GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

17.1 MARCO LEGAL

17.1.1 Instrumento de recolección de información Construya el instrumento de

recolección de datos, teniendo en cuenta las indicaciones realizadas por su
instructor, el diagnóstico realizado en la fase de análisis sirve como base para la
realización de las actividades, no obstante, debe ser complementado con lo
solicitado a nivel contable.

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN :

ENTREVISTA

OBJETIVO: Recopilar información para determinar la parte de contabilidad

de la empresa Marcel France- sala de belleza Isabella

Tipo de instrumento: entrevista estructurada

¿Quién realizó la entrevista?: Juan chingal,

Emily Cruz, Alejandro Cruz, Karen Ramírez y Lizeth Rodríguez

¿Quién dio respuesta a la entrevista?: Isabel

Santamaría

PREGUNTAS:

1. ¿Cuál es el porcentaje de los saldos a pagar respecto a los saldos a cobrar?

2. ¿Cuánto me cuesta producir lo que vendo?

3. ¿Cuál es mi margen de beneficio bruto?

4. ¿Cuántos libros contables tiene?

5.¿Cuánto gana en un mes?

 6.¿Tiene a alguien encargado de las finanzas?

7.¿Cuánto son los gastos en la estructura de su empresa?

8.¿Cuáles son los gastos fijos de su empresa?

9.¿Cuánto cuesta comercializar los productos que venden?

10. ¿Tiene clara su propuesta de valor? ¿Cuál es?

17.1.2 Caracterización contable de la empresa Tipo de empresa, sector económico,

actividad económica, Código CIIU, Tamaño, Tipo de sociedad, NIT.

TIPO DE EMPRESA sociedad anonima

SECTOR ECONÓMICO sector terciario

ACTIVIDAD ECONÓMICA comercio y la venta de servicios.

CODIGO CIIU 3290

TAMAÑO micro empresa

TIPO DE SOCIEDAD sociedad anónima

NIT 63479018-8

17.1.3 Libros contables

Consulte en la Cámara de Comercio de Bogotá (CCB), cuáles libros son sujetos a
registro obligatorio en la entidad. Existen diversos canales de consulta a la entidad,
servicio de chat, asistencia telefónica, llamada virtual, consultas presenciales y
correo electrónico. Frente a la consulta realizada, mencione cuales libros tiene
registrados en la CCB, la unidad productiva.

● Los libros de actas de asamblea y junta de socios

● Los libros de registro de accionistas para las sociedades por acciones
(sociedad por acciones simplificada –SAS–)
17.1.4 Documentos contables
Determine cuáles documentos soporte de contabilidad utiliza la empresa objeto de
investigación y en qué transacción utiliza cada uno de ellos. Agregue un modelo de
cada documento contable, personalizado de acuerdo al estudio de mercadeo
realizado previamente (Logo, razón social y datos básicos de la unidad productiva).
Cuando la empresa no utilice documentos, deberá realizarse la propuesta de
documentos

1. Recibo de caja
2. Recibo de consignación bancaria
3. Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros
4. Factura de compra-venta
5. Cheque
6. Comprobante de pago
7. Letra de cambio
8. Pagaré
9. Nota Débito
10. Nota Crédito
11. Recibo de caja menor
12. Comprobante diario de contabilidad

Recibo de caja

Recibo de consignación bancaria

Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros

Factura de compra-venta
Cheque

Comprobante de pago
Letra de cambio

Pagaré
Nota Débito

Nota Crédito
Recibo de caja menor

Comprobante diario de contabilidad

17.1.5 Políticas contables
Indique las principales políticas contables usadas en la entidad. Cuando la empresa
no tenga políticas, deberá realizarse la propuesta de ellas.

La empresa Marcel France- sala de belleza Isabella establece unas bases para
presentar los estados financieros donde se deben politizar y normatizar los criterios
sobre los cuales se elaboran las magnitudes contables. Obteniendo reconocimiento,
medición y revelación.

