17 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

17.4 MARCO LEGAL

17.4.1 Instrumento de recolección de información
Se utilizó como instrumento de recolección de información al auxiliar contable Sol
Figueroa, como se plasma en la ficha técnica, con el propósito de detectar el
estado en el que se encuentra el área contable de Servicios Ascanio Ltda.
FICHA TECNICA
REALIZADA Jean Carlo Pinzón Blanco
TECNICA Entrevista
FECHA Enero 17 del 2020
ENTREVISTADO Sol Figueroa
CARGO Auxiliar Contable
PREGUNTAS RESPUESTAS
 Registros diarios
1. ¿Cómo es el ciclo contable que  Estudio de los resultados
maneja en el área?  Se finaliza con el balance
general.
2. ¿Qué documentos contables  Factura de Venta
maneja?  Recibo de caja
 Recibo de caja menor
 Comprobante de Ingreso
 Comprobante de Egreso
 Nota Debito
 Nota Crédito
 Consignación
3. ¿Qué documentos no contables  Cheque
maneja?  Kardex
 Cuenta de cobro

4. ¿Qué políticas contables tiene  Se tiene establecido el pago con

implementada la Mipyme? algunos proveedores de 30 a 60
días.
 La caja menor cuenta con un
mínimo de $250.000 y un
máximo de $500.000
 Cuando se adquiere mercancía
y se hace devolución se tiene
establecido 3 días para su
devolución a partir de la fecha
de entrega.
5. ¿Qué posee la empresa en La Mipyme cuenta con:
 cuanto a propiedad planta y
equipo?
6. ¿Aplica las NIIF según al grupo
al cual corresponde la
empresa?
7. ¿Cómo minimizas el riesgo de
cometer errores en tu trabajo?
8. ¿Con que frecuencia se
comunica con proveedores y
clientes?
9. ¿La persona encargada de la
contabilidad es interna o
externa?
10. ¿La empresa ha adquirido
créditos con entidades
financieras o prestamistas?
 Edificación Propia
 Equipo de computo
 Escritorios
 Brilladoras
 Podadoras
 Teléfonos
 Impresoras
Si, se aplican de acuerdo al
grupo que corresponde y logro
identificar el contador que
pertenece al grupo tres.
Se debe tener un orden con el
desarrollo de tareas diarias,
hacer una revisión previa del
trabajo, antes de ser enviado o
aprobado ya que el mínimo
error conlleva a problemas
financieros.
 La comunicación con
clientes es buena, ya que
a diario se reciben
correos o llamas, se debe
cumplir con la necesidad.
 Con proveedores la
comunicación debe ser
clara, no es tan
frecuente, pero se
mantiene una buena
relación comercial.
 El contador es externo
 El Auxiliar contable
interno
Si, la empresa ha adquirido prestamos,
pero ya es en casos que la cartera no
alcance a recaudar para pagos de
primas o si se va hacer una inversión.
CONCLUSIÓN: Al observar las preguntas y su respectiva respuesta, podemos
concluir como equipo de trabajo, que la empresa tiene una buena estructura en su
área contable, ya que maneja un orden estipulado donde al momento de que si
dado la razón tengan algún inconveniente con algún proveedor o algún negocio
este no será un problema para la compañía ya que se tiene cada recibo diario de
negocios y estos son guardados en una carpeta o escritorio donde llevan el
registro de cada negocio que sale. La empresa está correctamente estructurada
en cuanto a la contabilidad, ya que para el desarrollo de sus procesos se maneja
una manera eficaz ayudando al avance de la empresa.

17.4.2 . Caracterización contable de la empresa

 TIPO DE EMPRESA: Servicios

ACTIVIDAD ECONOMICA: 8121

SECTOR ECONOMICO: Terciario

IDENTIFICACION TRIBUTARIA: 900813624-1

REGIMEN: Comun

CODIGO CIIU: 8121

TAMAÑO: Micro empresa

TIPO DE SOCIEDAD: Sociedad Limitada

NIIF Normas internacionales de informacion financiera

NIIF PARA PYME Normas internacionales de contabilidad

CONCLUSION:

La actividad económica de la empresa es de limpieza general interior de edificios,

su código es CIIU 8121. En este se establece que son los servicios destinados a
cubrir las necesidades y deseos de la sociedad en particular.
Esta clase incluye:
 La limpieza general no especializada de todo tipo de edificios, tales como:
oficinas, casas o apartamentos, fábricas, almacenes, instituciones.
  La limpieza general no especializada de otros negocios y establecimientos
profesionales y edificios residenciales múltiples. Estas actividades consisten
sobre todo en la limpieza de interior, aunque pueden abarcar la limpieza de
zonas exteriores conexas como ventanas o pasillos.

