En cada uno de los siguientes casos se debe calcular la sancin, los intereses de mora y el impuesto, para que se determine en cada uno de los ejercicios el valor a pagar por el contribuyente. Se deber entregar las declaraciones y formularios de pago debidamente presentados, con sus respectivos anexos de liquidacin. La empresa CAMINO CONTENTO S.A., con Nit 830.345.987-8 presenta la siguiente informacin por el ao 2015:
Se debe determinar la fecha de presentacin en cada caso de acuerdo al calendario
tributario para cada declaracin y teniendo en cuenta el ultimo digito del Nit del contribuyente, sin incluir cdigo de verificacin. 1. La declaracin de IVA de enero-febrero de 2015 se present de manera extempornea el da 18 de agosto de 2015 sin pago, decide pagar el da 12 de octubre de 2015 $3.000.000, el da 13 de enero de 2016 $4.000.000 y termina de pagar la declaracin el da 12 de febrero de 2016. 2. Por la declaracin de IVA del periodo marzo-abril de 2015 el contribuyente declara y paga de manera oportuna con la informacin del cuadro anexo, pero en enero 15 de 2016 La DIAN enva Liquidacin Oficial por correccin aritmtica en la que establece que el rengln del IVA a la Tarifa general esta errado y el valor correcto es $13.975.000, por lo que el contribuyente antes de interponer recurso acepta, corrige. Y paga (en caso que haya lugar a este) el 25 de febrero de 2016. 3. La declaracin de IVA del periodo julio agosto se present y pago de manera extempornea el da 20 de diciembre de 2015, pero en el mes de junio del 2016 el contribuyente se percata que no se declar una factura de venta por valor de $120.000.000 la cual tena un IVA del 16%, decide corregir la declaracin y el da 10 de julio del 2016 presenta y paga solo $10.000.000, la diferencia la paga el da 30 de agosto del 2016. 4. El contribuyente presenta la declaracin de retencin en la fuente del mes de enero de 2015 (con la informacin anexa) oportunamente, y la paga el 25 de abril liquidando intereses de mora. la Dian al ver que la declaracin es ineficaz decide investigarlo y durante las actuaciones en la va gubernativa el contribuyente manifiesta su negacin en la ineficacia de la declaracin; La DIAN le emite sancin por no declarar, y para tal finalidad mediante informacin obtenida de terceros y la informacin exgena reportada, establece que los cheque girados por enero de 2015 ascienden a 350.520.000 y los valores presentados y pagados por el concepto de
retencin en la fuente del mes de diciembre del 2104 son de 57.000.000; al recibir asesora de su parte el contribuyente acepta la sancin sin interponer recurso y presenta su declaracin el da 30 de marzo de 2016 y este mismos da realiza el pago de la diferencia, quedando presentada en debida forma. (Recuerde imputar el pago inicial en la liquidacin) 5. la compaa no presento la declaracin de renta del ao 2014, siendo este su segundo ao para declarar, la razn que argumenta es por la ausencia de ingresos, y omite las cartas de invitacin emitidas por la DIAN, quien el 12 de enero de 2016 lo emplaza, por lo que decide presentar la declaracin el 15 de enero de 2016 pagando solo el 50% de la deuda liquidada a esta fecha, y la diferencia la cancela el 20 de junio de 2016. Se cuenta con esta informacin: Patrimonio bruto por el 2013 Deudas a 2013 Activos 2014 (valor Patrimonial) Cta Corriente Bco Central Cta Corriente Bco Nal Acciones en el ext. Inventarios Oficina principal Bodega del sur Otros activos Deudas 2014 Prestamos socios Prestamos Banco Central Gastos deducibles 2014 Nmina Servicios Gastos Diversos Impuesto neto de renta 2013 Anticipo de renta por el 2014 Saldo a Favor en el 2013
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