UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TAREA
MATRIZ DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA FINANCIERA

INTEGRANTES
ARTEAGA PAMELA
CABRERA STAFANY
FRANCO KEVIN
HERRERA MARLON
DAVILA ROBERTO
CURSO
CAU-S-VE-5-6
MATERIA
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
DOCENTE
ROMERO VEGA VICTOR GABRIEL.
CICLO I
2022-2023
 Matriz de Hallazgos de Auditoría Financiera

Hallazgo relacionado con Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Saldo sobrevalorado en la caja

En la evaluación que se realizó dentro de la cuenta de efectivo y equivalentes de

efectivo en la empresa De Prati S.A., se evidenció que el asistente contable tiene un control

mínimo en dicha cuenta, esto se origina por el incumplimiento de las políticas de control

interno al no realizar los arqueos de caja de forma periódica, lo cual ocasiona una

sobrevaloración en los saldos de caja

Unos nos de los motivos por el cual el asistente contable tenga un control mínimo

de la caja, puede ser la deficiente organización en sus labores, lo que ocasione que no tenga

el tiempo suficiente de realizar controles respectivos periódicamente, y de esta manera no

pueda dar a conocer el verdadero saldo de la cuenta. La existencia de los saldos

sobrevalorados en la caja se origina debido a que los problemas de control son mínimos y

no se realicen los arqueos de caja correspondientes de manera periódica, ocasionando a su

vez una menor utilidad para la empresa.

Hallazgo relacionado con Cuentas por Pagar

los cheques de pago carecen de Voucher Respectivo.

Con relación a este enunciado, es importante mencionar que se bien el MAFIN,

indica: que el cheque voucher, se debe utilizar para toda clase de pagos, a excepción de los

pagos que se hagan con fondos de Caja Chica también es cierto que los pagos efectuados

han seguido los lineamientos de Auditoría Gubernamental, en sentido que hay documentos

de soportes de gasto por cada cheque emitido. Otro detalle que hay que tomar en cuenta, es
que los fondos de funcionamiento escasamente alcanzan, por lo tanto, se ha demostrado que

este procedimiento no afecta esencialmente el resultado de las transacciones realizadas en

esta municipalidad.

Estos extremos pudieron ser comprobados en las pruebas de auditoría que fueron

practicados en esta auditoria gubernamental. Sin embargo, algo que solcito, que tomar en

cuenta es que, de acuerdo a las observaciones de auditoría interna en su oportunidad, estos

mecanismos de control de caja y bancos, ya están siendo implementados, pues el banco

Crédito Hipotecario Nacional, recibió de esta Municipalidad una solicitud de cheques

vouchers, en el mes de julio del 2007, y no fue sino hasta agosto que accedió a compartir el

costo de estos controles, cobrando Q.1.75 por cada uno. En este sentido reiteramos nuestra

solicitud de tomar en cuenta nuestra buena intención de cumplir con esta normativa.