Carta de Control Interno de MEZUCA de los Estados

Financieros auditados del 31/12/2019 al 31/12/2019

Maracaibo, 10 de enero de 2020

 ÍNDICE DE CONTENIDO

Carta de envío………………………………………………………………………........ 2

Área: Efectivo y equivalentes de efectivo……………………………………………......

3

Área: Cuentas por cobrar…………………………………………………………………

Área: Inventarios…………………………………...…………………………………….

Área: Propiedad, planta y equipos……………………………………………………….

 Maracaibo, 15 de enero de 2020
A la Directiva de:
Metales del Zulia, C.A.
Maracaibo, Estado Zulia.

Como parte de la revisión de los estados financieros de Metales del Zulia, C.A., al 31 de
diciembre de 2009, hemos realizado una revisión de los procedimientos contables y de
control interno de la Compañía que consideramos necesarios para determinar el alcance y
oportunidad de dichos procedimientos. También, le hacemos llegar nuestros comentarios y
sugerencias, expresando nuestro deseo de ayudar a la gerencia a mejorar la gestión y
desarrollar la operación de la Compañía. Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo
con las normas de auditoria generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria
sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que
los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Nuestra evaluación del sistema de control contable interno de la Compañía no está

diseñada con el propósito de expresar una opinión sobre el mismo y, por lo tanto, no
necesariamente revela todas las debilidades existentes, ya que se basa en pruebas selectivas
de los registros contables e información relacionada. Como ustedes saben, mantener un
adecuado sistema de control interno es responsabilidad de la Gerencia. Agradecemos la
cooperación que hemos recibido de sus empleados en el curso de nuestro trabajo. Estamos
dispuestos a aclarar cualquier punto de este informe y trabajar con la administración en la
implementación de nuestras observaciones, si lo considera necesario.

Atentamente,
MFG & ASOCIADOS, C.A

______________________ ______________________
Genesis Chourio Fabiola Rodríguez
Socia Encargada
 ÁREA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1. Debilidades en la Prueba de Arqueo de Caja Chica

La caja chica es un fondo destinado a la realización de pequeños pagos y gastos
menores. Es importante que se realicen arqueos de manera regular para verificar que los
fondos estén siendo utilizados adecuadamente y que no haya discrepancias entre los
registros contables y físicos. Durante la revisión se observó la siguiente debilidad al realizar
el arqueo de caja:

1.1. Facturas post-fechadas y no se observaron segregación de funciones

Ejemplo:

La falta de segregación de funciones y la utilización de facturas post-fechadas pueden

generar consecuencias negativas en la empresa, tanto en términos de control interno como
de cumplimiento normativo. Al no contar con una adecuada segregación de funciones
puede existir mayor posibilidad de errores y omisiones en los registros contables, así como
también mayor riesgo de fraude y malversación de fondos. Por otro lado, la utilización de
facturas post-fechadas acarrea consigo menor control sobre los flujos de caja y la liquidez
de la empresa y falta de transparencia en la gestión financiera de la empresa. Nuestra
recomendación es establecer políticas y procedimientos claros para la utilización de
facturas post-fechadas, garantizar la autorización adecuada de las facturas, asignar
responsabilidades específicas a cada puesto de trabajo y capacitar al personal en la
importancia y el impacto del rol que cumple cada uno en la empresa.

2. Debilidades en la Prueba de Conciliaciones Bancarias

Las conciliaciones bancarias son un proceso contable que se utiliza para comparar los
registros de la empresa con los registros bancarios y garantizar que las transacciones se
hayan registrado correctamente en ambos sistemas. En nuestra revisión del área de Efectivo
se observaron las siguientes debilidades en los controles internos referentes a
Conciliaciones Bancarias, los cuales se mencionan a continuación:

2.1. No se observaron segregación de funciones, no se cumple con la frecuencia y

hay partidas mayores a 90 días

Ejemplo:

Esta situación trae como consecuencia para la empresa perjudica las funciones a
realizar, puesto que se está incumpliendo con los debidos procesos para la elaboración de
las conciliaciones, también posible pérdida de dichas partidas por descuido de las mismas,
ya que estas no deben exceder los 90 días y la compañía no cuenta con un registro de
cuando se realizan las conciliaciones y por esta razón estarían en incumplimiento de las
políticas establecidas por la entidad.
Nuestras recomendaciones son que la dirección de la compañía designe individuos
encargados de elaborar las conciliaciones y que se aseguren de cumplir con las políticas
establecidas por la empresa y que dicho personal realice oportunamente la revisión de las
conciliaciones bancarias para así detectar a tiempo partidas en tránsito y no superen una
antigüedad de 90 días. También, que las conciliaciones sean realizadas en los primeros 5
días del mes.

