Mini Caso 02 Hasta Hoja de Trabajo A.V.

MINI CASO COMPLETO 02
La Empresa "TORRES" S.R.L. Dedicada a la comercialización de celulares al por mayor, inicia sus
operaciones el 02 de Enero.
Utilidad por cada producto vendido:
Nª F OPERACIONES MES DE ENERO
1 2 Compra a RUEDAS con F/ 25980, al contado con ch/001

2 6 Cobramos la F/ 0156 DULCE en efectivo, luego es depositado al banco.
3 13 Se venden a STA CLARA con F/ 167, al contado en efectivo, luego se deposita al banco
4 20 Pagamos los impuestos pendientes del mes anterior en efectivo
5 22 Se realiza un retiro del banco para la caja
6 27 Se vende a RAYITO con F/ 169, al contado con ch/0156
7 28 Compramos una moto para repartos a CARROS con F/ 19874 con transferencia bancaria
8 30 Se paga la planilla del personal con transferencia bancaria
9 Vendedor(a) : Lucía Velarde tiene por sueldo Básico, pertenece a la ONP, sin hijos.
UTILIDAD
Al 31 de Diciembre
CONCEPTO DETALLE
ayor, inicia sus Dinero en efectivo
Banco Crédito N° Cta.: 348-234-654
130.00 venta Comercial López S.A.C. ruc: 20843246987 según F/001-0145
venta Comercial DULCE ruc: 10340738549 según F/001-0156
Tipo CANT. S/. mercadería 60 Producto A (520 c/U)
Activo fijo Computadoras y otros equipos
A 50 Activo fijo Escritorios y otros muebles
Deuda Impuestos
A 34 compra Inversiones el RUEDAS ruc: 20098847368 según F/ 001-3987
90.00 compra Importaciones CARRITO ruc: 20944895979 según F/ 001-2309
500 Patrimonio Tiene una reserva
A 75 48750 datos Socio Raúl Amarillo DNI 12040926- 40%
1,800.00 Socio Luciana Cueva Ríos DNI 40684727- 60%
30 acciones valorada c/u en
1,300.00
COSTO 520
UTILIDAD 130
BI 650
MONTO S/.
700.00
5,500.00
600.00
1,200.00
1,800.00
1,500.00
90.00
300.00
320.00
1,200.00
1,440.00
2,160.00
120.00
3,600.00
INVENTARIO INICIAL
ACTIVO PASIVO Y PATRIMO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10.1 CAJA 700 40

10.2 BANCO 5,500.00 6,200.00 42
12 CTAS POR COBRAR 1,800.00
20 MERCADERIA A 31,200.00 31,200.00
20 MERCADERIA B TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,200.00 PATRIMONIO NETO

50
ACTIVO NO CORRIENTE 58
59
33 INMUEBLES 3,300.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,300.00 TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 42,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

NICIAL
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS 90.00
CTAS POR PAGAR 620.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 710.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 3,600.00
RESERVAS 1,200.00
RESULTADOS ACUMULADOS 36,990.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 41,790.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 42,500.00

REGISTRO DE COMPRAS
N° FECHA COMPROBANTE RAZON SOCIAL BASE IGV IMPORTE

IMPONIBLE TOTAL
1 2-Jan F/25980 RUEDA S.A 26,000.00 4,680.00 30,680.00
2 25-Jan F/ 19874 CARROS SA. 1,800.00 324.00 2,124.00
TOTALES 27,800.00 5,004.00 32,804.00
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
N° FECHA COMPROBANTE RAZON SOCIAL BASE IGV IMPORTE

IMPONIBLE TOTAL
13-Jan F/167 STA CLARA SRL 22,100.00 3,978.00 26,078.00
27-Jan F/ 169 RAYITO SRL 48,750.00 8,775.00 57,525.00
TOTALES 70,850.00 12,753.00 83,603.00
GANANCIA 130.00
IGV VENTAS 12,753.00

IGV COMPRAS 5,004.00
7,749.00
KARDEX PRODUCTO A
F DETALLE INGRESO SALIDA SALDOS

CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT.
SALDO INICIAL 60 520.00
2-Jan COMPRA F/25980 50 520.00 26,000.00 110 520.00
13-Jan VENTA F/167 34 520.00 17,680.00 76 520.00
75 520.00 39,000.00 1 520.00
56,680.00
KARDEX PRODUCTO B
F DETALLE INGRESO SALIDA SALDOS

CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT. P. TOTAL CANT. P. UNIT.
8
9
18
0.00
PRECIO VENTA A 650.00

PRECIO VENTA B 130.00
SALDOS
P. TOTAL
31,200.00
57,200.00
39,520.00
520.00
SALDOS
P. TOTAL
CAJA 1.1
N° FECHA DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA

LA OPERACIÓN
CÓDIGO
1 2.01 SALDO INICIAL
2 5-Jan COBRO F/0156 121
3 6.01 DEPOSITO 104
4 13.01 VENTA F/167 121
5 13.01 DEPOSITO 104
6 20.01 PAGO DE IMPUESTOS 4011
7 22.01 RETIRO 104
10
CAJA 1.1
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
700.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,200.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,200.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 26,078.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 26,078.00
Impuesto general a las ventas 90.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 500.00
TOTALES 28,478.00 27,368.00
1,110.00
CAJA 1.2
OPERACIONES BANCARIAS
MEDIO DE NÚMERO DE
DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES,
N° FECHA PAGO TRANSACCIÓN
DENOMINACIÓN O RAZÓN DOCUMENTO
(TABLA 1) LA OPERACIÓN SOCIAL SUSTENTATORIO
1 2.01 SALDO INICIAL
2 2.01 007 F/25980 RUEDAS SA CH/001

3 6.01 DEPOSITO
4 13.01 DEPOSITO
5 22.01 RETIRO
6 28.01 003 COMPRA DE MOTO CARROS SA. F/ 19874
AJA 1.2
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
5,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por paga 30,680.00
101 Caja 1,200.00
101 Caja 26,078.00
101 Caja 500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 2,124.00
TOTALES 32,778.00 33,304.00
-526.00
PLANILLAS
INGRESOS DEL TRABAJADOR TOTAL APORTE TRABAJADOR

N° TRABAJADOR SUELDO ASIGNACION REMUN. ONP ADELANTO
BASICO FAMILIAR 13% DE SUELDO
12 Lucia Velarde 1,500.00 102.50 1,602.50 208.33 0.00
3
4
5
1,500.00 102.50 1,602.50 208.33

E TRABAJADOR NETO APORTE EMPLEADOR TOTAL
AFP A OTROS ESSALUD APORTE
14% PAGAR 9% EMPLEADOR
0.00 1,394.18 144.23 144.23
0.00 1,394.18 0.00 144.23 144.23
impuestos 352.55
DIARIO
N° FECHA DESCRIPCIÓN CTA CONTABLE

CÓDIGO DEL
LIBRO o
REGISTRO CÓDIGO DENOMINACIÓN
(TABLA 8)
1 2.01 APERTURA 3 10 CAJA Y BANCOS

12 CTAS POR COBRAR
20 MERCADERIAS
33 INMUEBLES
40 TRIBUTOS
42 CTAS POR PAGAR
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUM.
2 31.01 REGISTRO DE COMPRAS 8 60 COMPRAS
63 SERV. PREST. POR TERC.
33 INMUEBLES, MAQ Y EQUI
40 TRIBUTOS
42 CTAS POR PAGAR
43 CTAS POR PAGAR
3 31.01 INGRESO ALMACEN 5 20 MERCADERIAS
61 VARIACION DE EXIST.
4 31.01 TRASLADO DEL GASTO 5 94 GASTOS ADMINIST.
95 GASTOS DE VENTAS
79 CICC
5 31.01 REGISTRO DE VENTAS 14 12 CTAS POR COBRAR
40 TRIBUTOS
70 VENTAS
6 31.01 SALIDA DE ALMACEN 5 69 COSTO DE VENTAS
20 MERCADERIAS
7 31.01 PLANILLAS 31 62 CARGAS DE PERSONAL
621 REMUNERACIONES
6219 ASIGNACION FAMILIAR
627 ESSALUD
40 TRIBUTOS
4031 ESSALUD
4032 ONP
4071 AFP
41 REMUNERACIONES
411 REMUNERACIONES
8 31.01 TRASLADO DEL GASTO 5 94 GASTOS ADMINIST.
94 GASTOS DE VENTAS
79 CICC
9 31.01 INGRESO CAJA 1 10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA
104 BANCOS
10 CAJA Y BANCOS
12 CTAS POR COBRAR
10 31.01 EGRESOS CAJA 1 10 CAJA Y BANCOS
40 TRIBUTOS
41 REMUN. POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR
46 OTRAS CTAS POR PAGAR
10 CAJA Y BANCOS
101 CAJA
104 BANCOS
TOTALES
MOVIMIENTO
PARCIAL DEBE HABER
6,200.00
1,800.00
31,200.00
3,300.00
90.00
620.00
3,600.00
1,200.00
36,990.00
26,000.00
1,800.00
0.00
5,004.00
30,680.00
2,124.00
26,000.00
26,000.00
900.00
900.00
1,800.00
83,603.00
12,753.00
70,850.00
56,680.00
56,680.00
1,746.73
1,500.00
102.50
144.23
352.55
144.23
208.33
0.00
1,394.18
1,394.18
873.36
873.36
1,746.73
55,056.00
27,778.00
27,278.00
26,078.00
1,200.00
1,290.00
0.00
0.00
31,180.00
0.00
60,672.00
27,368.00
33,304.00
334,406.45 334,830.45
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
RUC:
CUENTA CONTABLE : 10 CAJA Y BANCOS

