Expositora : CPC Susana Elizabeth Ramos Vilca

SECCION I:
EL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE Y SU
RELACIÓN CON LA GUÍA DE EJECUCIÓN DEL
GASTO PARA EL SECTOR PÚBLICO
 GASTO PUBLICO

Son el conjunto de erogaciones que realizan las

Entidades con cargo a los créditos presupuestarios
aprobados para ser orientados a la atención de la
prestación de los servicios públicos y acciones
desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus
funciones, para el logro de resultados prioritarios u
objetivos estratégicos institucionales.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
CLASIFICADOR ECONÓMICO DE GASTOS PARA EL AÑO FISCAL 2023

2.3.11.11 2.3.15.12 2.3.15.31

• Alimentos y Bebidas para • Papelería en general, Útiles • Aseo, Limpieza y
consumo Humano y Materiales de Oficina Tocador

2.3.199.13 2.3.21.299 2.3.22.11

• Libros, diarios, revistas • Movilidad Local • Servicio de Luz

2.3.22.12 2.3.22.31 2.3.27.1199

• Servicio de Agua • Correo y Mensajería • Servicios Diversos

Link del MEF :

https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/2023/Anexo_2_Clasificador_Economico_Gastos_2023.pdf
 FASES DE LA EJECUCION DE
GASTOS

Fuente: DL N 1440 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto

Público DL N 1441 - Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería
 SECCION II:
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE
LA DIRECTIVA DE TESORERÍA
 SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de principios,
procesos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
mediante los cuales se ejecuta la gestión del flujo financiero,
que incluye la estructuración del financiamiento del
presupuesto del Sector Público, la gestión de activos
financieros del Sector Público No Financiero y los riesgos
fiscales del Sector Público.

Artículo 4 DEL DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Nº 1441

 El Sistema Nacional de Tesorería está conformado:

En el nivel central, por la Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de
Economía y Finanzas, quien ejerce la rectoría.

En el nivel descentralizado u operativo, por las Unidades Ejecutoras del

Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, los Pliegos
presupuestarios de los Gobiernos Locales, Empresas Públicas No
Financieras y otras formas organizativas no financieras que administren
recursos públicos así como las entidades del Sector Público Financiero.
Artículo 4° DEL DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Nº 1441
 DIRECTIVA DE TESORERÍA
Nº 001-2007-EF/77.15

• Establecer las disposiciones y procedimientos

generales relacionados con la ejecución financiera
y demás operaciones de tesorería, además de las
condiciones y plazos para el cierre de cada Año
Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras
OBJETIVO de los pliegos presupuestarios del Gobierno
Nacional y de los Gobiernos Regionales; así como
: por los Gobiernos Locales; en este último caso
incluye disposiciones específicas que,
adicionalmente, deben ser cumplidas por dicho
nivel de gobierno.
 REGISTRO DEL PROCESO DE EJECUCIÓN DEL
GASTO
• Obligación contraida que puede mantenerse o
no, afectando total o parcialmente los Créditos
COMPROMISO Presupuestarios aprobados.

• Reconoce una obligación de pago, derivado de

un gasto comprometido, se afecta en forma
DEVENGADO definitiva el Presupuesto Institucional.

• Se extingue en forma parcial o total el monto de

la obligación devengada.
PAGO

ARTÍCULO 5 º DE LA DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001-2007-EF/77.15

REGISTRO DEL PROCESO DE EJECUCIÓN DEL
GASTO
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
(DIRECTIVA Nº 001-2007-EF/77.15)

El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal y

financiera, debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados
con su formalización en el marco de las normas legales aplicables a
cada una de sus etapas:

A. Compromiso B. Devengado C. Pago

 ¿QUÉ ES EL DEVENGADO?
DECRETO LEGISLATIVO
Nº 1441

El Devengado reconoce una obligación de pago, previa acreditación

de la existencia del derecho del acreedor, sobre la base del
compromiso previamente formalizado y registrado; se formaliza
cuando se otorga la conformidad por parte del área correspondiente
y se registra en el SIAF.
 FORMALIZACIÓN DEL DEVENGADO
El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente:

• La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos

a)

• La efectiva prestación de los servicios contratados

b)

• El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando

c) se trate de gastos sin contraprestación inmediata o directa

• El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera

d) del Sector Público (SIAF-SP).
 ¿QUÉ ES EL GIRADO?
El Girado, obedece a la obligación de registrar en el SIAF‐SP
los datos relacionados con los documentos que sustentan el
pago o cancelación del Gasto Devengado previamente
registrado (Transferencia Electrónica, carta orden , o de ser el
caso el cheque por la Unidad Ejecutora, de acuerdo con las
respectivas condiciones contractuales.
 CONDICIONES PARA EL GIRO DE CHEQUES
El Director General de Administración o quien haga sus veces puede establecer un
determinado régimen mancomunado de firmas y su vigencia, haciéndolo de
conocimiento de la entidad bancaria.

