ESCUELA NAVAL DE SUBOFICIALES “ARC” BARRANQUILLA

CONTROL INTERNO AULA: LAA-

158
ALUMNOS:
GTE2 BAJAIRE MORA ARGEMIRO
GTE2 PARIAS YEPEZ DANILO OCTAVIO
GTE2 RODRIGUEZ PUELLO JEICOTH
¿Cuál sería la respuesta más acertada? Porque y argumente.
CASO 1
Usted acaba de asumir como Gerente General de una Entidad Financiera. Luego de
una toma de conocimientos de la situación de la empresa, detecta la falta de una
estructura organizacional definida, la inexistencia de manuales de procedimientos
(existen solo procedimientos aislados que son inclusos confusos y contradictorios), y no
existe un plan de organización ni objetivos de largo plazo. No obstante, la situación
del mercado hace que la compañía lleve dos años consecutivos dando utilidades
y si bien hay una creencia generalizada en la dirección de que todo “funciona
como debiera”, usted está convencido que las utilidades se convertirán en
pérdidas tan pronto cómo se revierta la situación de mercado (corto plazo).Su
incorporación como Gerente General se debió a la jubilación ordinaria de su
antecesor y fue el resultado de una búsqueda en el mercado laboral de la que
usted resultó seleccionado por sus antecedentes. En su primera reunión ante el
consejo de administración se le realiza el comentario.
RTA: No quisiera anticipar una opinión por cuanto hace muy poco que me he hecho
cargo del puesto. No obstante, me pondré a trabajar ya mismo en un plan de
organización para los próximos años, por cuanto entiendo que la situación de mercado
favorable es solo transitoria.
Creemos que esta sería la repuesta correcta porque demuestra una actitud profesional
y responsable, ya que no se deja llevar por las apariencias ni por la presión del consejo
de administración. El nuevo gerente general reconoce que necesita más tiempo para
analizar la situación de la empresa y que tiene la intención de elaborar un plan de
organización que contemple los objetivos de largo plazo ya que nos permite unas
mejoras en los resultados con los recursos disponibles, es importante porque nos
ayuda a establecer unos objetivos claros, responsabilidades, coordinar actividades,
optimizar los recursos y garantizar un flujo eficiente de trabajo este ayudara q la
empresa funcione de manera más efectiva y logre sus metas. Esta respuesta también
muestra respeto por el trabajo previo de su antecesor y evita entrar en conflictos
innecesarios con el consejo de administración.
CASO 2
Usted es el Gerente de Sistemas del Banco BBVA., entidad financiera destinada a
financiar micro emprendimientos productivos de personas de escasos recursos. La
Gerencia General le ha impuesto que reduzca su presupuesto anual en un 15%. Usted
sabe que anualmente un costo muy importante de su área es la capacitación de su
personal y que reduciendo la misma podría alcanzar fácilmente ese porcentaje. No
obstante, sabe también que esto tendría graves consecuencias a largo plazo para la
sociedad, por la desactualización tecnológica del personal. ¿Qué hacer?
RTA: Decide no reducir la capacitación y presenta a la Gerencia General y al Directorio
propuestas alternativas de cancelación de proyectos previstos.
El gerente de sistemas decide no reducir la capacitación de su personal, ya que
considera que es una inversión ética y estratégica para el desarrollo profesional y social
de la entidad financiera, y presenta propuestas alternativas de cancelación de
proyectos previstos que demuestran que se pueden reducir costos en otras áreas sin
afectar la calidad del servicio.

CASO 3
Actualmente se encuentra inmerso en un proceso de recambio tecnológico que
involucra todas las agencias del mismo y que asciende a varios millones de pesos
colombianos. Administrativamente el proyecto responde a la normativa vigente, no
obstante, desde el punto de vista de su puesta en marcha resulta estratégico para la
continuidad operativa del banco. ¿Cuál sería su actitud respecto al seguimiento del
proyecto?
RTA: Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la
creación de una Comisión permanente, presidida por usted y con la participación de
todas las áreas.
El gerente general decide crear una comisión permanente y liderar el seguimiento
semanal del proyecto de recambio tecnológico, ya que considera que es una decisión
ética, estratégica y colaborativa que garantiza la continuidad operativa del banco y el
desarrollo profesional de su personal. Esta decisión demuestra su compromiso directo
y activo con el proyecto, su visión integral y su capacidad de trabajo en equipo.

A continuación, realice consulta investigativa y responda los puntos 4-5 y 6 así:

4. Usted fue contratado para realizar una auditoría para el área de inventarios y encontró los
siguientes casos diga que riesgos son:

a) La Mercancía que ingresa al Almacén no se le elabora la respectiva entrada al

almacén. Este caso corresponde a un riesgo de control, ya que implica una
 deficiencia en el sistema de control interno del área de inventarios, que puede
ocasionar errores o fraudes en el registro y valoración de las existencias.
b) Que al realizar la auditoria usted no detecto que el saldo de la cuenta de
inventario es la correcta y dicha cifra es relevante para la compañía. Este caso
corresponde a un riesgo de detección, ya que implica una falla en los
procedimientos de auditoría aplicados, que no permitieron identificar una
distorsión significativa en los estados financieros.

c) Que en la cuenta de inventarios no se efectuaron los ajustes necesarios para la

preparación de los estados financieros. Este caso corresponde a un riesgo
inherente, ya que implica una susceptibilidad de la cuenta de inventarios a
contener errores debido a la naturaleza y complejidad de las operaciones
relacionadas con las existencias.

5. El control interno además de relacionase con las funciones del sistema de

contabilidad que más comprende?
- comprende todos esos elementos diseñados para mejorar la eficiencia
operativa, proteger los recursos y verificar la exactitud de la información
Gfinanciera y administrativa, abarca aspectos como la gestión de riesgos,
la seguridad de los activos y el cumplimiento normativo. También incluye
la supervisión de las operaciones empresariales, la prevención y detección
de fraudes, la segregación de funciones, la documentación de políticas y
procedimientos, y la evaluación continua de los controles establecidos.

6. Algunas pruebas de control comunes para la auditoría de inventarios incluyen:

- la revisión de políticas y procedimientos
- verificación física de existencias
- reconciliación de registros contables
- revisión de registros de entrada y salida
- pruebas de muestreo para evaluar la precisión y validez de los registros.
- pruebas de observancia para verificar el cumplimiento de políticas y
procedimientos establecidos
- pruebas de corte para determinar la inclusión adecuada de transacciones
en el inventario
- pruebas de valuación para evaluar la correcta valoración de los
inventarios según los principios contables aplicables.