UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

EXTENSIÓN LA MANÁ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:

AUDITORÍA TRIBUTARIA Y SU INCIDENCIA EN LAS OBLIGACIONES FISCALES EN

EL COMERCIAL “CASH MARKET” DEL CANTÓN LA MANÁ PERIODO 2021.

DOCENTE:
Ing. Rosa Torres

INTEGRANTES:
Chitalogro Díaz Yomaira Isabel
Cuchiparte Pastuña Digna Jeaneth
Pilatasig Ayala Verónica Mercedes
Muñoz Basurto Elián Yarley

ASIGNATURA:
Auditoría tributaria

CICLO:
Noveno semestre

CICLO ACADÉMICO:
Octubre 2022 – Febrero 2023
 PTs: PP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 23/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Auditor: Jeaneth Cuchiparte
Obligado a llevar contabilidad
NIA: 300
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
EMPRESA CASH MARKET

Actividades previas al desarrollo de la auditoría.

FASE I CONOCIMIENTO PRELIMINAR

CPA Carta de presentación de auditoría.

CA Carta de aceptación
CC Carta de compromiso.
CA Contrato de auditoría.
PGA Plan general de auditoría.

FASE I
AB Programa de la Fase I.
AB 1 Visita a la entidad.
AB 2 Reconocimiento de visión, misión y valores de la empresa.
AB 3 Observación de las normativas tributarias
AB 4 Obtención de la información de la empresa a auditar.
AB 5 Reconocimiento de la fecha establecida de la declaración del IVA que abona la
empresa.
FASE II PLANIFICACIÓN
AC Programa de la Fase II.
AC 1 Matriz FODA.
AC 2 Aplicación de entrevista
AC 3 Aplicación del cuestionario
AC 4 Determinación de riesgo
AC 5 Medición de riesgo de auditoría.

FASE III EJECUCIÓN

AD Programa de la Fase III.
AD 1 Realizar la cedula analítica.
AD 2 Indicadores tributarios
AD 3 Presentación de hallazgos

FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

AE Programa de la Fase IV
AE 1 Presentación del informe de auditoría.
AE 2 Opinión del auditor.
AE 3 Presentación de evidencias.
 PTs: PP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 23/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Obligado a llevar contabilidad Auditor: Verónica Pilatasig
NIA: 580
CARTA DE PRESENTACIÓN
EMPRESA CASH MARKET

La Maná 12 de octubre del 2022.

Ing. Denisse Ordoñez

Presente:

De mi consideración:
En atención al pedido realizado por usted, nos es grato presentar nuestra propuesta de presentación
de servicios profesionales para realizar la Auditoría tributaria del Comisariato Cash Market,
confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para ofrecerles un servicio de alta
calidad y acorde a las necesidades de la institución.
La propuesta de servicio ha sido elaborada de acuerdo a los requerimientos, con el propósito de
entregarles un trabajo de auditoría eficiente y coordinada.
Para la realización de la Auditoría Tributaria se llevará a cabo mediante técnicas y procedimientos
de de auditorías establecidos, abarcará el examen de los documentos y registros exigidos por la
autoridad competente, así como también incluirá todos aquellos registros extracontables que tengan
relación con la actividad de la empresa, con el propósito de evaluar de forma efectiva la Tributaria
de la normativa legal vigente que rige a la institución; asimismo se llevará a cabo pruebas técnicas
y de campo, revisión y análisis de documentos.
Nuestro principal objetivo es tener clientes satisfechos por la atención integral, permanente y
personalizada. Somos una empresa orientada a ofrecer servicios eficientes que aporten valor
agregado a los cliente con el fin de obtener un mejor servicio

Atentamente

Firma auditora EDYV

 PTs: PP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 23/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Obligado a llevar contabilidad Auditor: Jeaneth Cuchiparte
NIA: 580
CARTA DE ACEPTACIÓN
EMPRESA CASH MARKET

La Maná 14 de octubre del 2022.

Grupos de Auditores EDYV

NOMBRE DE LA FIRMA AUDITORA

Presente.

De mi especial consideración

Es grato dirigirme a usted para alcanzarle un cordial saludo a la vez dar respuesta
a su carta de invitación recibida el 12 de octubre para confirmarle la participación de la sociedad
auditoría al cual representó en el proceso de selección para la “realización de la auditoría tributaria
del periodo 2022”. Reciba un cordial saludo, una vez revisada la propuesta de servicios
profesionales de Auditoría interna y externa por la firma Auditores EDYV tengo a bien manifestarle
lo siguiente:
Se ha aceptado sus servicios profesionales para realizar la Auditoría tributaria en nuestra institución.
Consideramos que sus conocimientos en el tema le permitirán realizar un trabajo factible, confiando
en que el mismo servirá para mejorar como institución y brindar un mejor servicio a la ciudadanía.
Queremos expresarle nuestro compromiso al entregar la información y documentación necesaria
para el desarrollo de la auditoría, confiando en que elinforme final sea presentado objetivamente y
en los plazos establecidos.