Está prohibido el giro de cheques a nombre del personal de la institución para casos
diferentes a los señalados en la Directiva de Tesorería vigente (Artículo 30° numeral 30.4
RD N° 002‐ 2007‐EF/77.15).

Asimismo se debe tener en cuenta lo siguiente :

a) Suscripción mancomunada por parte de los funcionarios acreditados.

b) Atención en el orden de su numeración e impresión de la frase “No

Negociable”.
c) A nombre del emisor de los comprobantes de pago establecidos por la
SUNAT.
 EL USO DE CHEQUES ES EXCEPCIONAL

Se podrá utilizar cheques únicamente para los siguientes casos:

Por retenciones tales Tributos y tasas a las

A proveedores que se encuentre
como AFP’s, ONP, Subvenciones a favor de
imposibilitados de abrir Con cargo a fondos obligada la Unidad
tributos y descuentos personas naturales o
cuentas bancarias en el distintos de los
autorizados por el
Sistema Financiero autorizados por la DNTP
jurídicas, autorizadas de Ejecutora, en su
trabajador o acuerdo a ley. condición de
Nacional.
pensionista. contribuyente.

Artículo 31.- Las Unidades Ejecutoras sólo pueden usar cheques en forma excepcional
 EL USO DE CHEQUES ES EXCEPCIONAL

Se podrá utilizar cheques únicamente para los siguientes casos:

A empresas que prestan

servicios públicos,
únicamente cuando la
Por devolución de montos
Unidad Ejecutora, por Por compras con la
a personas naturales o
razones del sistema de modalidad de pago contra Por cesión de derechos, Otros casos que apruebe la
jurídicas por cobros en
cobranza de dichas entrega, si así lo estipula debidamente acreditados. DNTP.
exceso o por la
empresas, no pueda el respectivo contrato.
cancelación de un servicio.
brindar la información que
permita identificar los
correspondientes recibos.

Artículo 31.- Las Unidades Ejecutoras sólo pueden usar cheques en forma excepcional
 ¿QUÉ ES EL PAGO?

El Pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o

total, el monto de la obligación y sólo procede siempre que esté
debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF‐SP).
TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS

OBLIGACIÓN DE UNIDADES EJECUTORAS DE PAGAR REMUNERACIONES Y

PENSIONES A TRAVÉS DE CUENTAS BANCARIAS INDIVIDUALES

Es obligatorio que las Unidades Ejecutoras efectúen el pago de

remuneraciones y pensiones y de las Específicas del Gasto vinculadas a los
conceptos Retribuciones y Complementos, Pensiones y Otros Beneficios del
Clasificador de los Gastos Públicos aprobado por la Dirección Nacional del
Presupuesto Público, mediante abonos en cuentas bancarias individuales, sea
a través del Banco de la Nación o de cualquier otra institución bancaria del
Sistema Financiero Nacional.
 PROCEDIMIENTO PARA EL ABONO DE
REMUNERACIONES Y PENSIONES A TRAVÉS
DE CUENTAS BANCARIAS INDIVIDUALES

La DNTP aprobará la Autorización de Pago de las remuneraciones y

pensiones que se efectúe con abono en cuentas bancarias
individuales, con una anticipación de dos (2) días hábiles de la fecha
establecida en los cronogramas mensuales de pagos.
PAGO DE OTRAS OBLIGACIONES MEDIANTE ABONOS
EN CUENTAS BANCARIAS INDIVIDUALES
El pago de otros
servicio es la
Específica del Gasto
23.27, el cual debe
efectuarse mediante
abonos en cuentas
bancarias
individuales.