3. Debilidades en la Prueba de Corte y Documentación

Esta prueba se realiza deteniendo el procesamiento de las transacciones contables en una
fecha determinada y luego analizando los registros contables y las transacciones posteriores
a esa fecha para verificar si se registraron correctamente. Durante la revisión se observó la
siguiente debilidad al realizar dicha prueba:

3.1. La empresa no cumple con periodo contable

Ejemplo:

Esto puede tener graves consecuencias para una empresa, ya que puede llevar a una mala
gestión financiera y a la toma de decisiones inadecuadas. Así como también, la empresa
puede perder el control sobre sus finanzas y no saber exactamente cuál es su situación
financiera actual ya que registra un gasto que debió ser registrado con anterioridad para no
distorsionar el nuevo periodo contable. Nuestra recomendación para esta situación es la
utilización de un software contable que pueda facilitar la realización de cierres contables y
hacer que el proceso sea más eficiente.
 4. Debilidades en la Prueba de desembolsos

ÁREA: CUENTAS POR COBRAR

5. Debilidades en la Prueba de Cuadre Auxiliar vs Mayor

Esta prueba se utiliza para verificar la precisión de la información registrada en el
mayor. Es decir, el cuadre auxiliar y el mayor deben estar en concordancia. Dicha prueba es
especialmente útil para realizar un seguimiento detallado de las transacciones de una cuenta
específica, lo que puede ayudar a identificar errores y discrepancias. En nuestra revisión de
esta área se observaron las debilidades que se mencionan a continuación:

5.1. Diferencia de los saldos presentados debido a clientes duplicados y estructura

del plan de cuentas inadecuada
Ejemplo 1:
 Ejemplo 2:

La falta de un plan de cuentas adecuado puede crear dificultades en la gestión de la

entidad para los usuarios, especialmente para aquellos que son nuevos, ya que un plan de
cuentas debe ser práctico y fácil de usar. Si el plan de cuentas no cumple con estos
requisitos, puede dificultar el manejo de las cuentas. Nuestra recomendación es que se
reestructure el plan de cuentas por la existencia de cuentas duplicadas, así como también
cuentas con saldo negativo y con saldo cero.

ÁREA: INVENTARIOS

6. Debilidades en la Prueba de Cuadre Auxiliar vs Mayor

Con el cuadre auxiliar verificamos la precisión de la información registrada en el mayor
y proporcionar un registro detallado de las transacciones de una cuenta específica. Al
cuadrar el cuadre auxiliar con el mayor, se puede asegurar que la información financiera de
la empresa sea precisa y confiable. En la revisión de esta prueba encontramos una
debilidad:
 6.1. El Auxiliar de Inventario está mal estructurado
Ejemplo:

Faltan los códigos de los artículos, la fecha de compra, no están agrupados por
categoría/familia de producto, falta unidad de medida en cada categoría de producto ni
tampoco se identifica ubicación de los productos. La falta de información en el auxiliar de
inventario puede tener diversas consecuencias negativas para la gestión y control del
inventario. Un inventario mal estructurado hace más engorroso el proceso al momento de
despachar la mercancía, así como también, genera distorsión al momento de registrar las
cuentas en el Mayor analítico. Nuestra recomendación es reestructurar un plan de cuentas
adecuado que se ajuste a las necesidades de la empresa, agregándole las columnas
necesarias para su buen funcionamiento.

7. Debilidades en la Prueba de Cobertura de Seguros

Una cobertura de seguros es un proceso importante para garantizar que la empresa esté
debidamente asegurada en caso de pérdida o daño a la mercancía. Estas pruebas se realizan
para determinar si la cobertura de seguro actual es adecuada para cubrir el valor total de la
mercancía en caso de un siniestro. En consulta con la compañía hemos detectamos lo
siguiente:

7.1. Inexistencia de cobertura de seguros para la mercancía

Ejemplo:

No poseer póliza de seguro puede ocasionar pérdidas en el inventario, por

situaciones como: obsolescencia, incendios, entre otros. Se recomienda adquirir una póliza
de seguro para cubrirlos ante cualquier circunstancia que se pueda presentar.

8.

ÁREA: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

9. Debilidades en la Prueba de Cobertura de Seguros

La prueba de cobertura de seguros de propiedad, planta y equipo es un proceso

importante para garantizar que la empresa esté adecuadamente asegurada en caso de
pérdida o daño a sus bienes de capital. Estos activos pueden incluir edificios, maquinaria,
equipos de oficina y vehículos, entre otros. En nuestra auditoría, pudimos identificar la
siguiente debilidad:

9.1. Inexistencia de cobertura de seguros para la mercancía

Ejemplo:
 La falta de una póliza de seguros para proteger la propiedad, planta y equipo de una
empresa puede tener graves consecuencias financieras y operativas en caso de un siniestro.
Nuestra recomendación es la siguiente: Contar con una póliza de seguros adecuada para
proteger la propiedad, planta y equipo de la empresa.