Esta clase excluye:

 Las actividades especializadas de limpieza, tales como limpieza de
chimeneas, limpieza de estufas, de hornos, de incineradores, de ductos de
ventilación y de unidades de escape (extracción). Se incluyen en la clase
8129, «Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones
industriales».
 La limpieza de edificios nuevos, inmediatamente después de su
construcción. Se incluye en la clase 4330, «Terminación y acabado de
edificios y obras de ingeniería civil».
 La limpieza con vapor, chorro de arena y actividades similares en exteriores
de edificios. Se incluye en la clase 4390, «Otras actividades especializadas
para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil».

La microempresa SERVICIOS ASCANIO LTDA hace parte del sector terciario ya

que generan servicios que se ofrecen para satisfacer las necesidades de las
personad. En este sector terciario se dirige, organiza y facilita la
actividad productiva de los otros sectores (sector primario y
sector secundario).

Cuenta con tipo de sociedad Limitada cuyo capital esta dividido en

participaciones iguales, aportadas por las aportaciones de socios
y valoradas económicamente.

De igual manera la microempresa no cuenta con NIIF, pero realizaremos una

aplicación para cambio y mejora de esta. Ya que estructura la teoría contable
sirviendo como marco regulador para los estados financieros, mejorando el
proceso de elaboración de las entidades económicas. Reconociendo que sin
estas reglas la actividad que se desarrolle se realizara sin estándares óptimos, sin
procesos establecidos, llegando a ser sancionado e implicando una afectación.

La empresa conforma el grupo tres donde está clasificado por:

1. Personas naturales
2. Personas Jurídicas

Cumplen con criterios establecidos en el artículo 499 del estatuto tributario, es

decir, que sean minoristas o pertenezcan al régimen simplificado en el impuesto a
las ventas, que tengan ingresos brutos totales de máximo 3500 SMMLV, que no
sean usuarios aduaneros, entre otros.
 También se consideran empresas del grupo tres a las microempresas que tienen
activos totales de 500 SMMLV, sin contar la vivienda, y que cuentan con una
planta de trabajadores de máximo 10 personas y que, al mismo tiempo, no
cumplen con los requerimientos para pertenecer al grupo dos.

Conforme a esto se debe implementar las NIIF para pymes que de acuerdo con
el decreto 2706 de 2012 es una adaptación del reglamento internacional diseñado
para las microempresas.

17.4.3 Libros contables.

Libros contables obligatorios
Libro de diario
En el libro diario se registran todas las operaciones de la actividad económica de
forma diaria o cronológica, de ahí su nombre. El registro de estas operaciones es
en un formato y nomenclatura contable, por lo que se requiere cierto grado de
conocimiento de contabilidad para su llevanza y también para interpretarlo.
El libro diario se elabora por cada ejercicio económico, que normalmente coincide
con el año natural. Se inicia con el registro de la situación inicial de la empresa
(asiento de apertura), recoge las operaciones del año, y finalmente se cierra con
un registro de la situación final del año (asiento de cierre).

Libro de inventarios y cuentas anuales

Este libro recoge la situación inicial de la empresa, su evolución (al menos
trimestral) mediante balances de sumas y saldos, el inventario final de la empresa
y, además, un conjunto de informes contables que se llaman “Cuentas Anuales”.

Las Cuentas Anuales recogen los siguientes informes contables:

 Balance de Situación: informe sobre el patrimonio empresarial.

 Cuenta de Pérdidas y Ganancias: informe de ingreso, gastos y resultado

final.

 Estado de cambios en el patrimonio neto: informe de variación del

patrimonio.

 Memoria del ejercicio: explicación y detalle de los anteriores.

 Estado de flujos de efectivo (sólo para algunas empresas)

Una contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General Contable
requiere que además de estos libros se lleve también un Libro Mayor, si bien este
libro no es obligatorio legalizarlo puesto que recoge la misma información que el
libro diario pero en distinto formato.

