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NOMBRE DEL CURSO:

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
DOCENTE:
ARIAS PEREYRA GUILLERMO PARIS

CICLO:
I
INTEGRANTES:

COLLANTES SUAREZ, ROSMERI LIZET

MANTILLA SANCHEZ , DIANA

ROMERO VILLAR , KEVIN ANDRÉ

GONZALES ANGULO, GERALDINE

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
PRACTICA DE INFRACCIONES Y SANCIONES PARTE II
1. CASO PRACTICO: REGIMEN ESPECIAL, PRESENTACION
EXTEMPORANEA DE LA DECLARACION JURADA
INFRACCION: TABLA II – Articulo 176, numeral 1 “No presentar las declaraciones que contengan la
determinación de la deuda tributaria, dentro de los plazos establecidos”

La empresa La Campanita S.A, con RUC N° 20458689300 está en el régimen tributario del RER, no
presento su declaración jurada del mes de julio del 2015 y regulariza el 31.05.16

Datos:

Concepto Base Imponible IGV


Ventas del mes S/. 11,842.00 S/. 2,132.00
Compras del mes 8,716.00 (1,569.00)
Impuesto a pagar S/. 563.00

Fecha de Vencimiento: 11.08.15

Fecha de Infracción: 12.08.15

Fecha de pago: 31.05.16

Días Transcurridos: 294

UIT 2016: 3,950

Tasa de interés moratorio: 1.2%

Subsanación: Voluntaria

SOLUCION:
PRESENTO Y PAGO MI MULTA
Ventas y/o compras mayores S/.1,975, sin incluir IGV.
Como la empresa esta acogida al Régimen Especial va a pagar la mitad de
una UIT. S/.1,975
-Tasa de interés SUNAT 1.2% diario y eso se suma a la multa que se va a
pagar
IGV A PAGAR S/.563.00*1.2%*294 días transcurridos =1,986
563.00+1,986=2,549.00 soles por el impuesto que no pague a la fecha.
Y también se tiene que pagar por la sanción:
S/.1,986*1.2%*294 días transcurridos=7,007
S/.1,986+7,007=8.993.00 soles

2. CASO PRACTICO: CANCELACION DE PAGO A CUENTA TRIBUTO INSOLUTO

La compañía industrial “PERU “S.A.C con RUC 20156478083 declaro el 22.11.15 en el PDT 621 –

IGV – Renta Mensual en las casillas 324 y 307 correspondiente al impuesto a la Renta, por el
periodo tributario 10- 2015 lo siguiente:

Casilla monto
Total, deuda tributaria 324 7,000

Importe a pagar 307 3,500

El 29.05.16 cancela el monto que adeuda y necesita los siguientes datos:

Monto declarado: 7,000

Monto pagado: 3,500

Saldo pendiente (Tributo insoluto): 3,500

Mes de la obligación: 10-2015

RUC: 20156478083

Fecha de vencimiento: 22.11.15

Fecha de Infracción: 23.11.15

Fecha de pago: 29.05.16

Calcular el monto a pagar

SOLUCION
Monto impuesto a la renta (saldo pendiente): S/3500

CALCULO DE INTERES MORATORIO NO CAPITALIZABLE

DEL 23.11.15 al 29.05.16 (188 dias)

DEL 23.11.15 al 31.12.15 39 dias x 0.04= 1.56%

S/3500 x1.56%=54.60

DEL 01.01.16 al 28.05.16 :149 dias

S/3500X149dias x1.2%/30=208.60

TOTAL DEUDA =3763

3. CASO PRACTICO: Imputación de pagos parciales a la deuda tributaria


(Artículo 31 del TUO del Código Tributario)

El artículo 31° del T.O.U. del Código Tributario establece que los pagos
parciales que se realicen deben ser imputados a los intereses moratorios y
luego al tributo o multa.

Datos:
Total, deuda tributaria: 9,800.00
Declaración Jurada: mes de noviembre 2015
R.U.C: 20154837618
Fecha de vencimiento: 13.12.15
Primer pago parcial: 15.01.16
Cancelación del saldo: 25.02.16
Calcular el monto a pagar.

4. CASO PRACTICO: CANCELACION DE TRIBUTO INSOLUTO

La empresa de Transportes “LAS MERCEDES” S.A.C con RUC N° 20734103875 declaro el 14.02.2016
en el PDT – 0621 – IGV – Renta Mensual en las casillas 188 y 189 correspondiente al IGV del mes
de enero del 2016, lo siguiente:

Casilla monto

Total, deuda tributaria 188 4,500

Importe a pagar 189 0.00

Para calcular el monto adeudado se necesita los siguientes datos:

Monto adeudado: 4,500

Mes de la obligación: 01-2016

RUC: 20734103875

Fecha de vencimiento: 14.02.16

Fecha de Infracción: 15.02.16

Fecha de pago: 28.05.16

Calcular el monto a pagar

5. CASO PRACTICO: MULTA POR NO PRESENTAR LA DECLARACION


ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

El artículo 176° numeral 2 de la Tabla I dice: “No presentar otras


declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos”

Datos:
Empresa : Vinícola Borgoña S.A.C
R.U.C : 20473857361
Fecha de vencimiento: 06.03.2016
Fecha de infracción: 07.03.2016
Fecha de pago: 25.06.2016
UIT: 3,950
Sanción: 30% de la UIT
Multa Anexo II: 90% (Subsanación inducida y pago de multa)
Calcular el monto a pagar.