Donde establece métodos para calcular los ingresos financieros, en las ventas a
plazos, los métodos de registro contable (manuales o libros contables), una Política
para clasificación de la propiedad planta y equipo. Método de valorización de cada
depreciación, deterioro, desmantelamiento (gastos futuros), Bajas.

17.1.6 Ciclo contable

Describa el ciclo contable de la unidad productiva (Pasos realizados en el proceso,
tiempo del ciclo). Cuando la empresa no tenga definido el ciclo contable, deberá
realizarse la propuesta de ellas

Una propuesta que podemos identificar que puede beneficiar a la empresa Marcel
France es tomar un balance de situación inicial, identificando tal apertura de la
contabilidad registrando operaciones del manejo de cortes, contabilidad y
administración, para poder llegar a un ajuste previo donde se pueda identificar y
determinar los beneficios o pérdidas que se pueden llegar a identificar. Obteniendo
un balance de comprobación de saldos para una toma de decisiones en la
contabilidad para la empresa.

17.2 MATEMÁTICA FINANCIERA

17.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

Objetivo: recopilar e identificar si Marcel-France peluquería aplica matemáticas

financieras, con la finalidad de proponer e implementar estrategias de mejora.

Nombre de la empresa MARCEL-FRANCE SALA DE BELLEZA

ISABELLA

Propiedad María Isabel Santamaría Hernández

Instrumento de recolección de datos Encuesta

Número de preguntas 6

Fecha de entrevista ----

Cuestionario

¿Aplican matemáticas financieras en el se aplica en el libro contable y en

proceso contable de la unidad sumas mensuales debido a que se
productiva? dará un mejor manejo y control desde
lo más importante hasta lo más sencillo
en toda el área de finanzas.

¿En qué situaciones o transacciones En el momento de realizar

específicas aplican matemáticas transferencias de dinero a los
financieras? proveedores al abastecer sus
productos en donde se le abona a la
factura y ellos realizan su soporte de
pago.

¿Actualizan las cuentas por cobrar o No es aplicable a la unidad productiva.

por pagar aplicando valor presente o
futuro?
¿Cuáles elementos integran el efectivo Los elementos que se integran en el
y equivalentes al efectivo en la unidad efectivo son en su mayoría productos
productiva? de belleza donde serán equivalentes a
una ganancias donde se volverán a
adquirir para obtener más elementos.

¿Se utilizan tablas de amortización al Ya que es una pyme no se ejecuta este

adquirir créditos, prestar dinero a tipo tablas, en cambio se realiza un
empleados y demás terceros y al debido proceso el cual contiene un
realizar ventas a crédito? documento en donde tendrá las
condiciones en el que se adquiere o
presta el dinero.

¿La empresa tiene o ha tenido créditos Isabel emprendedora ha tenido créditos

con entidades financieras o con otras entidades fuera de la
prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad empresa específicamente Bancamía
de crédito?, ¿A qué tasa de interés? para adquirir productos nuevos, en la
actualidad no se encuentra pagando
por algún préstamo anteriormente.

17.2.2 Escenarios financieros

Archivo aparte

17.3 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

17.3.1 Instrumento diagnóstico de propiedad planta y equipo Entrevista, y/o lista de

chequeo (observación) Preguntar:
● ¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?
R: Esta posee equipos depreciables como lo son equipos tecnológicos como
la plancha, la secadora, el televisor, máquinas de afeitar y equipo de sonido
● ¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión? en la empresa se observa
que la propiedad de inversión es el local donde se reside la empresa, pues
esta cuenta con un arrendador y un arrendatario.
● ¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPM)? No la
empresa no cuenta con ellos.

17.3.2 Política de depreciación Consulte cual es la política de la empresa respecto a

la depreciación. (Vida útil, vida económica, Vidas útiles fiscales)
De acuerdo con el artículo 140 del estatuto tributario, la depreciación se determina
de según la reforma tributaria, 2010), Por tal motivo, y al tener en cuenta que los
activos con los cuales se trabajaría en la peluquería tendrían vida útil no superior a
cinco años, y, además, que se cuenta con activos menores de un valor inferior a
$1.228.000, los cuales pueden depreciarse en un año, se calculó la depreciación
acelerada de todos los muebles y enseres dependiendo del tipo de activo, con un
tiempo máximo de cinco años.

