúen la compensación de dichas
cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A de este Código,
desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que
contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice. Los
contribuyentes que presenten el aviso de compensación deben acompañar los
documentos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de
carácter general. En dichas reglas también se establecerán los plazos para la
presentación del aviso mencionado. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable
tratándose de los impuestos que se causen con motivo de la importación ni aquéllos
que tengan un fin específico.

Fundamento legal.

Artículo 23 Código Fiscal de la Federación.

XXIII. DEVOLUCION.

Definición.
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Cuando tengas saldo a favor podrás solicitar las devoluciones que te correspondan.

Concepto.

Esto ocurre cuando al efectuar el cálculo de tus impuestos, resulta que pagaste más de
lo que debías, por lo que puedes solicitar ante el SAT que te sea devuelta la cantidad.

Fundamento legal.

Artículo 22 tercer y séptimo párrafo del Código Fiscal de la Federación.

XXIV. PAGO DE LO INDEBIDO.

Definición.

El pago de lo indebido se refiere a todas aquellas cantidades que el contribuyente

enteró en exceso.

Concepto.

Montos que el particular no adeudaba al Fisco Federal, pero que se dieron por haber
pagado una cantidad mayor a la que le impone la ley de la materia.

Fundamento legal.

Artículo 22 y 22 A del Código Fiscal de la Federación.

XXV. OPINION DE CUMPLIMIENTO (32d).

Definición.

Es un reporte emitido por el SAT que te permite consultar de manera instantánea la

situación del cumplimiento de tus obligaciones fiscales al momento de la fecha de la
consulta, respecto de lo señalado en el artículo 32-D del Código Fiscal de la
Federación.

Fundamento legal.

Artículo 32 del Código Fiscal de la Federación.

XXVI. GUIA DE OBLIGACIONES (CEDULA FISCAL).

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Definición.

La cedula fiscal es un documento emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, que contiene información personal del contribuyente y el Registro Federal del
Contribuyente (RFC).

Concepto.

Te permite generar tu Cédula de Identificación Fiscal, mediante la cual acreditas tu

RFC. Contiene un código de barras bidimensional (QR) que, al ser escaneado por un
dispositivo electrónico inteligente, muestra la siguiente información: clave única de
registro de población, nombre, denominación o razón social, fecha de inicio de
operaciones, situación fiscal, domicilio y características fiscales (régimen y
obligaciones).

Las obligaciones fiscales

Tus obligaciones como empresario son:

• Inscribirte en el RFC.

• Mantener actualizada tu información ante el RFC.

• Expedir tus facturas electrónicas.

• Llevar tu contabilidad.

• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones

Informativas.

• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31

de diciembre de cada año.

XXVII. FIRMA ELECTRÓNICA (FIEL).

Definición.

La Firma Electrónica Avanzada (FIEL) es un conjunto de datos que se adjuntan a un

mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor
legítimo de éste; como si se tratara de una firma autógrafa.
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Concepto.

Por sus características, la FIEL brinda seguridad a las transacciones electrónicas de los
contribuyentes, con su uso se puede identificar al autor del mensaje y verificar que no
haya sido modificado.

Fundamento legal.

Artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación.

XXVIII. CFDI.

Definición.

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es la forma de hacer Documentos

Electrónicos para que sean válidos para el SAT. Requiere que el Contribuyente
obtenga su Certificado de Sello Digital (CSD) en el Portal del SAT para firmar
electrónicamente sus documentos.

Concepto.

Formato estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet. Versión Debe tener el
valor “3.3”. Este dato lo integra el sistema que utiliza el contribuyente para la emisión
del comprobante fiscal. Serie Es el número de serie que utiliza el contribuyente para
control interno de su información.

Fundamento legal.

Artículo 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

XXIX. BUZON TRIBUTARIO.

Definición.

Permite la comunicación entre el SAT y los contribuyentes, quienes pueden realizar

trámites, presentar promociones, depositar información o documentación, atender
requerimientos y obtener respuestas a sus dudas.

Concepto.
 Manuel Ortiz
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Los datos e información que se depositen en el buzón son confidenciales. A la vez, a

través de este canal, el SAT notifica a los contribuyentes actos administrativos, y da
respuesta a solicitudes, promociones o consultas hechas por los contribuyentes. Lo
puede utilizar cualquier persona, física o moral, que tenga la necesidad de realizar
trámites ante el SAT y desee hacerlo con facilidad desde la comodidad de su casa u
oficina

Fundamento legal.

Artículo 17-K del Código Fiscal de la Federación.

XXX. CONTABILIDAD.

Definición.

