PRACTICO N°1

BALANCE GENERAL AUDITADO 2007

ACTIVOS PASIVO Y PATRIM
cajas 7,000 Doc. p/pagar 7,160
ctas. p/cobrar 3,850 H. p/pagar 2,000
inventario 6,210 DAAF 4,800
Act Fijos 16,000 P.C. incob 400
Otros Activos 4,500 capital 13,200
utilidad r 3,500
utilidad ges 6,500
Total Act 37,560 Total Ps y Pt 37,560

DATOS SEGÚN EMPRESA

1 LAS COMPRAS FUERON 35 art. "A" a Bs.
40 art. "B" a Bs.
60% al contado y 40% al credito con 2 letras de cambio de garantia. Además se canceló un interés p

2 LAS VENTAS FUERON 40 art. "A" a Bs.

40 art. "B" a Bs.

3 las cuentas incobrables ascendieron en Bs 200.- en la gestión. Cálculos del responsable

4 El sistema de inventario es el periódico método UEPS (LIFO)
además el inventario inicial está compuesto por:

33 art. "A" a Bs.

35 art. "B" a Bs.
5 El inventario final está correctamente expuesto y valuado según EE.FF de la empresa

HALLAZGOS SEGÚN PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1 LAS COMPRAS FUERON

35 art. "A" a Bs.
30 art. "B" a Bs.
2 Las ventas fueron tanto en articulos "A" y "B", de Bs. 220.- c/u. además las ventas fueron 70% al contado y
con garantia, habiéndose cobrado un interés proporcional del 15%
3 según procedimientos de auditoria se evidenció que las cuentas incobrables están sobrevaluadas en un 20
4 En fecha 01/06/08 se vendió A. Fijo "B" en Bs 7000.-

VALOR TASA DEP. AÑO ANTIG DAAF / 07

ACTIVO FIJO ORIGINAL DEST./08
A 12000 1200 2 2400
B 20% 2000 2
TOTAL 22000 3200 6400
LOS DATOS DE AUDITORIA SON CIERTOS, LOS LIBROS NO SE ENCUENTRAN CERRADOS.
R-1 RESUMEN DE AJUSTE CON CUENTA DE BALANCE
R-2 PLANILLA LLAVE
R-3 NUEVO BALANCE AJUSTADO
R- 4 LIQUIDACIÓN DEL CARGO
N°1

BALANCE GENERAL AUDITADO 2008

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Caja 9,200 doc. p/pagar 7,085
cta p/cobrar 3,300 h. p/pagar 2,000
inventario 8,470 DAAF 9,600
act fijos 22,000 P.C incob 600
iinversion 5,500 capital 12,150
utilidad ret 10,000
perdida ges 7,035
Total Acti 48,470 Total Ps y Pt 48,470

COMPRAS CALCULOS AUXILIARES S/G EMPRESA

140 .-c/u : 4900
135 .-c/u 5400
demás se canceló un interés proporcional del 20% 10300
87% 8961 COMPRAS
150 .-c/u 13% 1339 CREDITO FISCAL
130 .-c/u 60% 6180 AL CONTADO CAJA
40% 4120 AL CREDITO DOCUMENTO POR PAGA
tión. Cálculos del responsable 20% 824 INTERESES

VENTAS CALCULOS AUXILIARES S/G EMPRESA

6000
140 .-c/u 5200
130 .-c/u 11200
según EE.FF de la empresa 87% 9744 VENTAS
13% 1456 DEBITO FISCAL
3% 336 IT

3 CUENTAS INCOBRABLES S/G EMPRESA

130 .-c/u BS. 200
125 .-c/u
ventas fueron 70% al contado y el 30% al credito

s están sobrevaluadas en un 20%

VALOR TASA DEP.

ACTIVO FIJO ORIGINAL DEST./08
A 12000 10% 1200
B 10000 20% 833.3333333
TOTAL 22000 2033.333333
 2000 X 5 :
12 MESES
DEPRECIACION ACUMULADA DE AF "B" 2007
(+) DEPRECIACION AF "B"2008
TOTAL DEPRECIACION AF "B"
LIARES S/G EMPRESA CALULOS AUXILIARES S/G AUDITORIA
4550
3750
8300
87% 7221 COMPRAS
EDITO FISCAL 13% 1079 CREDITO FISCAL
CONTADO CAJA
CREDITO DOCUMENTO POR PAGAR

LIARES S/G EMPRESA CALULOS AUXILIARES S/G AUDITORIA

A 40 220 8800
B 40 220 8800
17600
AL CCONTADO 70% 12320
EBITO FISCAL CREDITO 30% 5280
VENTAS 87% 15312
DEBITO FISCAL 13% 2288
INTERESES G 15% 792
IT 3% 528