Los pagos por

concepto de viáticos
pueden efectuarse
mediante el abono
en cuentas
bancarias
individuales.
OBLIGACIÓN DE PAGO A PROVEEDORES CON
ABONO EN SUS CUENTAS BANCARIAS

Es obligatorio que los

pagos a proveedores • En el caso de pagos a
con cargo a los fondos empresas de servicios
administrados y públicos es obligatorio que
canalizados a través de se les remita el detalle de
la DNTP, incluyendo a los recibos que han sido
los Encargos cancelados mediante dicha
Otorgados, se efectúen modalidad, antes de la fecha
a través de abono de vencimiento del recibo
directo en sus correspondiente.
respectivas cuentas
bancarias.
 PAUTAS PARA EL ABONO EN LAS CUENTAS DE
LOS PROVEEDORES

Para el abono en las cuentas de los proveedores se tendrá en consideración lo siguiente:

En la oportunidad del registro del Gasto Comprometido en el SIAF- SP, la Unidad Ejecutora
procede a ingresar el CCI del proveedor, para su correspondiente validación.

La validación del CCI consiste en la verificación, a través de la Cámara de Compensación

Electrónica, de la vigencia de la cuenta y de su respectivo titular.

Una vez concluida la validación, el indicado CCI queda confirmado en el SIAF-SP como único
para efectos de los abonos a que hubiera lugar, inclusive para otras transacciones con cualquier
Unidad Ejecutora.

El CCI confirmado puede ser sustituido por otro CCI, a pedido expreso del proveedor.
Una vez aprobado el compromiso, procede a registrar el Gasto Devengado de acuerdo a lo
dispuesto en la presente Directiva.

En la oportunidad del registro del Gasto Girado en el SIAF-SP, se consigna el monto a ser
abonado en el CCI del proveedor.

El monto a ser abonado, el nombre o razón social del proveedor, el Registro Único de
Contribuyente (RUC) y el CCI deben constar en el Comprobante de Pago.

El pago se realiza mediante la transferencia electrónica de fondos a la cuenta del proveedor

debitándose la subcuenta bancaria de gasto u otra cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora
autorizada
por la DNTP.
FACULTAD Y RESPONSABILIDAD PARA EL PAGO
A PROVEEDORES CON ABONO
EN SUS CUENTAS

El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas es

efectuado únicamente por las personas acreditadas por la DNTP ante
el Banco de la Nación, como responsables titulares y suplentes del
manejo de las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora.
 SUSTENTACIÓN DEL PAGO EFECTUADO
MEDIANTE ABONOS EN CUENTA A
PROVEEDORES
El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda
sustentado con la información del débito registrado por el Banco de la
Nación y procesado en el SIAF-SP en las cuentas bancarias de la
Unidad Ejecutora y con el Comprobante de Pago.
 SECCION III:
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN DE LAS NUEVAS
DISPOSICIONES DADAS POR EL MEF, PARA LA
CENTRALIZACIÓN DE LOS RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS EN LA CUT.
 ¿QUÉ ES LA CUT?

Es un instrumento para la gestión de liquidez del Estado que tiene

por finalidad consolidar los Fondos Públicos, cualquiera sea la
fuente que financia el Presupuesto del Sector Público, en una sola
cuenta bancaria, a nombre de la Dirección General del Tesoro
Público en el Banco Central de Reserva del Perú, respetando su
titularidad y minimizando los costos de financiamiento temporal
de las necesidades de caja.

Artículo 19 DEL DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Nº 1441

 Comprende los Fondos Públicos que
determinan y perciben todas las entidades
A través de la CUT se procesa la atención pertenecientes al Sistema Nacional de
de los pagos de las obligaciones de las Tesorería. Los saldos que se mantienen sin
entidades del Sector Público, utilizar, de las fuentes de financiamiento
independientemente de la fuente de distintas de Recursos Ordinarios, son
financiamiento, en el marco del Principio remunerados de acuerdo con los
de Fungibilidad. lineamientos aplicables en el marco de la
Estrategia de Gestión Integral de Activos y
Pasivos Financieros.

La aprobación de las Asignaciones

Financieras es efectuada por la Dirección Los Fondos Públicos conformantes de la
General del Tesoro Público y su monto CUT que financian el Presupuesto del
acumulado es el límite para el registro del Sector Público son inembargables.
Devengado.
 FUENTES DE FINANCIAMIENTOS QUE
CONFORMAN LA CUT
Recursos
Determinados
• (Canon y Sobre canon,
Regalías, Rentas de Aduanas
y Participaciones,
Recursos Ordinarios FONCOMUN y contribuciones
a Fondos)
Recursos
Directamente
Recaudados
• De las entidades del
Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales y
Transferencias Financieras,
así como una parte de las
Donaciones y Operaciones
Oficiales de Crédito Externo.
 ASIGNACIÓN FINANCIERA