Libros Mercantiles obligatorios

Libro de actas
En él se recogen los acuerdos tomados en las juntas generales, especiales y
órganos de dirección con detalle de asuntos tratados, convocatoria, asistentes,
votaciones y acuerdos adoptados.
Mediante el Oficio 220-100402 de 2017, la Superintendencia de Sociedades define
este libro como “documentos donde se consignan los temas tratados y decididos
en las reuniones de los órganos colegiados de las diferentes clases de personas
jurídicas, sean estas sociedades comerciales, civiles o entidades sin ánimo de
lucro.”
La finalidad de este libro es dar testimonio de lo ocurrido en las reuniones de los
órganos colegiados de la sociedad, convirtiéndose así en un “relato histórico” de
aspectos administrativos, económicos, jurídicos, entre otros.

Libro de socios
Libros donde se registra la identidad de los socios propietarios de las
participaciones en la sociedad y la evolución o transferencia de éstas.

Dependiendo del tipo de sociedad, el libro que le corresponde es:

El Decreto Ley 019 de enero del 2012, también conocido como la Ley Antitrámites,
eliminó la obligación de registrar en la Cámara de Comercio los libros de
contabilidad y determinó que solo seguiría vigente la obligación de registrar el libro
de actas y de registro de socios.
El artículo 28 del Código de Comercio fue modificado desde enero del 2012,
exactamente en el numeral séptimo, y quedó así:
“Deberán inscribirse en el registro mercantil: Los libros de registro de socios o
accionistas, y los de actas de asamblea y juntas de socios”.
 Libro de registro de los socios: para las sociedades de responsabilidad
limitada (SL), sociedades limitadas laborales (SLL) y sociedades de garantía
recíproca (SGR).
 En este libro se registra la identidad de los socios que son propietarios de cada
una de las participaciones o acciones en las que se encuentra dividida el capital
social de la Sociedad, así como las sucesivas transmisiones que de las mismas
se lleven a cabo. Por ende, la microempresa SERVICIO ASCANIO LTDA es
perteneciente al libro de registro de los socios, ya que es limitada.

 Libro de registro de la sociedad: para las sociedades de responsabilidad

limitada unipersonal (SLU) al tener un único socio debe registrar los acuerdos
con éste.

 Libro de registro de acciones nominativas: para las sociedades

anónimas (SA), sociedades anónimas laborales (SAL) y sociedades
comanditarias por acciones, en caso de que las sociedades posean acciones
nominativas.
Libros fiscales obligatorios

Además de los libros anteriores, las empresas sujetas al Impuesto del Valor
Añadido (IVA) deben llevar los siguientes libros:

 Libro de facturas emitidas.

 Libro de facturas recibidas.

 Libro de bienes de inversión.

 Libro de operaciones intracomunitarias (en caso de haberlas).

LIBRO MAYOR
En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operación
registrada, el debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma información que el libro diario, pero de
manera más concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han
realizado en una cuenta contable específica, teniendo así un control de lo que ha
entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
El procedimiento contable sería anotar la operación en el libro diario y, luego,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores. En la actualidad, con el
uso de los programas contables, estos registros en los libros mayores son
automáticos.
Por ejemplo, se realiza en la empresa una compra de mercaderías, cuya
operación se registra en nuestro libro diario como el siguiente asiento contable:
1.000 €   (600) Compra de Mercaderías      a      Proveedores (400)   1.000 €
En nuestros libros mayores se tendrán que realizar dos apuntes, uno en el debe
del libro mayor de la cuenta de compras de mercaderías (600), y otro en el haber
del mayor de la cuenta de proveedores (400).
Como veis, aunque estamos registrando la misma operación, lo hacemos de
manera diferente en un libro o en otro.
817.4.4 Documentos contables

Factura de Venta c
Cuando se hace una venta
La empresa cuenta con factura de venta donde hace el cobro correspondiente a la
prestación de servicios debido a la necesidad del cliente, lo componen tres copias
donde la primera es la del cliente, la segunda es el radicado (aprobación del
servicio) y la tercera es la cuenta por cobrar.
RECIBO DE CAJA

Recibo de Caja No. 1 SERVICIOS ASCANIO LTDA

NIT: 900813624-1
CALLE 23 B BIS 81 A 73 BOGOTA D.C
CORREO: serviciosascanio@hotmail.com TELEFONO: 4000178

Ciudad: BOGOTA Fecha: 18/02/2020

Recibido de:
La suma de (en letra) :
Por concepto de:

Cheque No. Banco Sucursal Efectivo

Codigo Cuenta Debito Credito Firma y Sello

C.C. o NIT N°

El recibo de caja el soporte contable en el cual se plasman los ingresos en efectivo

o en cheque recaudados por la prestación de los servicios, este documento se
contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de acuerdo al concepto
del pago recibido.