S/G AUDITORIA 20%

40
160 S/G AUDITORIA CUENTAS INCOBRABLES

AÑO ANTIG DAAF / 07

2 2400
2
6400
 833.3333333

: 4000
833.3333333
ACION AF "B" 4833.333333
 ASIENTOS DE AJUSTES S/G AUD IMPOSITIVA
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2008 1
DOCUMENTO POR PAGAR 4120
COMPRAS
CREDITO FISCAL
CAJA
INTERESES PAGADOS
4120
2
CAJA 1912
IT 192
DOCUMENTO POR COBRAR 5280
VENTAS
DEBITO FISCAL
IT POR PAGAR
INTERESES GANADOS
7384
3
PREVISIÓN P/CUENTAS INCOBRABLES 40
CUENTAS INCOBRABLES
4
CAJA 7000
DEPRE ACUMULADA AF "B" 4833.33
ACTIVO FIJO
GANANCIA EN VENTA DEL ACTIVO FIJO B
11833.333333333
5
DEPRE ACUMULADA AF 1166.67
DEPRE ACUMULADA AF
6
PERDIDA Y GANANCIA 1,300
INVENTARIO FINAL
 MAYORES
S/G COMPRAS

UD IMPOSITIVA COMPRAS S/G EMPRESA COMPRAS S/G AUDITORIA

HABER 8961 1740 7221
AJUSTE

1740
260
1296 CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL
824 1339 260 1079
4120 AJUSTE

CAJA CAJA
5568 6180 8300
832 824
192 7004
792 1296 AJUSTE
7384 DOCUMENTO POR PAGAR
AJUSTE 4120 4120

40

INTERESES PAGADOS
824 824
10000 AJUSTE
1833.33
11833.333333333

1166.67
DEPRE AF S/G EMPRESA DEPRE AFS/G AUDITORIA
3200 1166.666667 2033.333333
1,300 AJUSTE
 DEPRE ACUM AF DEPRE ACUM AF
1166.666667 3200 2033.333333
AJUSTE
S/G VENTAS

VENTAS S/G EMPRESA VENTAS S/G AUDITORIA

9744 15312
5568
AJUSTE

DEBITO FISCAL DEBITO FISCAL

1456 2288
832
AJUSTE

IT POR PAGAR IT POR PAGAR

336 528
192
AJUSTE

CAJA CAJA
11200 12320
1912 792
AJUSTE 13112

IT IT
336 528
192
AJUSTE

DOCUMENTO POR COBRAR

5280
INTERESES GANADOS
792
 CUENTAS INCOBRABLES

CTAS INCOBRABLES S/G EMPRESA CTAS INCOBRABLES S/G AUDITORIA

200 40 160
AJUSTE
4 El sistema de inventario es el periódico método UEPS (LIFO)
además el inventario inicial está compuesto por:

INVENTARIO INICIAL 33 art. "A" a Bs. 140

INVENTARIO INICIAL 35 art. "B" a Bs 130

(+) COMPRAS 35 art. "A" a Bs. 130

(+) COMPRAS 30 art. "B" a Bs 125

(-) VENTAS 35 art. "A" a Bs. 130

(-) VENTAS 5 art. "A" a Bs 140
(-) VENTAS 30 art. "B" a Bs. 125
(-) VENTAS 10 art. "B" a Bs 130

TENEMOS UN INVENTARIO FISICO Y VALORADO

28 art. "A" a Bs.
25 art. "B" a Bs

IF S/G EMPRESA
8,470 1,300
AJUSTE
.-c/u 4620 28
.-c/u 4550 35
9170

.-c/u 4550
.-c/u 3750
8300 17470

.-c/u 4550
.-c/u 700
.-c/u 3750
.-c/u 1300 10300
7170

140 .-c/u 3920

130 .-c/u 3250
7170

IF S/G AUDITORIA
7170
 2 RESUMEN DE ASIENTOS DE AJUSTES
CON CUENTAS DE BALANCE GENERAL

CAJA 7,616
DOCUMENTOS POR PAGAR 4120
DOCUMENTOS POR COBRAR 5280
PREVICIÓN P/CTAS INCOBRABLES 40
DEPRECIACIÓN AC AF 6000.00