El otorgamiento de los fondos a favor de las Unidades Ejecutoras y

Municipalidades que financian sus presupuestos institucionales con los
recursos de las fuentes de financiamiento administradas a través de la
CUT, se realiza mediante autorizaciones y/o asignaciones financieras,
según sea el caso, aprobadas por la DGETP a través del SIAF-SP.
 VENTAJAS DE LA CUT
Mejora de la gestión Administración
Reducción de costo
de fondos (DGETP y discrecional de los
de transacciones
entidades) saldos

Contribuye a elevar el
Ahorros por menores Sirve de plataforma
nivel de
costos de disminución para elevar cobertura
bancarización y a
de cuentas bancarias de e-goverment
disminuir informalidad

No hay gastos
administrativos
EJECUCIÓN DE LOS RECURSOS A TRAVÉS DE LA CUT
Las Unidades Ejecutoras realizan la ejecución del gasto a través de las
subcuentas bancarias de gasto, que tiene las siguientes características:

No reciben abonos ni
Dependen de la CUT.
depósitos.

Solo registran débitos por el

Mantienen saldo cero pago de cheques, cartas orden y
por efecto de la transferencias electrónicas
reversión automática. autorizadas por la DGETP a
través del SIAF-SP.
 DECRETO SUPREMO Nº 043-2022-EF
El presente Decreto Supremo tiene por objeto establecer las disposiciones para la aplicación de lo
dispuesto por el numeral 15.3 del artículo 15 y el numeral 1 de la Primera Disposición Complementaria
Final del Decreto Legislativo Nº 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería.

Están comprendidas en el alcance del presente Decreto Supremo:

- Las entidades que forman parte del Poder Ejecutivo, Poder Legislativo y Poder Judicial.

- Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de Procesos

Electorales, Registro Nacional de Identificación y Estado Civil, Junta Nacional de Justicia,
Defensoría del Pueblo, Tribunal Constitucional y Contraloría General de la República.
RECURSOS QUE FORMAN PARTE DEL TESORO PÚBLICO A
PARTIR DEL AÑO FISCAL 2023
Son recursos del Tesoro Público los provenientes de tasas, ingresos no tributarios y multas que
recauden a partir del Año Fiscal 2023 las entidades comprendidas en el alcance señalado en el
artículo 2 del presente Decreto Supremo, provenientes de:

b) Ingresos no tributarios por:

a) Tasas que comprenden aquellos ingresos
que obtienen las entidades por la prestación
efectiva de un servicio público individualizado
de carácter obligatorio y de naturaleza
regulatoria, tales como Derechos, Licencias y
otras Tasas, en concordancia con el Código
Tributario aprobado mediante Decreto
Legislativo Nº 816, cuyo Texto Único Ordenado
ha sido aprobado mediante Decreto Supremo
Nº 133-2013-EF.
• La venta de bienes.
• La venta de servicios. c) Multas que comprenden aquellos ingresos
• La venta de Activos no Financieros tales como que obtienen las entidades por la
edificios y estructuras, vehículos, maquinarias, determinación de infracciones, que incluyen
objetos de valor, terrenos. conceptos tales como penalidades, ejecución
• La venta de Activos Financieros tales como de cartas de garantías, sanciones y otras
reembolso de préstamos, venta de títulos y multas.
valores, de acciones y de participaciones de
capital y liquidación de otros activos
financieros.
• La venta de otros bienes y servicios.
RESPONSABILIDAD DE LA ESTIMACIÓN, DETERMINACIÓN,
RECAUDACIÓN Y DEPÓSITO DE LOS INGRESOS
A partir del 01 de enero del Año Fiscal 2023, los recursos a los que se refiere el artículo 3 del
presente Decreto Supremo, son depositados por las entidades en la cuenta bancaria que determine
la Dirección General del Tesoro Público.

La entidad es responsable de la recaudación de los fondos públicos por cuenta del Tesoro Público,
lo cual implica las acciones de determinación, cobranza, custodia, registro y traslado a la cuenta
bancaria indicada en el párrafo precedente.

Las entidades comprendidas en el alcance del presente Decreto Supremo se encuentran obligadas a
informar, en la forma y plazos que disponga la Dirección General del Tesoro Público, sobre la
estimación de los flujos de ingresos a que se refiere el artículo 3 del presente Decreto Supremo.