RECIBO DE CAJA MENOR

Este documento se utiliza como soporte contable de los gastos pagados en

efectivo por montos mínimos, no se requieren de un procedimiento con cheque,
para ello se determinada la caja menor.
COMPROBANTE DE INGRESO
Este documento contable es el encargado de registrar las entradas de dinero que
la empresa obtiene por la prestación de sus servicios.
COMPROBANTE DE EGRESO
Este documento Contable es el encargado de hacer el registro de las salidas de
dinero, por prestación de servicio de un tercero o ya sea por la adquisición de un
bien.

NOTA DEBITO
Es el documento que la empresa envía al cliente donde se le notifica haber
cargado a su cuenta un valor adicional, por concepto que indica la misma nota,
este documento aumenta el valor de la deuda o saldo ya sea por error de
facturación o por interés de mora en el pago
NOTA CREDITO
Es el comprobante que la empresa envía sus clientes ya sea por error en exceso
de la facturación, descuento especiales, devoluciones, donde se le notifica que
tiene un valor a favor, por el concepto que indica la nota.

DOCUMENTOS NO CONTABLES
CONSIGNACION

Es el documento que da el banco a sus clientes para que lo diligencien al

consignar, la copia de la consignación debe ser reflejada como comprobante
contable ya sea de un pago en efectivo registrándose como un gasto cuando se
cancela un bien adquirido por la empresa o cuando un cliente cancela un servicio
en efectivo y la empresa necesita depositarlo en sus cuentas bancarias.
CHEQUE
Es un documento no contable de valor en el que la persona que es autorizada
para sacar el dinero de la cuenta debe tener una autorización por el titular para
retirar el monto por el que se diligencio el titulo va.
KARDEX

Es un documento Administrativo que tiene como finalidad mantener un control

frente al inventario, donde se detalla las entradas

CUENTA DE COBRO

Es el comprobante de un pago por

la prestación del servicio de un
tercero, no tiene validez como un
documento contable y tampoco
como un soporte fiscal.
 FACTURA DE COMPRA Y VENTA

Es un soporte contable que contiene datos

generales y la descripción de los artículos
comprados o vendidos, además de los
fletes e impuestos

NOTA DEBITO
COMPROBANTE DE EGRESO
Comprobante que utiliza la
empresa para cargar en la cuenta Es un soporte de contabilidad que
de sus clientes un mayor valor respalda el pago de una
por concepto de omisión o error determinada cantidad de dinero por
en la liquidación de facturas. medio de un cheque
DOCUMENTOS CONTABLES

Sirven para registrar las operaciones comerciales de una empresa

COMRPOBANTE DE INGRESO
CONSIGNACION BANCARIA
Sirve de comprobante de todos
Es un comprobante que
los ingresos monetarios y
elaboran los bancos y
constancia de pagos recibidos
suministran a sus clientes
para que los diligencien al
consignar

RECIBO DE CAJA RECIBOS DE CAJA MENOR

Es un soporte de Es un soporte de los gastos

contabilidad en el cual pagados en efectivo por cuentas
constan los ingresos en mínimas que no requieren el giro
efectivo recaudados por de un cheque
la empresa
 NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se prepara COMPROBANTE DE DIARIO

con el fin de registrar las Documento que se elabora
operaciones que no tienen soporte previamente al registro de
contable como es el caso de cualquier operación
asientos de corrección, ajustes y
cierre

REMISION
ORDEN DE COMPRA Solo sirve información detallada
Pedir mercancía al de mercancía que se entrega
proveedor

NO CONTABLES

Documentos informativos

ORDEN DE PEDIDO
COTIZACION
Es un documento escrito por el cual
Informa las condiciones de compra y venta
el vendedor y el consumidor
de un producto o servicio, para facilitar al
manifiestan estar de acuerdo sobre el
cliente la toma de decisión acerca de la
objeto y el precio de la venta
mejor opción

