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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TALLER SANCIONES EN DECLARACIONES TRIBUTARIAS


Docente: JIMMY ALVARADO NIO

En cada uno de los siguientes casos se debe calcular la sancin, los intereses de mora
y el impuesto, para que se determine en cada uno de los ejercicios el valor a pagar
por el contribuyente. Se deber entregar las declaraciones y formularios de pago
debidamente presentados, con sus respectivos anexos de liquidacin.
La empresa CAMINO CONTENTO S.A., con Nit 830.345.987-8 presenta la
siguiente informacin por el ao 2015:

Se debe determinar la fecha de presentacin en cada caso de acuerdo al calendario


tributario para cada declaracin y teniendo en cuenta el ultimo digito del Nit del
contribuyente, sin incluir cdigo de verificacin.
1. La declaracin de IVA de enero-febrero de 2015 se present de manera
extempornea el da 18 de agosto de 2015 sin pago, decide pagar el da 12 de octubre
de 2015 $3.000.000, el da 13 de enero de 2016 $4.000.000 y termina de pagar la
declaracin el da 12 de febrero de 2016.
2. Por la declaracin de IVA del periodo marzo-abril de 2015 el contribuyente
declara y paga de manera oportuna con la informacin del cuadro anexo, pero en
enero 15 de 2016 La DIAN enva Liquidacin Oficial por correccin aritmtica en la
que establece que el rengln del IVA a la Tarifa general esta errado y el valor
correcto es $13.975.000, por lo que el contribuyente antes de interponer recurso
acepta, corrige. Y paga (en caso que haya lugar a este) el 25 de febrero de 2016.
3. La declaracin de IVA del periodo julio agosto se present y pago de manera
extempornea el da 20 de diciembre de 2015, pero en el mes de junio del 2016 el
contribuyente se percata que no se declar una factura de venta por valor de
$120.000.000 la cual tena un IVA del 16%, decide corregir la declaracin y el da
10 de julio del 2016 presenta y paga solo $10.000.000, la diferencia la paga el da
30 de agosto del 2016.
4. El contribuyente presenta la declaracin de retencin en la fuente del mes de
enero de 2015 (con la informacin anexa) oportunamente, y la paga el 25 de abril
liquidando intereses de mora. la Dian al ver que la declaracin es ineficaz decide
investigarlo y durante las actuaciones en la va gubernativa el contribuyente
manifiesta su negacin en la ineficacia de la declaracin; La DIAN le emite sancin
por no declarar, y para tal finalidad mediante informacin obtenida de terceros y la
informacin exgena reportada, establece que los cheque girados por enero de 2015
ascienden a 350.520.000 y los valores presentados y pagados por el concepto de

retencin en la fuente del mes de diciembre del 2104 son de 57.000.000; al recibir
asesora de su parte el contribuyente acepta la sancin sin interponer recurso y
presenta su declaracin el da 30 de marzo de 2016 y este mismos da realiza el pago
de la diferencia, quedando presentada en debida forma. (Recuerde imputar el pago
inicial en la liquidacin)
5. la compaa no presento la declaracin de renta del ao 2014, siendo este su
segundo ao para declarar, la razn que argumenta es por la ausencia de ingresos, y
omite las cartas de invitacin emitidas por la DIAN, quien el 12 de enero de 2016 lo
emplaza, por lo que decide presentar la declaracin el 15 de enero de 2016 pagando
solo el 50% de la deuda liquidada a esta fecha, y la diferencia la cancela el 20 de
junio de 2016. Se cuenta con esta informacin:
Patrimonio bruto por el 2013
Deudas a 2013
Activos 2014 (valor Patrimonial)
Cta Corriente Bco Central
Cta Corriente Bco Nal
Acciones en el ext.
Inventarios
Oficina principal
Bodega del sur
Otros activos
Deudas 2014
Prestamos socios
Prestamos Banco Central
Gastos deducibles 2014
Nmina
Servicios
Gastos Diversos
Impuesto neto de renta 2013
Anticipo de renta por el 2014
Saldo a Favor en el 2013

5.483.521.000
2.589.256.000
245.675.985
345.980.876
956.560.000
1.508.000.400
250.456.000
954.564.900
698.345.000
1.500.000.000
527.000.000
85.600.000
130.000.000
145.567.870
35.000.000
0
10.000.000

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