17.3.3 Cálculo de la depreciación Calcule el valor de la depreciación mensual de los

activos de PPYE de la empresa. Si no tiene los datos completos para tal fin,
complételos con valores de mercado consultados en diversos medios

17.4 RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y DE GASTOS

17.4.1
● Contrato de trabajo Instrumento de recolección de información sobre
contratos Incluya preguntas como: número de trabajadores, tipos de
contratos de trabajo manejados en la unidad productiva, sus principales
características, duración etc.

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN :

ENTREVISTA

OBJETIVO: Recopilar información para determinar la parte de contrato de la

empresa Marcel France- sala de belleza Isabella

Tipo de instrumento: entrevista estructurada

¿Quién realizó la entrevista?: Juan chingal, Emily Cruz, Alejandro Cruz,

Karen Ramírez y Lizeth Rodríguez

¿Quién dio respuesta a la entrevista?: Isabel Santamaría

PREGUNTAS:

¿Número de trabajadores con los que cuenta la empresa?

¿Tipos de contratos de trabajo manejados en la unidad productiva?

¿Cuales son las principales características que tiene en cuenta la empresa para
contratar personal ?

¿Cuánto dura un contrato aproximadamente?

¿Cuáles serían las principales causas por las que cortara un contrato con un
empleado?

¿Cuenta con un impacto de exclusividad en su contrato?

¿Cuenta con el reglamento interno del trabajo (RIT)

¿Cada cuánto se renueva un contrato en la empresa?

● Modelo de contrato propuesto

De acuerdo al diagnóstico defina e Incluya un modelo de contrato de trabajo
que a criterio del GAES resulte más conveniente para la unidad productiva.
Justifique su recomendación teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
Tamaño de la empresa. Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se
tiene de la unidad productiva). Principios legales y conceptos generales de
los contratos de trabajo aprendidos en formación, y de forma autónoma.

El gaes cree conveniente que la unidad productiva Marcel France maneje el modelo
de contrato a término indefinido puesto que le ofrece estabilidad laboral y contrario
al empresario, no le quita flexibilidad ni libertad alguna, puesto que el trabajador
puede en cualquier momento dar por terminado el contrato sea este fijo o indefinido.

17.4.2 Nómina
Realice una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5
trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Recuerde tener en cuenta la realidad de la empresa para el
proyecto y especificar cuántos empleados tiene la unidad productiva. Debe detallar
el diagnóstico encontrado según el instrumento de investigación aplicado de cómo
liquida la nómina en la unidad productiva y luego si presenta la liquidación de
nómina para la unidad productiva (tenga en cuenta el tipo de contrato que maneja la
microempresa)

17.4.3 Administración del gasto

Instrumento de recolección de información administración del gasto. Elaborar el
instrumento de recolección de información que evidencie el método actual de
administración de gastos. Consulte en la unidad productiva, cuáles son los criterios
de reconocimiento de gastos y pasivos. De acuerdo a los resultados de la consulta
realizada, mencione si los criterios tenidos en cuenta corresponden a las NIIF.
● Justifique su respuesta a la luz del marco conceptual del IASB, la NIC 17 y
las NIIF que considere pertinentes

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN :

ENTREVISTA

OBJETIVO: Recopilar información para determinar la parte de método actual

de administración de gastos de la empresa Marcel France- sala de belleza
Isabella

Tipo de instrumento: entrevista estructurada

¿Quién realizó la entrevista?: Juan chingal, Emily Cruz, Alejandro Cruz,

Karen Ramírez y Lizeth Rodríguez

¿Quién dio respuesta a la entrevista?: Isabel Santamaría

PREGUNTAS

¿Quién es el encargado de administrar los gastos en la empresa?

- La encargada es la gerente administrativa y la persona encargada de este
puesto es Lidia Salgado

¿En qué se gasta y quién es el responsable del gasto en la empresa?

- En los registros contables se evidencia una división para cada concepto
que integra los gastos de administración.