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
2.01 1 ASIENTO DE APERTURA 6,200.00
31.01 9 INGRESOS DE CAJA 55,056.00
31.01 10 EGRESOS DE CAJA 1,290.00
31.01 10 EGRESOS DE CAJA 60,672.00
TOTALES 62,546.00 86,750.00

RUC:
CUENTA CONTABLE : 12 CUENTAS POR COBRAR

31.01 5 REGISTRO DE VENTAS 83,603.00
TOTALES 85,403.00 1,200.00

RUC:
CUENTA CONTABLE : 20 MERCADERIAS

31.01 3 INGRESO ALMACEN 26,000.00
31.01 6 SALIDA DE ALMACEN 56,680.00
TOTALES 57,200.00 56,680.00

RUC:
CUENTA CONTABLE : 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

28.01 2 COMPRA 0.00
TOTALES 3,300.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 40 TRIBUTOS

31.12 1 INVENTARIO Y BALANCES 90.00
31.01 2 REGISTRO DE COMPRAS 5,004.00
31.01 7 PLANILLAS 352.55
31.01 10 CAJA 0.00
TOTALES 5,004.00 13,195.55

RUC:
CUENTA CONTABLE : 41 REMUNERACIONES POR PAGAR

31.01 7 PLANILLAS 1,394.18
31.01 10 EGRESOS DE CAJA 0.00
TOTALES 0.00 1,394.18

RUC:
CUENTA CONTABLE : 42 CTAS POR PAGAR

2.01 1 ASIENTO DE APERTURA 620.00
31.01 10 EGRESOS DE CAJA 31,180.00
TOTALES 31,180.00 31,300.00

RUC:
CUENTA CONTABLE : 46 CTAS POR PAGAR

31.01 10 EGRESOS DE CAJA 0.00
TOTALES 0.00 2,124.00

RUC:
CUENTA CONTABLE : 50 CAPITAL

TOTALES 3,600.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 58 RESERVAS

TOTALES 1,200.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 59 RESULTADOS ACUMULADOS

TOTALES 36,990.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 60 COMPRAS

TOTALES 26,000.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

31.01 3 INGRESO ALMACEN 26,000.00
TOTALES 26,000.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 62 CARGAS DE PERSONAL

31.01 7 PLANILLAS 1,746.73
TOTALES 1,746.73
RUC:
CUENTA CONTABLE : 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

TOTALES 1,800.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 69 COSTO DE VENTAS

31.01 6 SALIDA DE ALMACEN 56,680.00
TOTALES 56,680.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 70 VENTAS

TOTALES 70,850.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

4 31.01 DESTINO GASTO 1,800.00
8 31.01 DESTINO GASTO 1,746.73
TOTALES 3,546.73
RUC:
CUENTA CONTABLE : 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

31.01 4 DESTINO GASTO 900.00
31.01 8 DESTINO GASTO 873.36
TOTALES 1,773.36
RUC:
CUENTA CONTABLE : 95 GASTOS DE VENTAS

4 31.01 DESTINO GASTO 900.00
8 31.01 DESTINO GASTO 873.36
TOTALES 1,773.36
CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
10 CAJA Y BANCOS 62,546.00 86,750.00
12 CUENTAS POR COBRAR 85,403.00 1,200.00
20 MERCADERIAS 57,200.00 56,680.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 3,300.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,004.00 13,195.55
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 0.00 1,394.18
42 CUENTAS POR PAGAR - MERCADERIA 31,180.00 31,300.00
43 CUENTAS POR PAGAR 0.00 2,124.00
50 CAPITAL 3,600.00
58 RESERVAS 1,200.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 36,990.00
60 COMPRAS 26,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 26,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL 1,746.73
63 SERVICIOS PRESTASOS POR TERCEROS 1,800.00
69 COSTO DE VENTAS 56,680.00
70 VENTAS 70,850.00
79 CICC 3,546.73
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,773.36
95 GASTOS DE VENTAS 1,773.36
SUMAS 334,406.45 334,830.45 0.00