CONTRATOS
SALiDA DE ALMACEN
Por el cual una persona
Esta nota sirve para el control interno natural se obliga a prestar un
de la empresa y para su registro de servicio personal
inventario y contables
JEAN
1. SUBIR CUADROS CONCEPTUALES
2. NO DAR CONCEPTO DEL DOCUEMTO SINO EN QUE TRANSACCION
LA UTILIZA LA EMPRESA

17.4.5 Políticas contables

Aplicabilidad del proyecto
Las políticas Propuestas dentro de la empresa Servicios Ascanio Ltda. son:

 La caja menor debe tener un mínimo de $250.000 y un máximo de

$500.000 con vigencia del año fiscal
 Se establece el pago a proveedores con un máximo de 30 a 60 días.
 El servicio que sea adquirido por el cliente a crédito debe ser cancelado
máximo a 30 días.
 La devolución de la mercancía se llevará a cabo con un máximo de 3 días a
partir del momento de la entrega.
Se recomienda complementar con las siguientes políticas.
Objetivo

Alcance

JEAN
1.IMPLEMENTAR NORMAS COLOCAR OBJETIVOS Y ALCANCES
17.4.6 Ciclo contable

Aplicabilidad la unidad proyectiva xxxxx si palica el ciclo de la siguiente

1 - Analizar y
recolectar

8 - Cierre de
2 - Libro Diario
cuentas

3 - Libro
7 - Estados
Mayor y
Financieros
balance

4 - Balance de
6 - Balance
comprocacion
Ajustado
sin ajustar

5 - Aciento de
ajustes

ANALISIS
1. Analizar y Recolectar: se toma de la información de todos los ingresos y
salidas de dinero de forma cronológica para mantener un orden y realizar
una contabilidad impecable.

2. Libro Diario: Después del paso uno se utiliza este libro para registrar las
operaciones diarias de manera más específica en el cual se expone las
fechas de cada comprobante.

3. Libro mayor y balance: Se toma la información del libro diario columnario

se plasma de forma más resumida los valores de cada una de las cuentas
 que se utilizaron durante todo el mes se visualizan movimientos débitos y
créditos como también el saldo final.

4. Balance de aprobación sin ajustar: Se realiza al finalizar un periodo en el

que aún no se ha deducido los efectos de amortizaciones, depreciaciones o
cuentas que afecte durante el periodo.

5. Asientos de ajuste: Sirven para precisar el saldo de las cuentas y son

previos al balance general prácticamente cuando las cuentas están
desactualizadas o se haya olvidado algún lado,

6. Balance ajustado: Proporciona un listado de las cuentas que se deben

usar en el balance general con la intención de comprobar que el saldo de
los deudores en el libro mayor sea igual de los saldos créditos.

7. Estados financieros: Son los resultados en forma general del estado en

que se encuentra la empresa y dentro del cual se visualizada al balance de
situación, cuentas de perdidas, ganancias y flujo de efectivo.

8. cierre de cuentas: Se le finalizada a todo el proceso contable.

De acuerdo a la normatividad de las NIIF se trabaja con un software contable

donde se involucra los activos, pasivos, ingresos y gastos de forma ordenada y
como lo exige la normativa, permitiendo dar un estado económico de la empresa y
en comprobación a otras dentro del país como también de manera globalizada.

YULY
1. CONCEPTO DE CICLO CONTABLE
2. COMO APLICA CADA LIBRO EN LA MIPYME
17.4.7 Relación de activos y pasivos

DETALLE ELEMENTO CUMPLE RECOMENDACIÓN

COMPUTADORES SI

BRILLADORA SI

EDIFICACION SI

EDIFICACIONES SI

CAPITAL SI

NOMINA SI

IMPUESTOS SI

SERVICIOS PUBLICOS SI

PARAFISCALES SI

PAPELERIA SI
Mediante una tabla membretada con los datos de la unidad productiva, relacione
los activos, pasivos, ingresos y gastos de la unidad productiva. Con base en los
conocimientos adquiridos en formación, diga si los activos y pasivos mencionados,
cumplen con la definición y criterios de reconocimiento bajo NIIF.