La Dirección General del Tesoro Público establece mediante Resolución Directoral aspectos que
coadyuven a la implementación de lo dispuesto en los numerales 4.1 y 4.2 del presente artículo, así
como otros aspectos relacionados con la administración, recaudación y eventuales devoluciones.
 SECCION IV:
EL MANEJO DE LOS ENCARGOS OTORGADOS A
PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN
 ¿ QUE ES ENCARGO INTERNO?
Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro
bancario a personal de la institución para el pago de
obligaciones que, por la naturaleza de determinadas funciones
o características de ciertas tareas o trabajos indispensables
para el cumplimiento de sus objetivos institucionales, no
pueden ser efectuados de manera directa por la Oficina
General de Administración o la que haga sus veces en la
Unidad Ejecutora o Municipalidad

Articulo 40 de la Modificación de la Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15,

aprobada por R.D. Nº 002‐2007‐EF/77.15-RESOLUCION DIRECTORAL Nº 004‐2009‐EF‐
77.15
 LOS ENCARGOS INTERNOS COMPRENDEN :

A. Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones, cuyo detalle de gastos

no pueda conocerse con precisión ni con la debida anticipación.  

B. Contingencias derivadas de situaciones de emergencia declaradas por

Ley. 

C. Servicios básicos y alquileres de dependencias que por razones de

ubicación geográfica ponen en riesgo su cumplimiento dentro de los plazos
establecidos por los respectivos proveedores. 

Articulo 40 de la Modificación de la Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15,

aprobada por R.D. Nº 002‐2007‐EF/77.15-RESOLUCION DIRECTORAL Nº 004‐2009‐EF‐
77.15
 D. Adquisición de bienes y servicios, ante restricciones justificadas en
cuanto a la oferta local, previo informe del órgano de abastecimiento u
oficina que haga sus veces, y para los relacionados con la preparación
de alimentos del personal policial y militar.  

E. Acciones calificadas de acuerdo a ley como de carácter “Reservado”,

a cargo de las dependencias del Ministerio del Interior, Sistema
Nacional de Inteligencia y del Ministerio de Defensa.

Articulo 40 de la Modificación de la Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15,

aprobada por R.D. Nº 002‐2007‐EF/77.15-RESOLUCION DIRECTORAL Nº 004‐2009‐EF‐
77.15
 Se regula mediante Resolución del Director General de Administración o de quien haga sus veces, estableciendo el nombre de la(s)
persona(s), la descripción del objeto del “Encargo”, los conceptos del gasto, los montos, las condiciones a que deben sujetarse las
adquisiciones y contrataciones a ser realizadas, el tiempo que tomará el desarrollo de las mismas y el plazo para la rendición de cuentas
debidamente documentada.

La rendición de cuentas no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la actividad materia del encargo, salvo cuando se
trate de actividades desarrolladas en el exterior del país, en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) días calendario.

La utilización de esta modalidad de ejecución es para fines distintos de los que tienen establecidos el Fondo para Pagos en Efectivo o Fondo
Fijo para Caja Chica y los viáticos, no exime del cumplimiento de los procedimientos de adquisición aplicables de acuerdo a Ley, y es de
exclusiva competencia y responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades. 

No procede la entrega de nuevos “Encargos” a personas que tienen pendientes la rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados
de “Encargos” anteriormente otorgados, bajo responsabilidad del Director General de Administración o de quien haga sus veces.” 

Articulo 40 de la Modificación de la Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15, aprobada por R.D. Nº

002‐2007‐EF/77.15-RESOLUCION DIRECTORAL Nº 004‐2009‐EF‐77.15
RESPONSABLES DEL ENCARGO INTERNO

JEFE O QUIEN GESTIONA EL

ENCARGO INTERNO

EL RESPONSABLE DEL ENCARGO

INTERNO REALIZA LAS ACTIVIDADES
ENCONMENDAS POR EL JEFE

EL RESPONSABLE DEL ENCARGO

REALIZA SU RESPECTIVA RENDICION
DE CUENTA
 ¿ CUAL ES EL PROCEDIMIENTO DE
REQUERIMIENTO DE ENCARGO INTERNO?
 EJEMPLO DE REQUERIMIENTO DE ENCARGO
INTERNO

1 El requerimiento de fondos para esta modalidad, deberá efectuarse mediante

memorando dirigido a la Administración; en dicho documento , el funcionario, director o
jefe del órgano/unidad orgánica, precisará la(s)personas responsables del “Encargo Interno
”, la descripción de la actividad, los conceptos del gasto, el monto solicitado indicando
para que será utilizado, justificación del gasto, las condiciones a las que se sujetarán las
adquisiciones o contrataciones a ser realizadas, el tiempo que tomará el desarrollo de las
mismas.