SALDOS
ACREEDOR
0.00
CUENTAS DEL MAYOR
SUMAS DEL MAYOR SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
10 CAJA Y BANCOS 62,546.00 86,750.00
12 CUENTAS POR COBRAR 85,403.00 1,200.00
20 MERCADERIAS 57,200.00 56,680.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 3,300.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,004.00 13,195.55
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 0.00 1,394.18
42 CUENTAS POR PAGAR - MERCADERIA 31,180.00 31,300.00
43 CUENTAS POR PAGAR 0.00 2,124.00
50 CAPITAL 3,600.00
58 RESERVAS 1,200.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 36,990.00
60 COMPRAS 26,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 26,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL 1,746.73
63 SERVICIOS PRESTASOS POR TERCEROS 1,800.00
69 COSTO DE VENTAS 56,680.00
70 VENTAS 70,850.00
79 CICC 3,546.73
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,773.36
95 GASTOS DE VENTAS 1,773.36
SUMAS 334,406.45 334,830.45 0.00

RESULTADO RESULTADO
SALDOS BALANCE GENERAL
POR NATURALEZA POR FUNCION
ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDOS 0.00 0.00 0.00
TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Mini Caso 02 Hasta Hoja de Trabajo A.V.

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MINI CASO COMPLETO 02

Nª F OPERACIONES MES DE ENERO

1 2 Compra a RUEDAS con F/ 25980, al contado con ch/001

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10.1 CAJA 700 40

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,200.00 PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,300.00 TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 42,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL PASIVO CORRIENTE 710.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 41,790.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 42,500.00

N° FECHA COMPROBANTE RAZON SOCIAL BASE IGV IMPORTE

TOTALES 27,800.00 5,004.00 32,804.00

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

N° FECHA COMPROBANTE RAZON SOCIAL BASE IGV IMPORTE

TOTALES 70,850.00 12,753.00 83,603.00

IGV VENTAS 12,753.00

F DETALLE INGRESO SALIDA SALDOS

F DETALLE INGRESO SALIDA SALDOS

PRECIO VENTA A 650.00

N° FECHA DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA

1 2.01 SALDO INICIAL

2 5-Jan COBRO F/0156 121

3 6.01 DEPOSITO 104

4 13.01 VENTA F/167 121

5 13.01 DEPOSITO 104

6 20.01 PAGO DE IMPUESTOS 4011

7 22.01 RETIRO 104

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,200.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,200.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 26,078.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras 26,078.00

Impuesto general a las ventas 90.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras 500.00

TOTALES 28,478.00 27,368.00

1 2.01 SALDO INICIAL

2 2.01 007 F/25980 RUEDAS SA CH/001

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 32,778.00 33,304.00

INGRESOS DEL TRABAJADOR TOTAL APORTE TRABAJADOR

1,500.00 102.50 1,602.50 208.33

0.00 1,394.18 0.00 144.23 144.23

N° FECHA DESCRIPCIÓN CTA CONTABLE

1 2.01 APERTURA 3 10 CAJA Y BANCOS

PARCIAL DEBE HABER

CUENTA CONTABLE : 10 CAJA Y BANCOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

2.01 1 ASIENTO DE APERTURA 6,200.00

31.01 9 INGRESOS DE CAJA 55,056.00

31.01 9 INGRESOS DE CAJA 26,078.00

31.01 10 EGRESOS DE CAJA 1,290.00

31.01 10 EGRESOS DE CAJA 60,672.00

TOTALES 62,546.00 86,750.00

CUENTA CONTABLE : 12 CUENTAS POR COBRAR

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

2.01 1 ASIENTO DE APERTURA 1,800.00

31.01 5 REGISTRO DE VENTAS 83,603.00

31.01 9 INGRESOS DE CAJA 1,200.00

TOTALES 85,403.00 1,200.00

CUENTA CONTABLE : 20 MERCADERIAS