CREDITO FISCAL 260

DEBITO FISCAL 832
IT POR PAGAR 192
ACTIVO FIJO "B" 10000
INVENTARIO FINAL 1,300
UTILIDAD DE GESTIÓN 10472

ACTIVOS - PASIVOS = PATRIMONIO

23,056 (-) 12584 10472

INGRESOS-EGESOS=RESULTADO

CAJA DEPRECIACIÓN AC AF
1,912 1,296 4833.33
BG 2007 7,000 1166.67
8,912 1,296 6000.00
7,616
 PLANILLA LLAVE

SALDOS AL SALDOS
N° DETALLLE AJUSTES
31-12-08 AJUSTADOS
1 CAJA 9,200 7,616 16,816
2 CUENTAS POR COBRAR 3,300 3,300
3 INVENTARIO 8,470 1,300 7,170
4 ACTIVO FIJO 22,000 10000 12,000
5 INVERSIÓN 5,500 5,500
6 DOCUMENTOS POR PAGAR 7,085 4120 2,965
7 HIPOTECAS POR PAGAR 2,000 2,000
8 PREVI P/ CTAS INCOBRABLES 600 40 560
9 DEPRECIACION ACUM DE ACTIVO FIJO 9,600 6000.00 3,600.00
10 CAPITAL 12,150 12,150
11 UTILIDAD RETENIDA 10,000 10,000
12 UTILIDAD O PERDIDA DE GESTIÓN 7,035 10472 17,507
13 DOCUMENTOS POR COBRAR 5280 5280
14 CREDITO FISCAL 260 -260
15 DEBITO FISCAL 832 832
16 IT POR PAGAR 192 192
 BALANCE GENERAL AJUSTADO
AL 31-12-08
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMO
CAJA 16,816 DOCUMENTO POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 3,300 HIPOTECAS POR PAGAR
ACTIVOS DOCUMENTOS POR COBRAR 5280 DEBITO FISCAL
CREDITO FISCAL -260 IT POR PAGAR
INVENTARIO 7,170 PREVISIÓN P/ CTAS INCOBRABLE
ACTIVO FIJO 12,000 CAPITAL
DEP ACUM AF 3,600.00 8,400.00 UTILIDAD RETENIDA
INVERSIÓN 5,500 UTILIDAD DE GESTIÓN
PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO 46,206.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AJUSTES
ERAL AJUSTADO

PASIVO Y PATRIMONIO
OCUMENTO POR PAGAR 2,965
IPOTECAS POR PAGAR 2,000
EBITO FISCAL 832
T POR PAGAR 192
REVISIÓN P/ CTAS INCOBRABLES 560
12,150
TILIDAD RETENIDA 10,000
TILIDAD DE GESTIÓN 17,507
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 46,206
 PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DEL CARGO TRIBUTARIO O IMPOSITIVO

N° CUENTAS OBSERVADAS IMPORTE 13% IVA

1 EN COMPRAS 1,740 226

2 EN INTRESES PAGADOS 824 107
3 EN VENTAS NO DECLARADAS 5,568 724
4 EN INTERESES GANADOS NO DECLARADOS 792 103
5 EN CUENTAS INCOBRABLES 40
6 GANANCIA EN VENTA DE AF "B" 1,833 238
7 INCREMENTO EN DEPRECIACIÓN AF 1,167
8 EN INVENTARIO FINAL 1,300
13,264 238

13%
IBUTARIO O IMPOSITIVO
1
BASE TOTAL COMPRA S/G EMPRESA
3% IT 25% IUE
IMPONIBLE CARGO 8961 1740
1,514 378 605
717 179 286
167 4,844 1,211 2,102
24 689 172 299
40 10 10 INTERESES PAGADOS/EMPRESA
1,595 399 637 824 824
1,167 292 292
1,300 325 325
191 11,866 2,966 4,556
3 CTAS INCOBRABLES/EMPRESA
3% 25% 200 40

4 DEP AF S/G EMPRESA

3200 1166.67

Ii+ COMPRAS - IF=CMV

S/G EMPRESA 9170 (+)

S/G AUDITORIA 9170 (+)

IF S/G EMPRESA
8,470 1,300
AJUSTE
 2
COMPRA S/G AUDITORIA VENTAS S/G EMPRESA VENTAS S/G AUDITORIA
7221 9744
5568

INTERESS GANADOS /AUDITORIA

792

CTAS INCOBRA/AUDITORIA IT S/G EMPRESA IT S/G AUDITORIA

160 336 528
192

DEP AF S/G AUDITORIA

2033.33

8961 (-) 8,470 : 9,661 > CMV < UTILIDAD

7221 (-) 7170 : 9221 < CMV > UTILIDAD
440

IF S/G AUDITORIA
7170
ENTAS S/G AUDITORIA
15312

T S/G AUDITORIA