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CONTADOR JUNIOR
EL AGENTE DE RETENCIÓN.
Régimen de Retenciones del IGV.
Mediante el Régimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV), la Sunat
designa a los ciudadanos contribuyentes como agentes de retención. De este modo, están
obligados a retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores.
El agente de retención es el comprador o usuario del servicio (designado mediante
Resolución de Superintendencia) quien al momento de pagar el precio total de la venta le
retiene el 3%. Este porcentaje es declarado y pagado a Sunat. El vendedor puede utilizar
dicho monto para descontar una parte del IGV que le toca pagar y, si no tiene impuesto por
pagar, puede pedir la devolución.
El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de bienes,
primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción
gravadas con el IGV cuyos importes superen los S/ 700.00. El importe total es la suma total
que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la
construcción, incluidos los tributos.
Sunat realiza la designación o exclusión como agente de retención mediante Resolución de
Superintendencia. Tú o tu empresa pueden ser designados como agentes de retención o
dejar de serlo, a partir del momento indicado en esa norma.
❖ SI LEYENDO SOBRE RETENCIONES
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EL AGENTE DE PERCEPCIÓN.
Régimen de Percepciones del IGV
Régimen por el cual, el agente de percepción (vendedor) recibe un porcentaje adicional
del importe de una venta o importación, que tendrá que ser cancelado por el cliente, quien
no podrá oponerse a dicho cobro.
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✓ El agente de percepción para el caso de las ventas internas es el contribuyente
designado como tal por la SUNAT o el que vende algunos de los bienes respecto
de los cuales se debe realizar la percepción.
El régimen de percepciones se aplica a los siguientes bienes:
- Combustibles líquidos derivados del petróleo
- Bienes importados de manera definitiva
- Bienes incluidos en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173 y Decreto Supremo N°
091-2013-EF
Operaciones por las que emita comprobante de pago el Agente de Percepción designado
por SUNAT.
✓ En una importación el agente de percepción es la SUNAT
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El cliente o importador a quien se realiza la percepción, podrá utilizar ese cobro adicional
para disminuir su pago del IGV que mensualmente determine, si cuenta con saldo a favor
podrá arrastrarlos a períodos siguientes, y podrá compensarlos con otra deuda tributaria,
o solicitar su devolución si tuviera un monto no utilizado por un plazo no menor de 3 meses
consecutivos.
El porcentaje de la percepción varía respecto de cada bien, más detalle en Tabla de
Porcentajes. La designación de Agentes de Percepción, así como la exclusión de alguno
de ellos, se realiza mediante Decreto Supremo.
❖ SIGUE LEYENDO SOBRE PERCEPCIONES
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Transporte de bienes desde el local de producción o de cualquier región con beneficios

tributarios hacia otros lugares del país, siempre y cuando esto no esté relacionado con
DETRACCIONES una venta gravada con IGV.

El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago Traslado realizado por empresas que emiten sus comprobantes fuera de sus
de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios. establecimientos (emisor itinerante).

El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta Para realizar el depósito de detracciones, el valor total de las operaciones debe ser
bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de mayor a media UIT o S/ 2,200.00 tratándose de los bienes señalados en el anexo 1 de
la manera que convengan. Este porcentaje es la detracción y solo podrá ser usada por la R.S. 183-2004-SUNAT, y mayor a S/ 700.00, tratándose de los bienes o servicios
la empresa para pagar sus obligaciones tributarias. señalados en los demás anexos.

o QUÉ PUEDE PAGAR LA EMPRESA CON LAS DETRACCIONES Además, debe tenerse presente los casos exceptuados de la detracción señalados en
la R.S. N° 183-2004/SUNAT, tales como venta de bienes señalados en el anexo 1,
La empresa solo podrá utilizar lo que se acumule en su cuenta de detracciones para acreditadas con póliza de adjudicación o liquidaciones de compra, venta de bienes
cumplir con diferentes obligaciones, tales como: señalados en el anexo 2 acreditadas con liquidación de compra, entre otros.

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- Tributos. o ABRIR CUENTA PARA DETRACCIONES
- Multas.
- Anticipos y pagos a cuenta de tributos. Si por alguna de las actividades de tu negocio te van a realizar una detracción, debes
abrir una cuenta corriente en alguna de las agencias del Banco de la Nación para que te
- Gastos por cobranza coactiva o sanciones, generadas por SUNAT.
realicen el depósito. Por las detracciones, el comprador deposita un porcentaje del
- Medidas cautelares. precio total del bien o servicio en la cuenta bancaria de la empresa (a la que le compró)
- Aportaciones a EsSalud y ONP. y el saldo restante lo entrega de la manera que acuerde con el vendedor.

o OPERACIONES A LAS QUE SE LES APLICA LA DETRACCIÓN o REQUISITOS

La venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios o contratos de
construcción gravados con el IGV y/o ISC cuyo ingreso constituya renta de tercera
categoría para efecto del impuesto a la renta.
Todas las modalidades de retiros considerados como venta, a las que se refiere la Ley
de IGV en su artículo 3 inciso a).
PARA PERSONA NATURAL CON NEGOCIO:
▪ Carta firmada por el titular solicitando la apertura de la cuenta corriente.
▪ Documento de identidad (DNI) original o, en caso de extranjeros, copia simple
del Carné de Extranjería, Pasaporte o Carné de Permiso Temporal de
Permanencia (PTP) vigente.
▪ Copia simple de la Ficha RUC actualizada.

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▪ Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta

corriente. ❖ SIGUE LEYENDO SOBRE DETRACCIONES

PARA PERSONA JURÍDICA: Link haga Click. https://bit.ly/3gmHw9Y

▪ Declaración Jurada para apertura de cuenta corriente de detracciones.

▪ Copia simple de Ficha RUC (CIR-Constancia de Información Registrada), con
RUC actualizado, activo y con domicilio fiscal habido.
▪ Documento Nacional de Identidad (DNI) original, o, en caso de ser extranjero,
copia simple del Carné de Extranjería, Pasaporte o Carné de Permiso Temporal
de Permanencia-PTP de la(s) persona(s) autorizada(s) al manejo de la cuenta
corriente.
▪ Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta
corriente.
▪ En caso de que el o los representantes no se acerquen para abrir la cuenta
corriente de detracciones, pueden autorizar a un tercero mediante carta poder

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simple, remitiendo las Tarjetas de apertura y registro de firmas debidamente
firmadas. Esta persona debe mostrar su documento de identidad vigente. Las
tarjetas para la apertura de cuenta y registro de firmas pueden ser solicitadas
en cualquier Agencia del Banco de la Nación.

o HAZLO EN 3 PASOS:

1 Acércate a las agencias autorizadas

Dirígete a las agencias autorizadas del Banco de la Nación con los requisitos y solicita la
apertura de una cuenta corriente de detracciones.

2 Completa el formulario
El agente te entregará un formulario donde deberás colocar los datos de tu empresa.

3 Recibe el número de tu cuenta

El agente te entregará un documento donde se indica el número de tu cuenta de
detracciones para que tus clientes puedan hacer los depósitos.

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