Guatemala,12 de octubre de 2022

Señores
Al consejo de administración de
La Revolución S.A.

De acuerdo con el plan de trabajo de Auditoria Interna para el año 2022, aprobado por el
Consejo de Administración, les informo lo siguiente

ANTECEDENTES
Con base en el plan de trabajo del departamento de Auditoria Interna, correspondiente al
periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2022 con el propósito de verificar dichas políticas
y procedimientos, además de identificar posibles deficiencias que pueda originar riesgos de
fraude en dichas operaciones y con esto verifica la razonabilidad de saldos presentados

La compañía concibe la Auditoria Interna como una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la
organización, ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar la mejorar la eficiencia de los procesos de gestión
de riesgo, control y gobierno.

ASPECTOS RELEVANTES
El presente trabajo se desarrolló con el objetivo de identificar, evaluar y según sea el caso,
detectar oportunidades de mejoras a las políticas y procedimientos vigentes del área de
inventarios, incluyendo la verificación de los controles existentes, o la falta de los mismos
necesarios para la prevención de debilidades que originen riesgos de fraude en el proceso
de atención
Derivado de lo anterior, el resultado de la revisión realizada se puede resumir en los
siguientes aspectos:

1. La falta de conocimiento del personal de área, de manejo correcto y adecuado de

inventarios.
2. Expedientes sin evidencia de documentación importante para el análisis
3. . Al evaluar el sistema de control interno de los ciclos de operación, determinó que
en el Ciclo de Ingresos, la empresa no cuenta con políticas de crédito definidas, ni
existen expedientes de crédito.
Con base a los resultados obtenidos en el plan anual de Auditoria Interna y el alcance
alcanzado en le programa anual de seguimiento, evaluación y control de Auditoria
interna, consideramos que el sistema de control interno y de gestión de riesgo de la
compañía no permite razonablemente asegurar la eficacia de los procesos y controles
que soportan las operaciones y el desarrollo de la información financiera.

Marta Cristina Lima

Gerente de Auditoria Interna
ASPECTOS RELEVANTES
La Revolucion, s.a.
Informe de auditoria interna
Periode del 01 de enero al 30 de junio 2022

1. INVENTARIO
Criterio

La empresa debe contar con un adecuado sistema de inventarios de tal forma evitar que
se vuelva obsoleto o se dañe.

Condición

Al realizar sus pruebas físicas de inventario observó la existencia de inventarios

obsoletos y de lento movimiento por un monto total de Q 8,368,578.00, el reporte
detallado indica que los mismos no han tenido movimiento desde hace más de dos años,
este monto representa el 35 % de la totalidad de las existencias.

Causa

Al no contar con un método de valuación de inventarios que permita la rotación

adecuada, del inventario de lento movimiento y obsoleto.

Efecto
Debe de absorber la empresa el costo del inventario obsoleto el cual representa una
perdida.

Recomendación
Se recomienda utilizar el método de valuación PEPS, para permitir la correcta rotación
de inventarios y evitar la obsolescencia.
2. DIVIDENDOS

Criterio

La empresa debe contar con normas espablecidad de acuedodo a las cuentas por cobrar
de accionistas

Condición

En abril de 2022, la sociedad efectuó pago de dividendos por un monto de Q3,

248,000.00, los cuales han sido registrados como cuentas por cobrar a accionistas.

Causa

Al no contar con un método Cobro de cuentas por cobrar que permita la devolución de
los dividendos,

Efecto
Debe de absorber los accionistas la obtención de los dividendos cual representa una
disminución de capital.

Recomendación
Se recomienda la creación de normas institucionales que indiquen el tiempo máximo
para la devolución de dividendos obtenidos ,
3. VENTAS

Criterio

La empresa debe contar con un sistema para el control de ventas realizadas y existencia
de inventarios

Condición

La empresa no factura la totalidad de sus ventas, el monto no facturado representa el 27

% de la totalidad de las ventas. Las ventas facturadas, contabilizadas y declaradas al
fisco ascienden a Q 78,529,412.00.

Causa

Al no contar con un sistema que permita el control de las ventas obtenidas, causa
descontrol de inventario en existencias

Efecto
Al contar con mas de el 25% de venta no reportadas afecta el control de, ingresos y
egresos al no contar con bases de control puede ocasionar fraudes.

Recomendación
Se recomienda la creación de sistemas de valuación de inventarios, para el adecuado
control de ingresos y egresos de las ventas realizadas
4. POLITICAS DE CREDITO

Criterio

La empresa debe contar con un sistema de control interno de los ciclos de operación
ingresos y egresos.

Condición

Al evaluar el sistema de control interno de los ciclos de operación, determinó que en el

Ciclo de Ingresos, la empresa no cuenta con políticas de crédito definidas, ni existen
expedientes de crédito. Además, en las pruebas de cumplimiento determinó que los
ingresos de efectivo por las ventas al contacto y cobros a clientes son depositados al
banco con demasiado atraso y no se depositan íntegramente. Una parte del efectivo se
utiliza para compras menores y otra parte del efectivo la toma el Gerente quien es
accionista de la sociedad.

Causa

Al no contar con un sistema de control de los cicloes de operación no se cuenta con un

dato real d los ingresos y egresos de la empresa

Efecto
Al no contar con políticas definidas de crédito,ni expedientes de crédito y el sistema de
control de operaciones adecuado puede ocasionar fraudes y no obtener el dato real de
las ventas obtenidas

Recomendación
Se recomienda la creación de sistemas control interno de los ciclos de operación para
llevar un mejor control de ingresos y egresos en la empresa