La contabilidad fiscal es el sistema de información encargado de justificar todos los

movimientos económicos y financieros al fisco o autoridad tributaria.

Concepto.

La contabilidad fiscal permite realizar los reportes necesarios, en virtud de los cuales la

empresa deberá pagar los impuestos correspondientes.

XXXI. CONTABILIDAD ELECTRONICA.

Definición.

La contabilidad electrónica es el envío de archivos en formato xml de las transacciones

registradas en medios electrónicos que realiza una empresa o una persona y envía a
través del Buzón Tributario.

Concepto.

Ahora, la información contable se convierte en archivos con formato electrónico xml

que se depositan en el Buzón Tributario del SAT. Esta facilidad permite a los
contribuyentes llevar puntualmente su contabilidad de manera sencilla, a través de las
nuevas tecnologías. La contabilidad electrónica consiste en: La preparación del
Catálogo de cuentas, la entrega mensual de la Balanza de comprobación. En caso de
requerirse, la entrega de información de pólizas y auxiliares.
 Manuel Ortiz
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Fundamento legal.

Artículo 28 del CFF

XXXII. REGISTRO PATRONAL (IMSS).

Definición.

El Registro Patronal es un número que asigna el Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) a una empresa cuando ésta se da de alta ante la institución.

Concepto.

Mediante este número se identifica individualmente a cada patrón y se verifica el

cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley del Seguro Social (LSS)

Fundamento legal.

Artículo 16 Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación,

Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización publicado en el Diario Oficial
de la Federación el 1º de noviembre de 2002.

XXXIII. IMPUESTOS SOBRE NOMINA (SECRETARIA DE HACIENDA DEL

GOBIERNO DEL ESTADO).

Definición.

El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto estatal que grava la

realización de pagos de dinero.

Concepto.

Este impuesto será por concepto de remuneraciones al trabajo personal en

relación de dependencia.

XXXIV. FACULTADES DE COMPROBACION.

Definición.
 Manuel Ortiz
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Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las

autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales
actuaciones y a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes fiscales.

Concepto.

Tienes derecho al inicio de cualquier actuación de la autoridad tributaria tendiente a

comprobar el cumplimiento, contenido y alcance de tus obligaciones fiscales a ser
informado y asistido tanto sobre tus derechos como tus obligaciones.

Fundamento legal.

Artículo 2, fracción XII de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

XXXV. COMPENSACION POR OFICIO

Definición.

La compensación de oficio es una figura que la autoridad hacendaria puede utilizar

para recuperar los créditos firmes pendientes de cubrir por el contribuyente, si este a
su vez cuenta con un saldo a favor, sin importar que la devolución hubiera sido o no
solicitada.

Concepto.

Las autoridades fiscales podrán compensar de oficio las cantidades que los
contribuyentes tengan derecho a recibir de las autoridades fiscales por cualquier
concepto.

Fundamento legal.

Artículo 23, párrafo quinto del Código Fiscal de la Federación.

XXXVI. VISITA DOMICILIARIA.

Definición.

La visita domiciliaria es una de las facultades de comprobación que las autoridades

fiscales pueden practicar a contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados con el objeto de revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
 Manuel Ortiz
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Concepto.

La visita domiciliaria tiene por objeto el comprobar que el contribuyente cumple con sus
obligaciones fiscales e implica que la autoridad fiscal se presente en el domicilio,
locales o establecimientos del contribuyente para requerirle los papeles, datos,
documentos, informes, bienes o mercancías que permitan a la autoridad determinar si
el contribuyente ha dado cumplimiento o no a sus obligaciones y en su caso determinar
un crédito fiscal a cargo del contribuyente y/o imponer a éste sanciones.

Fundamento legal.

Artículo 42, fracción III del Código Fiscal de la Federación

XXXVII. REVISION DE GABINETE O ESCRITORIO.

Definición.

A la solicitud de informes, datos, revisión de la contabilidad y documentos del

contribuyente que realiza la autoridad fiscal en sus instalaciones, fuera de la visita
domiciliaria, se le conoce con el nombre de revisión de gabinete, porque la efectúa la
autoridad en sus propias oficinas, sobre las mesas de trabajo de sus auditores.

Concepto.

Las autoridades fiscales en virtud de la revisión de gabinete podrán solicitar a los

contribuyentes, responsables solidarios o terceros, informes, datos o documentos, o
pedir la presentación de la contabilidad o parte de ella para revisarlos en el domicilio de
la autoridad fiscal.

Fundamento legal.

Artículo 48 del Código Fiscal de la Federación

XXXVIII. REVISION ELECTRONICA.

Definición.

Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través

de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Con esto se reducen
 Manuel Ortiz
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los plazos para concluir las auditorías y se disminuyen los costos. Además, la
comunicación se vuelve más eficiente y el proceso más transparente.

Concepto.

La revisión electrónica es una de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal

que consiste en la revisión vía electrónica de la información y documentación que ya
obra en poder de la autoridad fiscal, es decir, que ya se encuentra en su sistema.

Fundamento legal.

Artículo 42, fracción IX del Código Fiscal de la Federación

XXXIX. VERIFICACION DE DOMICILIO.

Definición.

Cuando se requiera que la autoridad verifique su domicilio y lo presentan las personas

físicas o morales que requieran estar localizados en el RFC

Concepto.

Se procede a realizar la verificación de domicilio a las empresas para comprobar que el

estado del domicilio sea localizado, ya sea de oficio o a solicitud de los contribuyentes,
por lo tanto, las personas físicas y morales que deban presentar declaraciones están
obligadas a declarar su domicilio fiscal ante la autoridad, al momento de realizar la
verificación de domicilios la autoridad se encargará de constar varios puntos
importantes para corroborar la veracidad de los mismos.

Fundamento legal.

Artículo 41-B del Código Fiscal de la Federación.

XL. COMPULSA.

Definición.

La compulsa es un método de comprobación de la autoridad que consiste en cotejar

documentos e informes del contribuyente contra los que exhiben los terceros
 Manuel Ortiz
178281

Concepto.

Es un método indirecto de revisión usado con frecuencia por la autoridad, cuyo objetivo
fundamental es obtener certeza sobre la veracidad de la información y la autenticidad
de los documentos que exhibe el auditado, razones por las cuales constituye una
herramienta valiosa para la autoridad revisora en la comprobación de los ingresos,
actos, actividades o activos por los cuales el auditado está obligado al pago de
contribuciones.

Fundamento legal.

En diversos artículos del Código Fiscal de la Federación se encuentra implícito este

método indirecto de revisión y prueba, siempre referido al ejercicio de facultades de
comprobación de la autoridad. Entre ellos están los artículos 51 párrafo segundo, 56
fracción III y el artículo 62.

XLI. LIQUIDACION O RESOLUCION FISCAL.

Definición.

Es un proceso que acepta cuantificar el tributo que un ciudadano tiene que pagar al
fisco. La liquidación de impuestos retorna el importe que se tiene que desembolsar en
concepto de los impuestos que toca a un cierto periodo.

Concepto.

Acto resolutorio a través del cual el órgano competente de la Administración realiza la

cuantificación y determinación del importe de la deuda tributaria, que podrá resultar
positiva (a ingresar), a devolver o a compensar, según proceda en cada caso.

Fundamento legal.

Artículo 101 de la Ley General Tributaria

Código Fiscal de la Federación, artículos 9 y 11.

XLII. MEDIOS DE DEFENSA (SAT, IMSS, INFONAVIT, GOBIERNO DEL

ESTADO).
 Manuel Ortiz
178281

Definición.

Se pueden definir como aquellos instrumentos procesales con los que cuenta el
gobernado para oponerse a la actuación de la autoridad, cuando considere que la
misma, en determinado acto o determinación, no está apegada a la ley o que le viole
un derecho.

Concepto.

1. Recurso de revocación (Código Fiscal de la Federación) En el recurso de

revocación no existe un órgano independiente que dirima la controversia entre la
autoridad fiscal y el contribuyente, sino que es la propia autoridad fiscal la que
resuelve el recurso.
2. El recurso de inconformidad regulado en la Ley del Seguro Social es un medio
de defensa, de revisión jerárquica, mediante el cual se pueden defender los
trabajadores o patrones por actos definitivos emitidos por el Instituto Mexicano
del Seguro Social (IMSS) con los que no estén de acuerdo.
3. El recurso de inconformidad regulado en la Ley del Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para los Trabajadores es un medio de defensa, de revisión
jerárquica, mediante el cual se pueden defender los trabajadores o patrones, por
un acto del Instituto que lesione o viole sus derechos.
4. Recurso de revocación (Ley de Comercio Exterior) Es un medio de control
interno de legalidad que tiene el propósito de que la autoridad fiscal revise su
actuación para determinar si estuvo conforme a derecho, para luego revocar,
modificar o confirmar la resolución que determine cuotas compensatorias a la
importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio
internacional.

Fundamento legal.

Artículo 117 CFF, 294 de la Ley del Seguro Social, 52 de la ley del instituto del fondo
nacional de la vivienda para los trabajadores, 94 de la Ley de Comercio Exterior.