JEAN
1. ARREGLAR
2. DEFINICION DE ACTIVO, PASIVO, INGRESO, GASTO

17.4.8 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos

Consulte si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la
empresa objeto de estudio.
− Principio de Causación, base de acumulación o devengo.
Es una norma contable que establece que las transacciones o hechos económicos
se registraron en el momento en que ocurren, con independencia de la fecha de
su pago o de su cobro.
El objetivo principal es que las cuentas anuales de una empresa reflejen con
claridad el patrimonio, la situación financiera y los resultados económicos
conseguidos por esta en ese periodo, imputando los gastos e ingresos al periodo
en que las cuentas anuales se refieran y afecten al mismo, sin importar el
momento de su cobro o pago.

Aplicabilidad.

− Partida doble y ecuación patrimonial.

Partida doble
Es un método que utiliza la contabilidad para registrar o asentar las operaciones
comerciales que realiza la empresa. En todo asiento se registran una o más
partidas deudoras y acreedoras. Es decir en todo asiento existe una doble
registración de partidas: una o más deudoras y otra u otras acreedoras
Con la partida doble, en cada transacción intervienen dos partes:
 una que recibe y se anota en el debe (parte deudora)
 otra que entrega y se registra en el haber (parte acreedora)
Ecuación patrimonial
Es la resultante de comparar los recursos o Activos que son propiedad de la
empresa con las obligaciones internas (patrimonio) y las externas (pasivo)

ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO

ACTIVO – PATRIMONIO = PASIVO
PASIVO + PATRIMONIO = ACTIVO

 Permite tener equilibrio entre lo que se tiene y lo que se debe

 Para determinar el equilibrio se utiliza una fórmula matemática conocida
con el nombre de ecuación patrimonial
Pasos en el proceso de contabilización bajo NIIF (Reconocimiento, medición,
presentación y Revelación). Frente a los resultados obtenidos realice las
observaciones y propuestas pertinentes

Reconocimiento
En esta primera fase, se identifica si una transacción económica deber ser
integrada en los estados financieros como activo, pasivo, ingreso o gasto y
posteriormente verificando que dicho  hecho económico sea cuantificable
fiablemente, y genere beneficios económicos futuros relacionados con la
percepción o erogaciones de recursos.
Medición
Es la segunda fase del proceso contable bajo NIIF, y es el proceso mediante el
cual se determina el valor por el cual será reconocido un activo, pasivo, ingreso o
gasto en los estados financieros. La medición puede realizarse apoyándose en
métodos tales como:

 Valor razonable
  Costo histórico amortizado o recuperable
 Valor revaluado o costo atribuido
 Costo histórico

Presentación

En esta tercera fase, se ponen los estados financieros en conocimiento de todos

los terceros interesados en la información contable del ente económico;
verificando siempre que cada partida esté ubicada en la categoría correcta; es
decir, si el bien hace es  para alquilar, para vender, para formar parte de la
Propiedad, Planta y Equipo, etc.

Revelación

Es la última fase del proceso de transformación contable de datos bajo NIIF y

consiste en informar el origen de todos los hechos económicos importantes que
puedan afectar el juicio de un lector informado. Entre los datos a revelar también
debe incluirse información que aunque no haya sido incorporada en los estados
financieros, se considere de suma importancia en la toma de decisiones.

La empresa SERVICIOS ASCANIO LTDA implementa el principio de causación,

base de acumulación y devengo debido a que tiene implementada la normatividad
NIIF, además en cuanto al desarrollo de sus operaciones comerciales emplean los
libros contables principales como el libro diario columnario, el mayor, balances y el
libro general haciendo necesario la aplicación de la ecuación patrimonial y partida
doble por medio del uso de las TIC´S mediante el paquete contable Word-Office.

YULI
1. EJEMPLO DE CADA CONCEPTO Y DAR LA APLICABILIDAD
17.5 MATEMÁTICA FINANCIERA

17.5.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

Desarrolle un instrumento de recolección de información con preguntas como:

¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?

¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?

¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?

¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad productiva?

¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados y demás
terceros y al realizar ventas a crédito?

¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?, ¿Bajo qué
modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés?

17.5.2 Escenarios financieros

En un archivo de Excel, construya una serie de plantillas de apoyo para calcular diversos escenarios
financieros con las siguientes especificaciones:

Hoja 1. Darle el nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés simple y otra para
interés compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e interés total pagado.