¿Cuál es el plazo medio de cobro de los saldos a cobrar?

- Tiene un plazo estipulado de alrededor de tres días.

¿Existe una clara división en los registros contables para cada uno de los
conceptos que integran los gastos de administración?.

¿En qué funciones crece más rápidamente el gasto?

 - En el precio de los bienes.

¿Cómo se clasifican los Gastos?

- Se clasifican por su función, identificación, por sus resultados, variabilidad y
el momento en el que precisamente se determinan.

¿Cuenta con una estabilidad presupuestaria?

- Sí, cuenta con una estabilidad presupuestaria.

¿Cuál es el importe de los gastos a pagar?

- El importe de los gastos corresponde a $5.919.761.

¿La empresa cuenta con un crédito presupuestado?

- La empresa tiene un crédito con el banco.

17.5 COMPRAS Y VENTAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

17.5.1 Instrumento de recolección de información

Realice instrumento con las consultas necesarias y presente un informe mediante el
cual se identifique claramente los siguientes aspectos de la dinámica contable de la
unidad productiva.

Lista de chequeo para valorar compras y ventas de la unidad productiva MARCEL-

FRANCE

Entrevistada: Maria Isabell Santamaria Hernandez

Responsable: GAES 2

PELUQUERÍA MARCEL-FRANCE

Compra y ventas en actividades ordinarias

 Métodos
contables

Aspectos de la SI NO ¿cuales? ¿Por qué? recomendaciones

dinámica
contable

¿Cuáles son Libros La unidad Se proponen

los criterios de manuales productiva lleva métodos de
reconocimiento X contables el registro por un contabilidad
de ingresos? libro contable simples basados
para reconocer en los balances y
el rendimiento libros diarios.
económico de
su negocio.

¿Los ingresos Ninguno De acuerdo a la Se propone

se reconocen investigación implementar a la
de acuerdo al X que se ha unidad productiva
marco técnico realizado en la métodos para
contable unidad desarrollar la
colombiano productiva se elaboración de
(NIIF)? evidencia que sus estados
no maneja una financieros
estructura acordes a las NIIF.
contable por lo
tanto no se
acoge al marco
técnico
colombiano NIIF.

¿Identifican los No cuenta La unidad Se propone

componentes con productiva no formalizar en la
relacionados al X información lleva una base unidad productiva
reconocimiento financiera de de datos con la los procesos
de ingresos las información de requeridos bajo la
contemplados actividades transacciones Norma
en la NIIF 15 ordinarias realizadas por establecida por el
(cliente, desarrolladas los clientes. estado, con el fin
contrato, procedentes de dinamizar y
obligación de con los legalizar sus
desempeño
etc.)? clientes. operaciones.

¿La unidad La unidad no La unidad Se propone

productiva lleva un productiva implementar un
tiene X control de compra sus manual de
reconocidos ingresos y mercancías a procesos donde
inventarios? salidas de medida que se estimule el
inventarios. genera la procedimiento
necesidad y no adecuado para el
lleva un proceso manejo de
de inventarios. inventarios.

¿Qué criterios La unidad Se lleva a cabo Se propone a la

tienen en productiva de esta manera unidad productiva
cuenta para maneja sus porque son organizar de
reconocer los inventarios de productos manera adecuada
inventarios? acuerdo a la merecedores y el manejo de sus
X necesidad si el producto no inventarios
que se tiene la misma conforme a la
genere para importancia que normas técnicas
la transacción otros la contables NIIF.
de productos. mercancía se
puede perder.

¿Cuál sistema Se maneja un Se puede decir Se propone a la

de inventarios sistema de que es un unidad productiva
y/o método de inventarios sistema de que implemente el
valuación permanente. inventario es sistema
utilizan? permanente por permanente con
qué la unidad todas las
productiva lo características por
X aplica ejemplo que
básicamente pueda calcular
para conocer si costo de la
tiene faltantes o mercancía con
sobrantes en la cada venta,
mercancía y de también se
esta manera sugiere que
realizar sus aplique el kardex
pedidos sin para ejercer un
embargo no control sobre el
cumple con proceso.
todas las
características
 del mismo.