XLIII. PLAZOS PARA INTERPONER MEDIOS DE DEFENSA (SAT, IMSS,

INFONAVIT, GOBIERNO DEL ESTADO).
 Manuel Ortiz
178281

Recurso de revocación: El plazo para interponer el recurso de revocación es dentro de

los 30 días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de la
resolución definitiva dictada por una autoridad fiscal.

El plazo para interponer el recurso de inconformidad es dentro de los 15 días siguientes

a aquél en que haya surtido efectos la notificación del acto definitivo que se impugna.

Fundamento legal.

Artículo 121 y 144 del Código Fiscal de la Federación

XLIV. INGRESO.

Definición.

son ganancias tanto monetarias como no monetarias, que se juntan y generan en

consecuencia un centro de consumo-ganancia. 

Concepto.

Es la cantidad total de recursos monetarios que recibe el sector público a través de

tributos, tasas u otro tipo de contribuciones.

Fundamento legal.

Artículo 31 y 73 fracción VII constitucional, artículo 1º CFF

XLV. EGRESO.

Definición.

Es el acto legislativo que permite a la Administración pública usar los recursos

monetarios del Estado durante un año fiscal.

Concepto.

Especifica el monto y destino de los recursos económicos que el Gobierno requiere

durante un ejercicio fiscal, es decir, un año, para obtener los resultados comprometidos
y demandados por los diversos sectores de la sociedad.

Fundamento legal.
 Manuel Ortiz
178281

Artículo 74 fracción IV constitucional

Artículo 15 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal

XLVI. DEDUCCIONES.

Definición.

Son el derecho que tiene algún individuo de disminuir ciertos gastos e ingresos

Concepto.

Es una reducción del monto total de la obligación tributaria de una persona u

organización al encontrarse con un pago que baje sus ingresos imponibles. Suelen ser
gastos en los que incurres como contribuyente durante el año, que se restan de tus
ingresos brutos para calcular la cantidad de impuestos adeudados que debes pagar.

Fundamento legal.

Artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la renta

XLVII. NOTIFICACION ADMINISTRATIVA.

Definición.

Es una comunicación por la cual se pone en conocimiento del interesado un acto o

resolución que afecta a sus intereses.

Concepto.

Es la actuación de la administración pública por virtud de la cual se informa o se pone

en conocimiento, de una o varias personas, un acto o resolución determinada. La
notificación constituye un requisito de validez del acto administrativo.

Fundamento legal.

Artículo 135 de Código Fiscal de la Federación

Artículo 35 LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO,

XLVIII. DISTINTOS MEDIOS DE NOTIFICACION.

 Manuel Ortiz
178281

Notificaciones personales: Si el contribuyente no se encuentra en su domicilio fiscal, el

notificador deja un citatorio pidiéndole que espere en un horario determinado durante el
día hábil posterior.

Buzón tributario: Se define como aquel acto mediante el cual se da a conocer a los
interesados el contenido de una resolución administrativa a través del Buzón Tributario,
siguiendo las formalidades legales preestablecidas.

Notificación por estrados: Acto mediante el cual la autoridad da a conocer el contenido

de una resolución administrativa, a través de la publicación en la página de internet del
SAT o en el lugar abierto al público en sus oficinas.

Notificación por edictos: Procede cuando la persona a quien debe notificarse el acto
hubiera fallecido y no se conozca al representante de la sucesión.

Fundamento legal.

Artículo 134 del Código Fiscal de la Federación

XLIX. CARTA INVITACION.

Definición.

Las invitaciones son una forma de comunicación gentil para que el contribuyente revise
el cumplimiento adecuado de sus obligaciones.

Concepto.

Es un comunicado que emite el SAT con el fin de instar cortésmente a los

contribuyentes a que hagan algo, de manera voluntaria, como comprobar el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales o aclarar información que la autoridad
observe como atípica en el curso normal de sus operaciones como podría ser la
diferencia entre los ingresos declarados y los depósitos recibidos por los contribuyentes
en sus cuentas bancarias, o la diferencia entre deducciones y los Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
que haya recibido el contribuyente o la no presentación de declaraciones, entre otros.

Fundamento legal.
 Manuel Ortiz
178281

Fracción III del artículo 33 del Código Fiscal de la Federación

L. IMPUESTOS (ISR, IVA, IEPS, IGI, DISTINTOS TIPOS DE IMPUESTOS).

Definición.

