TAREA

CURSO: Derecho Tributario Material y Formal

DOCENTE: Mg. CPCC Luis Alberto Latínez Carpio

1. Tenemos la siguiente deuda tributaria:

Pago a cuenta del IR S/ Cronograma Presentó
08/2020 82,600 18-09-20 17-0-20

El 5-10-2022 cancela con la cta. cte. detracciones el Pago a cuenta del IR de 08/2020
Presentación de la DJ Anual del IR 2020 S/Cronograma: 4-04-21
2. Tenemos la siguiente deuda:
Retención del IR 5ta S/Cronograma Presentó
09/2021 70,000 18-10-2021 15-10-2021

El 26-08-2022 la empresa cancela con su cta. cte. bancaria operativa la

Retención del IR de 5ta de 09/2021 y las posibles infracciones tributarias en

forma voluntaria.

3. Tenemos la siguiente deuda:

Pago a cuenta del IR 3era S/Cronograma Presentó
05/2021 110,400 15-06-2021 15-.06-2021
El 1-10-2021 cancela con la cta. cte. de Detracciones S/ 40,000 del IR de 05/2021.
El 26-03-2022 cancela con la cta. cte. operativa S/ 30,000 del IR de 05/2021.
El 14-08-2022 cancela con la cta. cte. de operativa el saldo del IR de 06/2021.

S/ Cronograma Presentó

DJ Anual del IR de 3era 2021 29-03-2022 28-03-2022

4. CASO PRÁCTICO DE CONDONACIÓN

Decreto Legislativo nº 1257 Que establece el Fraccionamiento Especial de deudas

Tributarias y otros ingresos Administrados por la SUNAT, publicado el 8-12-16. Se

extinguen deudas tributarias siempre que, por cada tributo o multa, ambos por periodo,

la deuda tributaria actualizada al 30-09-16 fuera menor a S/ 3,950.

La empresa Leader Service SAC al 30-09-2016 tenía las siguientes deudas tributarias:
Pago a cuenta del IR
S/Cronograma Presentó
05/2015 6,800 14-06-16 14-06-16
Presentación de la DJ Anual del IR 2015 S/Cronograma: 31-03-16
S/Cronograma Presentó
07/2016 S/ 58,000.00 13-08-16 13-08-16
 IGV
S/Cronograma Presentó

01/2016 S/ 2.950 20-02-16 18-02-16

04/2016 S/ 8,600 15-05-16 14-05-16

5. El 20-10-2021 de acuerdo al vencimiento de su RUC presentan sus tributos

de 09/2021 sin pagar, en base a la siguiente información:

Valor Venta IGV

Registro de venta 1´400,000 252,000
Valor Compra IGV
Registro de compra 1´200,000 216,000

Obtuvo utilidad en el ejercicio 2020

Impuesto a la Renta 470,000
Ingresos Netos Gravables 16´500,000
Tiene Crédito Fiscal 16,400

El 6-12-2021 rectifican el total valor venta por S/ 1´600,000 de 09/2021,

procediendo a cancelar con su cta. cte. operativa el total del IGV y S/ 20,000 del
Pago a cuenta del IR.

El 28-02-2022 cancela con su cta. cte. detracciones en forma voluntaria la infracción

cometida por rectificar el virtual o PDT 621de 09/2020.

El 7-.07-2022 cancela con su cta. cte. detracciones el saldo del Pago a cuenta del IR
de 09/2021.

Dato Adicional:
S/ Cronograma Presentó
Presentación de la DJ Anual del IR 2021 6-04-2022 24-03-2022
6. Breve historia de la SUNAT: Antecedentes (sobre qué base se formó), fecha de
constitución, quién fue el 1er Superintendente, cuál fue su nombre al constituirse y que
atribuciones le asignaron, que otras atribuciones le asignaron y los nombres que adoptó
en el tiempo.