Un.3. Act.7.

Estudio de casos sobre declaraciones tributarias, corrección, firmeza y

reserva de las declaraciones tributarias

1. La DIAN notifica a un contribuyente, persona natural, para que presente la declaración de

renta del año gravable 2015. Este la presenta 10 meses y 15 días después del plazo legal, sin
impuesto a cargo, ni saldo a favor. Los ingresos brutos recibidos en ese periodo son de $353
850 000 y los costos y deducciones son de $280 353 000.

2. Un contribuyente, persona jurídica, con NIT 860.850.035-9, corrige su declaración de renta del
año gravable 2015 el 16 de mayo de 2016, la cual había presentado dentro del vencimiento
para declarar, aumentando el valor a pagar del impuesto a cargo, sin que la DIAN haya
notificado emplazamiento para corregir o auto que ordene inspección tributaria. Valor impuesto
a cargo de la declaración inicial $529 580 000, valor impuesto a cargo declaración corregida
$691 800 000.

3. Un contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, persona natural, con NIT
51.845.315, no obligado a llevar contabilidad; no liquidó sanción de extemporaneidad en el
momento de presentar su declaración el 22/10/2016 por el año gravable 2015, el impuesto a
cargo $8 850 000. La DIAN le impone sanción mediante resolución de fecha 15/09/2017, el
declarante aceptó los hechos y renunció al recurso de reconsideración. Calcular la sanción.

4. La empresa XYZ LTDA con NIT 800.017.218 obtiene $540 260 320 de ingresos por ventas
durante el año gravable 2016; además incurrió en costos de ventas 50 % y 15 % de gastos,
ambos del margen de ingresos. Determinar el impuesto por pagar; presenta la declaración un
mes y un día después del plazo establecido, ¿cuáles serían las sanciones y el monto de cada
una?

5. La empresa ABC SAS con NIT 900.315.435 presenta la siguiente información del año
gravable 2016: ingresos totales $1 835 432 000, costos de producción $835 432 000, gastos
totales $345 530 000, anticipo 2015 $28 432 000, impuesto por pagar 2014 $123 835 000,
retención en la fuente que le practicaron por el año 2016 $63 435 000. La declaración de renta
del 2016 es el quinto año y la presentó 3 meses y 5 días tarde voluntariamente.

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