2 La Administración; luego de
evaluar la solicitud de
3 La Resolución emitida por la
requerimiento de fondos bajo la
Administración, será el
modalidad de “Encargos Internos”
documento que sustente el giro
con el informe de LOG; y con la
del cheque a nombre del
respectiva disponibilidad
encargado designado.
presupuestal, procederá a emitir la
Resolución correspondiente.
RESPONSABILIDAD DEL ENCARGADO

Realizar solo los gastos

Hacer uso eficiente de los
que tengan relación
recursos del Encargo
directa con el Encargo
Interno Otorgado.
Otorgado .
 PROHIBICIONES
DE ENCARGOS INTERNOS

No podrán ser utilizados para adquisición de

bienes de Activo Fijo.

No procede la entrega de nuevos Encargos a

personas que no hayan cumplido con rendir
cuenta o devolver el monto no utilizado .
 ¿ QUE ES VIÁTICOS Y ASIGNACIONES
POR COMISIÓN DE SERVICIOS?

Asignación que se concede al comisionado para atender gastos que le ocasione el

desempeño de funciones en comisión de servicios en el interior o exterior del
país. Los viáticos comprenden los gastos de alimentación, hospedaje y movilidad
(hacia y desde el lugar de embarque), así como la movilidad utilizada para el
desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisión de servicios y la Tasa
Única Aeroportuaria (TUUA). Asimismo, los gastos por alimentación se consideran
exclusivamente al desayuno, almuerzo y cena; y los gastos por hospedaje se
consideran el de una habitación simple, para una persona.
¿ QUE ES COMISIÓN DE SERVICIOS?
Es el desplazamiento
temporal del
comisionado fuera de la
ciudad de la sede
habitual de trabajo,
debidamente
autorizado, para
realizar funciones,
según su nivel, grupo
ocupacional y
especialidad alcanzada,
que estén directamente
relacionados con los
objetivos
institucionales.
 DEFINICIONES GENERALES

• Es el funcionario, colaborador u otro

Comisionad servidor
independientemente de
público,
su
o condición laboral o contractual, que
viaja en comisión de servicios en
representación de la entidad, para
el cumplimiento de un objetivo
institucional.

• Gastos de pasaje y gastos de

Pasajes y transporte pagados a empresa de

transporte o agencia de viaje por el
Gastos de traslado del personal en el exterior
o interior del país.
Transporte
DISPOSICIONES GENERALES

Para el otorgamiento de viáticos, se

considerará como un día a las comisiones
cuya duración sea mayor a cuatro (04) horas y
menor o igual a veinticuatro (24) horas.

En caso sea menor a dicho período, el monto

del viático será otorgado de manera
proporcional a las horas de la comisión.
DISPOSICIONES GENERALES

En caso de no realizarse la comisión de

servicio autorizada, corresponde la inmediata
devolución de los montos entregados al día
siguiente de la suspensión del viaje.

El funcionario, colaborador u otro servidor

público que tenga rendición de cuenta
pendiente, cumplido el plazo respectivo, está
impedido de recibir nuevos viáticos o pasajes
¿ CUAL ES EL PROCEDIMIENTO PARA
OTORGAR DEL VIATICO?
 Solicitud de Formato de
Requerimient Nota de
autorización autorización Certificación
o Compromiso
de Viáticos de Viáticos
 Datos del Medio de
Clasificadores
Comisionado transporte

Área a la que Lugar de

Monto
pertenece Comision

Fecha de
Cargo inicio de la
Comisión

Fecha de
culminación
Días
de la
Comisión
 COMISIÓN DE SERVICIO
SE DIVIDEN EN 2 :

A) EXTERIOR

B) TERRITORIO
NACIONAL
 SECCION V:
LAS OBLIGACIONES DE PAGO DERIVADAS DE
LOS DEVENGADOS PENDIENTES DE PAGO DE
EJERCICIOS ANTERIORES.
REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA EL RECONOCIMIENTO Y ABONO DE
CREDITOS INTERNOS Y DEVENGADOS A CARGO DEL ESTADO-DECRETO SUPREMO Nº 017-84-
PCM

El reglamento contiene las normas que reglan la tramitación de las acciones y

reclamaciones de cobranza de créditos internos a cargo del Estado, por concepto
de adquisiciones de bienes y servicios, contrataciones de obras públicas,
remuneraciones y pensiones y otros créditos similares correspondientes a ejercicios
presupuestales fenecidos, con excepción del endeudamiento financiero autorizado
por norma legal expresa.

