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EP Contabilidad y auditoría Asignatura: Sistema Tributario

APLICACIÓN PRACTICA

1. Carmen SA con RUC 20231745701, es una empresa que se encuentra en el régimen

general del impuesto a la renta. En el periodo tributario febrero 2016, cumple con
presentar su declaración determinativa (PDT 621) el mismo día de vencimiento,
determinando el IGV y el pago a cuenta del impuesto a la renta. Se sabe que no
canceló la deuda tributaria oportunamente y la SUNAT aún no ha hecho llegar la orden
de pago.
BI Ventas S/. 250,000.00
BI compras S/. 200,000.00
Porcentaje de P/A/C 1.5%
Se requiere:
a. Determinar la obligación tributaria sustancial.
b. Calcular los intereses moratorios hasta hoy día.
c. Llenar la guía pagos varios.
2. BRISAS DEL MAR EIRL con RUC 20494873045, es una empresa ubicado en el régimen
general del impuesto a la renta. En el periodo tributario noviembre 2016 no
presentó sus declaraciones determinativas (PDT 621 y PLAME) por olvido, por lo que
desea reg ularizar dicha situación voluntariamente a la fecha.
BI Ventas S/. 80,000.00
BI Compras S/. 65,000.00
Porcentaje de P/A/C 1.5%
BI Essalud S/. 5,000.00
BI ONP S/. 3,000.00
Se requiere:
a. Determinar la obligación tributaria sustancial.
b. Determinar la sanción pecuniaria.
c. Calcular los intereses moratorios hasta hoy día.
d. Llenar la guía pagos varios.
3. El caserito SAC, con RUC 20456578120, por el periodo tributario 11/2016 ha
determinado S/. 15,000.00 por concepto de pago a cuenta del impuesto a la renta, y
por falta de liquidez no ha pagado hasta la fecha. La SUNAT le ha hecho llegar una
carta inductiva a fin de que regularice dicha omisión.
Se requiere:
a. Determinar el importe que debe pagar hoy día.
b. Llenar la guía de pagos varios.
4. Pepito SAC ubicado en el régimen general del Impuesto a la Renta, con RUC
20494758378, por el periodo tributario marzo 2015, ha determinado y presentado su
declaración determinativa de IGV-RENTA dentro del plazo de ley. Los impuestos
determinados fueron los siguientes:
IGV S/. 20,000.00
PAC RENTA S/. 5,000.00
El pago se efectuó del siguiente modo:

Fecha Concepto Importe pagado

20/04/2015 3031 S/. 2,000.00
30/08/2015 1011 S/. 8,000.00
30/09/2015 3031 S/. 2,000.00
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31/10/2015 1011 S/. 5,000.00

15/01/2016 3031 ¿?
30/08/2016 1011 ¿?

Se requiere:
a. Determinar el importe de deuda tributaria a la fecha de cancelación,
siguiendo el procedimiento de imputación previsto en el CT.
b. Llenar la guía pagos varios.
5. María Gracia SA, con RUC 20600017261, presentó su declaración determinativa anual
del impuesto a la renta correspondiente al periodo tributario 13/2016, el día
14/02/2017. El importe del tributo fue de S/. 25,000.00 y pago la suma de S/.
10,000.00 a la fecha de presentación. El saldo se pagó en dos fechas distintas:
Con fecha 20/04/2017 pago la suma de S/. 14,000.00
Con fecha 15/05/2017 pago el saldo.
Se requiere:
a) Determinar el saldo del tributo pagado.
6. Pedro Picapiedra SA, con RUC 20457865903, empresa ubicada en régimen general del
impuesto a la renta, tiene las siguientes deudas pendientes de pago:

Periodo 1011 3031 5210

09/2016 S/. 5,000.00 2,000.00 500.00
11/2016 S/. 1,000.00 ………. 500.00
02/2017 S/. 4,000.00 3,000.00 ……..

Con fecha 13/04/2017, la SUNAT ha ingresado como recaudación las detracciones por
el importe de S/. 3,000.00.
Se requiere: Determinar el proceso de imputación de deuda que efectuará SUNAT.