Hoja 2. Darle el nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al usuario hacer
conversiones de tasas Efectivas con periodos diferentes.

Hoja 3. Darle el nombre de “Amortización” construya una plantilla de tabla de amortización bajo el
sistema francés (Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota decreciente). Cada tabla debe
arrojar el total de interés pagado, y el valor futuro.

Elabore un documento en Word en el que evidencie el análisis de los resultados arrojados en las
diferentes plantillas elaboradas en Excel.

El archivo construido, servirá de soporte para tomar decisiones financieras, dado que permite
realizar comparaciones entre opciones de inversión y sistemas crediticios, permitiendo identificar
de forma simple las mejores opciones referentes a tasas de interés, proyectos de inversión y
sistemas crediticios.

En este espacio debe pegar lo que realizó en el Excel usando pegado especial-metarchivo
mejorado o mapa de bids.

17.6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.6.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo

Entrevista, y/o lista de chequeo (observación)

Preguntar:

¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?,

¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión?

¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?

En caso de que la unidad productiva, no cuente con alguna de las categorías de activos
mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad económica de la empresa, que
contemple la adquisición de tales activos.
17.6.2 Política de depreciación

Consulte cual es la política de la empresa respecto a la depreciación. (Vida útil, vida económica,
Vidas útiles fiscales)

17.6.3 Cálculo de la depreciación

Calcule el valor de la depreciación mensual de los activos de PPYE de la empresa. Si no tiene los
datos completos para tal fin, complételos con valores de mercado consultados en diversos medios.

17.7 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS

17.7.1 Contrato de trabajo

❖ Instrumento de recolección de información sobre contratos

Incluya preguntas como: número de trabajadores, tipos de contratos de trabajo manejados en la

unidad productiva, sus principales características, duración etc.

❖ Modelo de contrato propuesto

De acuerdo con el diagnóstico defina e Incluya un modelo de contrato de trabajo que a criterio del
GAES resulte más conveniente para la unidad productiva. Justifique su recomendación teniendo en
cuenta los siguientes aspectos:

− Tamaño de la empresa.

− Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad productiva).

− Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo aprendidos en

formación, y de forma autónoma.

17.7.2 Nómina
Realice una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5 trabajadores,
tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva (agregar novedades).
Recuerde tener en cuenta la realidad de la empresa para el proyecto y especificar cuantos
empleados tiene la unidad productiva. Debe detallar el diagnostico encontrado según el
instrumento de investigación aplicado de como liquida la nómina en la unidad productiva y luego
si presenta la liquidación de nómina para la unidad productiva (tenga en cuenta el tipo de contrato
que maneja la microempresa)

❖ Análisis de la nómina liquidada

El análisis debe contener:

Elementos a tener cuenta en la liquidación (Devengados, deducciones y apropiaciones y los

conceptos que componen cada una de las partes mencionadas).

17.7.3 Administración del gasto

❖ Instrumento de recolección de información administración del gasto.

Elaborar el instrumento de recolección de información que evidencie el método actual de

administración de gastos. Consulte en la unidad productiva, cuáles son los criterios de
reconocimiento de gastos y pasivos. De acuerdo con los resultados de la consulta realizada,
mencione si los criterios tenidos en cuenta corresponden a las NIIF. Justifique su respuesta a la luz
del marco conceptual del IASB, la NIC 17 y las NIIF que considere pertinentes.

17.8 COMPRAS Y VENTAS EN ACTIVIDADES ORDINARIAS

17.8.1 Instrumento de recolección de información

Realice instrumento con las consultas necesarias y presente un informe mediante el cual se
identifique claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable de la unidad productiva.

Evite tecnicismos (tener en cuenta la identificación de conceptos)

Las siguientes son preguntas para tener en cuenta:

− ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?

− ¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable colombiano (NIIF)?

− ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos contemplados

en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?

− ¿La unidad productiva tiene reconocidos inventarios?

− ¿Qué criterios tienen en cuenta para reconocer los inventarios?

− ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de valuación utilizan?

Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco técnico contable
colombiano en materia de reconocimiento de ingresos, realice las recomendaciones pertinentes,
señalando la forma correcta en que debería realizarse.

17.8.2 Kardex

Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva realice el diagnostico

de cómo realiza la valuación de inventarios Realice un Kardex usando PEPS O Promedio Ponderado
con mínimo 15 transacciones de un producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja
kardex proponga mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad productiva

17.8.3 Reconocimiento del inventario

− Realice el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad productiva

basándose en los requerimientos de la NIC 2.