Los impuestos se pagan de acuerdo con la legislación en vigor y el régimen fiscal al

que pertenece cada contribuyente, lo que significa que, aunque todos debemos pagar
impuestos, no debemos pagar cada uno de los gravámenes existentes sino los
específicos que correspondan.

Concepto.

 El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava la utilidad o ganancia obtenida por la

realización de una actividad. Es decir, en un sentido muy amplio se le llama
renta al ingreso que recibe un empleado (persona física) y a la diferencia de
ingresos y deducciones autorizadas para una empresa (persona moral).
 El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el
consumo. Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que
compramos y de cada servicio que recibimos.
 El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS, es un impuesto que se
paga por la producción y venta o importación de alcoholes, cerveza, gasolinas y
tabacos.
 Impuestos General de Importación (IGI): Es una normativa al Comercio Exterior,
la cual regula la entrada en el territorio nacional de mercancías, así como los
medios de transporte, el despacho aduanero y los actos relacionados con el
comercio internacional.
 Cumplen con el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) las personas físicas
o morales que compran importen, vendan vehículos nuevos, a excepción de
quienes exportan automóviles con carácter definitivo.
 Están sujetos al Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) quienes realizan
enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y otorgamiento
del uso o goce temporal de bienes.
 Manuel Ortiz
178281

 El Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) se paga por depósitos en efectivo

realizados en cualquier banco, cuyo monto exceda los $15,000 al mes. Están
exentos los depósitos a través de cheques o transferencias electrónicas.
 El Impuesto Sobre Nóminas (ISN) grava la remuneración por el trabajo
efectuado, así que deben pagarlo los patrones. Se aplica cada transacción
realizada a favor del trabajador, sea el pago del salario o las prestaciones. El
ISN es obligatorio para todo patrón, sea persona física o moral.
 La Tenencia Vehicular es un impuesto ya eliminado en algunos estados del país,
pero que aún se aplica en muchos otros. Su cobro depende de las
características del vehículo, como la marca, modelo (tamaño) y año del modelo,
si es versión más equipada, tipo de motor y cilindrada.
 El Impuesto Sobre Hospedaje (ISH) se cobra al turista por cada noche de
estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico. Este gravamen aplica a
los servicios prestados por hoteles, moteles, albergues, posadas, mesones,
hosterías, campamentos, paraderos de casas rodantes y similares.
 Impuestos sobre Espectáculos Públicos, también llamado Impuesto sobre
Diversiones, obliga al pago a las personas físicas o morales que obtengan
ingresos por todo acto, función o entretenimiento al que tenga acceso el público
y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperación o cualquier otro concepto.
 Predial: El impuesto predial es el más comúnmente aplicado a nivel municipal.
Lo pagan los propietarios de un inmueble, construcción o suelo, ya sean
personas físicas o morales.
 Impuesto sobre adquisición de inmuebles: Aplica a las personas físicas y
morales que adquieran inmuebles y construcciones dentro del área municipal,
así como a quienes realizan traspasos.
 DAP: El Derecho al Alumbrado Público (DAP), es una contribución que cobran
los municipios por el servicio de alumbrado público que brindan a la comunidad
en calles, plazas, jardines y en general aéreas de uso común de la población.

Fundamento legal.
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178281

Artículo31 Fracción IV, Artículo 73 Fracciones VII y XXIX Artículo 74 Fracción IV

Artículo 115 Fracción IV, Artículo 116 Fracción II, Artículo 117 Fracción III, IV, V, VI, VII,
VIII y IX, Artículo 118 Fracción I, Artículo 124, Artículo 126, Artículo 131

LI. MANDAMIENTO DE EJECUCION.

Definición.

Una vez que las autoridades fiscales detectan que un contribuyente no ha cubierto un
determinado crédito fiscal y éste se encuentra firme, es decir, que han transcurrido los
plazos legales señalados por la Ley, dichas autoridades emiten el Oficio denominado
"Mandamiento de Ejecución".

Concepto.

Es un acto administrativo contenido en un documento mediante el cual la autoridad

fiscal competente señala:

 La identificación del crédito fiscal que no ha sido cubierto por el contribuyente (la
fecha en la que se emitió el crédito fiscal, la autoridad que lo emitió, la resolución
en la cual se emitió el crédito y monto del mismo), y

 La designación de las autoridades que estarán facultadas para practicar el

Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE).

Fundamento legal.

Artículo 151 del Código Fiscal de la Federación.

Datos Generales:

Alumno: Manuel Adrian Ortiz Vazquez

Matricula:178281

Docente: Jose Angel Anchondo Martínez

Materia: Derecho Fiscal

20 de octubre del 2021

Manuel Ortiz
178281