Los créditos comprendidos en esta normatividad son aquellos a cargo de cualquier

repartición, institución u organismo del Sector Público Nacional, con exclusión de
los que constituyen la actividad empresarial del Estado.

Para efectos de aplicación del presente Decreto Supremo se entiende por

Créditos las obligaciones que, no habiendo sido afectadas
presupuestariamente, han sido contraídas en un ejercicio fiscal anterior
dentro de los montos de gastos autorizados en los Calendarios de Compromisos
de ese mismo ejercicio. En ningún caso podrá reconocerse como crédito las
obligaciones contraídas en exceso de los montos aprobados en dichos
Calendarios, bajo responsabilidad del Director General de Administración o de
quien haga sus veces.
 Los compromisos contraídos dentro de los montos autorizados en los Calendarios
de Compromisos con cargo a la Fuente del Tesoro Público y no pagados en el
mismo ejercicio, constituyen documentos pendientes de pago y su cancelación .

El procedimiento es promovido por el acreedor ante el organismo deudor,

acompañando la documentación que acredite el cumplimiento de la obligación de
su competencia.

El organismo deudor, previos los informes técnicos y jurídico internos, con

indicación de la conformidad del cumplimiento de la obligación en los casos de
adquisiciones y contratos, y de las causales por las que no se ha abonado en el
presupuesto correspondiente, resolverá denegando o reconociendo el crédito y
ordenando su abono con cargo al presupuesto del ejercicio vigente.

REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA EL RECONOCIMIENTO Y ABONO DE CREDITOS INTERNOS Y

DEVENGADOS A CARGO DEL ESTADO-DECRETO SUPREMO Nº 017-84-PCM
 La resolución mencionada en el artículo precedente, será expedida en
primera instancia por el Director General de Administración, o por el
funcionario homólogo.

El procedimiento se impulsará de oficio en todos sus trámites; debiendo

resolverse la reclamación en primera instancia en el plazo improrrogable de
treinta días hábiles, no debiendo prolongarse el procedimiento en todas sus
instancias más de cuarenticinco días hábiles.

El procedimiento de reconocimiento de créditos por concepto de

remuneraciones y pensiones se inicia de oficio por orden o acuerdo del
Director de Personal o el funcionario homólogo o a instancia de parte,
correspondiendo la carga de la prueba a la entidad deudora. El
procedimiento en primera instancia tiene un plazo máximo de quince días
hábiles; y en todo caso no superará los treinta días hábiles.

REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA EL RECONOCIMIENTO Y ABONO DE CREDITOS INTERNOS Y

DEVENGADOS A CARGO DEL ESTADO-DECRETO SUPREMO Nº 017-84-PCM
 SECCION VI:
PRINCIPALES SISTEMAS UTILIZADOS POR LAS
UNIDADES EJECUTORAS
A. ¿QUÉ ES EL SISTEMA ADMINISTRATIVO?

Son los conjuntos de principios,

normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos mediante los cuales se
organizan las actividades de la Los Sistemas Administrativos regulan
Administración Pública que requieren la utilización de los recursos públicos,
ser realizados por todas o varias promoviendo la eficacia y eficiencia en
entidades de los Poderes del Estado, su uso.
los Organismos Constitucionales y los
niveles de Gobierno, de acuerdo a la
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo N°
29158.
Existen dos tipos de sistemas:
• Tienen por finalidad asegurar
el cumplimiento de políticas
públicas que requieren la
Funcionales participación la participación
de todas o varias entidades del
Estado.

• Tienen por finalidad regular la

utilización de los recursos en
las entidades de la
Administrativos administración pública,
promoviendo la eficacia y la
eficiencia en su uso.
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS SON:

1.Gestión de Recursos humanos

2. Abastecimiento

3. Presupuesto Público

4. Tesorería

5. Endeudamiento Público

6. Contabilidad

7. Inversión Pública

8. Planeamiento Estratégico

9. Defensa Judicial del Estado

10.Control

11. Modernización de la Gestión Pública

B.- ¿QUÉ SON LOS ENTES RECTORES?