17.8.4 Impuestos

Determine cuales impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y clasifíquelos como
directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin puede realizar consultas y analizar el
correspondiente RUT.

17.8.5 Recomendaciones de impuestos

Si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias, realice las
recomendaciones pertinentes.

En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado, establezca las
responsabilidades tributarias que ésta tiene (Renta, Ica, Monotributo). Para tal fin, consulte los
topes de ingresos, patrimonio y compras establecidos para cada impuesto.

17.8.6 Carga tributaria aproximada

A partir de la declaración de renta de la unidad productiva, determine la carga tributaria

aproximada, con relación al impuesto de renta y al ICA. En caso de no obtener la declaración de
renta puede consultar o estimar los ingresos, costos y gastos anuales para construir un ejercicio
modelado. Recuerde consultar oportunamente a su instructor frente a posibles dudas. Tenga en
cuenta para todos los temas vistos que usted debe previa aplicación del instrumento de
investigación realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las propuestas que le pide el
proyecto.

17.8.7 Análisis factura de venta

Solicite en la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras, determine si cumplen
con los requisitos del estatuto tributario y el código de comercio y si se aplica la técnica contable
correspondiente a Iva generado e Iva descontable para la presentación periódica de tal impuesto.
Debe escanear y llevar a anexos la investigación realizada

17.9 RETENCIÓN EN LA FUENTE

17.9.1 Instrumento de recolección de información

Incluir el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a qué régimen

tributario pertenece la unidad productiva.

Basándose en el Estatuto Tributario argumente si la clasificación realizada es correcta.

17.9.2 Responsabilidades frente a la retención en la fuente y reteica

− Basándose en consultas, el RUT y otra documentación de la unidad productiva, determine

las responsabilidades que tiene frente a la retención en la fuente y a que tarifa de reteica deben
practicarle la retención en la fuente a título de ICA.

− Solicite en la unidad productiva el registro contable de por lo menos 4 transacciones en las

cuales la empresa sea agente retenedor y 4 operaciones en las cueles le hayan practicado
retención en la fuente. Verifique de acuerdo con los conocimientos adquiridos si tales
contabilizaciones se realizaron correctamente o no. Realice las recomendaciones pertinentes.
Debe escanear y llevar a anexos la investigación realizada

En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de estudio, realice

modelos para dar respuesta a la actividad a realizar. Y regístrelos en el proyecto como propuestas

17.10 ESTADOS FINANCIEROS.

Solicite en la unidad productiva (Debe escanear y llevar a anexos la investigación realizada) los
siguientes informes de final del periodo. (Todos deben tener la misma fecha de corte y ser
comparativos)

− Estado de la situación financiera o Balance General

− Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias.

Analice la estructura y contenido de cada informe, teniendo en cuenta las especificaciones de la

NIC 1, (requisitos de identificación, estructura, componentes corrientes y no corrientes, ORI etc.) y
los conceptos aprendidos en formación.

Presente un informe que incluya diferencias identificadas entre los informes como los presenta la
unidad productiva y como los requieren las NIIF. Incluya las recomendaciones pertinentes.

Si la unidad productiva no cuenta con estados financieros, construya como propuesta con ayuda
de su instructor, un Estado de situación financiera y un Estado de resultados integral comparativo
BÁSICO con base en la información disponible. Los datos faltantes pueden ser estimados teniendo
en cuenta la información recolectada en instrumentos anteriores.
17.11 ANALISIS FINANCIERO

17.11.1 Análisis vertical y horizontal de balance general

Realice el análisis vertical y horizontal del balance general y analícelo detalladamente (Tenga en
cuenta que debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su
defecto lo que usted construyo)

17.11.2 Análisis vertical y horizontal del estado de resultados

Realice el análisis vertical y horizontal del estado de resultados y analícelo detalladamente. (Tenga
en cuenta que debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su
defecto lo que usted construyo)

17.11.3 Razones financieras

Calcule las razones financieras de los estados financieros de la unidad productiva. Recuerde que
debe presentar los indicadores (coeficientes numéricos) y su respectiva interpretación. (Tenga en
cuenta que debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su
defecto lo que usted construyo)