17.5.2 Kardex
Mediante el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva realice el
diagnóstico de cómo realiza la valuación de inventarios Realice un Kardex usando
PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de un producto de la
unidad productiva en Excel, si ésta no maneja kardex proponga mediante un Excel
el manejo del mismo para la unidad productiva

17.5.3 Reconocimiento del inventario

Realice el reconocimiento de un elemento de inventario de la unidad productiva
basándose en los requerimientos de la NIC 2.

Según la NIC norma internacionales de información financiera nos dice que para el
reconocimiento del inventario es necesario hablar del costo de los inventarios este
comprende todos los costos derivados de su transformación y adquisición sabiendo
esto para hacer el reconocimiento es necesario describir el valor de adquisición el
cual es por el cual se obtiene o adquiere y el valor de transformación el cual es
aquel valor que se gasta para mantener en una excelente condición en tiempo
actual del activo.
Combo Wahl para puesto principal valor de adquisición: 130.000 valor de
mantenimiento a el juego completo para mantener las cuchillas de la máquina en
perfecto estado y demás es un valor de mantenimiento:40.000 entonces para poder
reconocer el activo en el inventario es importante registrar el valor de adquisición y
transformación.
La empresa Marcel France- sala de belleza Isabella cuenta con impuestos directos
siendo así la renta nacional e ICA municipal.

Los impuestos indirectos que esté evidencia son:

● Impuesto de renta nacional.
 ● Impuesto de ICA municipal.
● Impuesto predial municipal.

17.5.6 Carga tributaria aproximada A partir de la declaración de renta de la unidad

productiva, determine la carga tributaria aproximada, con relación al impuesto de
renta y al ICA. En caso de no obtener la declaración de renta puede consultar o
estimar los ingresos, costos y gastos anuales para construir un ejercicio modelado.
Recuerde consultar oportunamente a su instructor frente a posib deles dudas. Tenga
en cuenta para todos los temas vistos que usted debe previa aplicación del
instrumento de investigación realizar el diagnóstico, para proceder a presentar las
propuestas que le pide el proyecto.

17.5.7 Análisis factura de venta

Solicite en la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras,

determine si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e Iva
descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Debe escanear y llevar
a anexos la investigación realizada.

Los documentos si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio, además si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e
Iva descontable para la presentación periódica de tal impuesto.
 17.6 RETENCIÓN EN LA FUENTE

17.6.1 Instrumento de recolección de información

Incluir el instrumento para la recolección de información teniendo en cuenta a qué
régimen tributario pertenece la unidad productiva. Basándose en el Estatuto
Tributario argumente si la clasificación realizada es correcta.

PREGUNTAS RESPUESTA ARGUMENTOS

¿La empresa marcel-france Se encuentra legalmente

se encuentra legalmente constituido.
constituidas de acuerdo a X
los estatutos tributarios?

¿A qué régimen tributario X Régimen jurídico.

pertenece?

¿Cómo se encuentra Empresa que está inscrita

clasificado este régimen? como responsables del
impuesto a las ventas, por
vender productos o servicios
X gravados, y que no está
clasificada como no
responsable del IVA (antiguo
régimen simplificado).

¿Qué tipo de impuesto X Retención en la fuente - ica.

declara?

¿No son contribuyentes de? X No son contribuyentes de

IVA, GMF y vehículos.

¿Tiene deducciones o X La entidad no tiene

descuentos tributarios? deducciones, ni descuentos
tributarios.

¿Son contribuyentes? X La entidad es contribuyente

de ica y renta.
¿La empresa paga X La entidad realiza sus pagos
impuestos en su totalidad o en su totalidad.
hay deudas?

17.8 ANÁLISIS FINANCIERO

17.8.1 Análisis vertical y horizontal de balance general Realice el análisis vertical y

horizontal del balance general y analícelo detalladamente (Tenga en cuenta que
debe tomar los estados financieros entregados por la unidad productiva o en su
defecto lo que usted construyó)