Estos sistemas están a cargo de un Ente Rector que se

constituye en su autoridad técnico – normativa a nivel
nacional; dicta las normas y establece los
procedimientos relacionados con su ámbito; coordina su
operación técnica y es responsable de su correcto
funcionamiento en el marco de la presente Ley, sus
leyes especiales y disposiciones complementarias
 ENTES RECTORES

SISTEMA
NACIONAL DE
PROGRAMACIÓN
DIRECCION DIRECCIÓN DIRECCION AUTORIDAD DIRECCION CONTRALORIA
DIRECCIÓN MULTIANUAL Y
GENERAL DE GENERAL DE GENERAL DE NACIONAL DEL NACIONAL DE GENERAL DE LA
GENERAL DE GESTIÓN DE
PRESUPUESTO TESORO CONTABILIDAD SERVICIO CIVIL TESORO REPÚBLICA
ABASTECIMIENT INVERSIONES
PUBLICO PÚBLICO PÚBLICA Sistema de PÚBLICO (Sistema
O (Sistema de (Dirección
(Sistema de (Sistema de (Sistema de Recursos (Sistema de Nacional de
Abastecimiento) General de
Presupuesto) Tesorería) Contabilidad) Humanos) Endeudamiento) Control)
Programación
Multianual de
Inversiones)
¿CUÁLES SON LAS FUNCIONES DE
LOS ENTES RECTORES?
Programar, dirigir, Mantener
coordinar, Expedir las normas actualizada y
supervisar y evaluar reglamentarias que sistematizada la
la gestión del regulan el Sistema. normatividad del
proceso. Sistema.

Llevar registros y
Supervisar y dar Capacitar y difundir
seguimiento a la producir
la normatividad del
aplicación de la información
Sistema en la
normatividad de los relevante de
procesos técnicos de los Administración
manera actualizada
Sistemas. Pública.
y oportuna.

Promover el
perfeccionamiento y
simplificación
permanente de los
procesos técnicos del
Sistema Administrativo.
ENTES RECTORES DE LOS
SISTEMAS INFORMATICOS
C.- SISTEMAS INFORMATICOS
Es un software de uso obligatorio por todas las entidades del Estado, allí se
registran información de Ingresos y Gastos de la institución, también brinda
reportes y estados de gestión valiosos para el control concurrente y toma de
decisiones, asimismo su manejo es requisito  obligatorio por las personas
que trabajan en las áreas de Administración, Presupuesto, Logística,
Contabilidad, Tesorería y otros que componen todo el proceso de gestión
presupuestaria y financiera desde el ingreso del expediente hasta el pago al
proveedor.
 BENEFICIO DEL SIAF

Es garantizar la transparencia con la que

gestionan los servidores públicos, desde sus
diferentes áreas, los recursos públicos, lo que
de una u otra forma evita señalamientos a
futuro y mantiene las cuentas claras.
El Sistema Integrado de Gestión Administrativa (SIGA), desarrollado por el
Ministerio de Economía y Finanza (MEF), es un sistema informático que
ayuda en gran medida a la gestión administrativa de las instituciones
públicas y que hace interfaz con otros sistemas como el Sistema Integrado
de Administración Financiera (SIAF), que contribuye al ordenamiento y
simplificación de los procesos de la gestión administrativa en el marco de
la modernización de la gestión pública.
Es una herramienta de gestión, diseñado exclusivamente para
realizar contrataciones y compras del estado, además permite el
intercambio de información y difusión en materia de contrataciones
del estado, así mismo sirve para realizar compras electrónicas.
 SECCION VII:
UTILIZACIÓN DEL SIAF EN LAS LABORES DE
CONTROL PREVIO
EL COMPROMISO SE SUSTENTA EN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:

CONVENIO
SUSCRITO

RESUMEN
ORDEN DE COMPRA –
ANUALIZADO
GUIA DE
LOCADORES DE
INTERNAMIENTO
SERVICIOS

ORDEN DE
CONTRATO SERVICIO
SUSCRITO
(VARIOS)

PLANILLA
CONTRATO ( MOVILIDAD,
COMPRA – VENTA PROPINAS ,RACIONAMIE
NTO , VIATICOS )
En el SIAF se verifica la siguiente información:

NÚMERO DE SIAF
CERTIFICACIÓN TIPO DE CLASIFICADOR
CORRESPONDA META
PRESUPUESTAL PROCESO DEL GASTO
AL PROVEEDOR
 DATOS DEL
IMPORTE TOTAL MONEDA RUC CCI APROBADO
PROVEEDOR