Sin más que agregar me despido deseándole éxitos.

Atentamente:

Ing. Dennise Ordoñez

 PTs: PP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 23/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Obligado a llevar contabilidad Auditor: Yomaira Chitalogro
NIA: 580
CARTA DE COMPROMISO
EMPRESA CASH MARKETH

Gerente general:
Dennise Ordóñez

De acuerdo a la solicitud presentada con la finalidad realizar la Auditoría Tributario en el comercial

“Cash Market”, periodo 2021. Nos es grato confirmar nuestra aceptación y con la conformidad de
las normas internacionales de auditoría, las NIA requiere que planifiquemos y ejecutemos la
auditoria a fin de obtener una certidumbre razonable acerca de si los estados financieros están libres
o no de errores la auditoria incluye el examen, a base de pruebas selectivas de las evidencias que
sustentan los montos y la información revelada en los estados financieros.

Le recordamos que la responsabilidad de la proporción de los informes de los datos que la empresa
arroge serán exclusivamente examinados y se proporcionará el registro e información de los datos
exactos sea de resultados positivos o negativos para el resultado correcto.

Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitamos a la administración su participación al

facilitar toda la información necesaria para llevar a cabo el proceso de auditoría. Esperamos contar
con la completa colaboración de su personal a fin de que nos faciliten los registros, documentos y
demás información que solicitemos para una correcta auditoria.
La presente carta tendría vigencia para los años futuros salvo que se determine, se modifique o
reemplace. Les agradecemos firmar y devolver una copia apunta en señal de su conformidad con los
términos de compromiso de auditoria conjuntamente con los estados financieros.

Atentamente:

Firma de Auditores EDYV

 PTs: PP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 23/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Obligado a llevar contabilidad Auditor: Elian Muñoz
NIA: 450
CONTRATO DE SERVICIOS
COMERCIAL CASH MARKET
En la ciudad de La Maná a los 21 días del mes de Noviembre del 2022, el Comisariato Cash Market
del Cantón La Maná con RUC Nº 0504611161001, que posteriormente se llamará CONTRATANTE,
representado por su Gerente Ing. Dennise Ordoñez, por otra parte la firma Auditora EDYV
representado por las señoritas, Jeaneth Cuchiparte, Yomaira Chitalogro, Veronica Pilatasig y el Señor
Elian Muñoz quienes se denominará CONTRATISTA, convienen en celebrar el presente contrato
conforme a las siguientes cláusulas:

Primera. Antecedentes

El Comisariato Cash Market del Cantón La Maná, conviene en contratar los servicios profesionales
de la firma Auditora “EDYV” para la ejecución de una Auditoría de Cumplimiento por el período
2020.

Segunda. Objeto

Por medio de la presente el CONTRATISTA se compromete con la entidad CONTRATANTE a

realizar una auditoría Tributaria al Comisariato Cash Market del Cantón La Maná, para evaluar el
cumplimiento de la normativa legal vigente. El examen de auditoría concluirá con la presentación del
informe final el cual está sujeto según las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas
Tributarias, el mismo que será de conocimiento y uso de los funcionarios de la entidad
CONTRATANTE, para efecto de lo anterior el CONTRATANTE proporcionará al CONTRATISTA
toda la documentación e información necesaria para llevar a cabo dicho trabajo.

Tercera. Lugar de Trabajo

El CONTRATISTA se compromete a realizar el trabajo de Auditoría Tributaria en el Comisariato

Cash Market del Cantón La Maná, ubicado en las calles Av. San Pablo y San Vicente.
Cuarta. Remuneración

No se establece ningún valor monetario debido a que el trabajo se lo realiza como requisito para la
incorporación de Licenciatura en Contabilidad y Auditoría CPA de la Universidad Técnica de
Cotopaxi.
Quinta. Plazo
 El CONTRATISTA tiene la obligación de entregar el informe final a la entidad

CONTRATANTE en 90 días laborables a partir de la fecha del presente contrato.

Sexta. Confidencialidad

El CONTRATISTA tendrá información confidencial y exclusiva de la entidad CONTRATANTE,

por lo cual el CONTRATISTA se compromete a guardar sigilo, absoluta reserva y confidencialidad
con la información a la que tenga acceso, toda la información permanecerá dentro de la entidad
CONTRATANTE.
Queda prohibido al CONTRATISTA divulgar la información a la cual tenga acceso.

Séptima. Relación Laboral

El CONTRATISTA no tendrá ninguna relación laboral con el CONTRATANTE yqueda estipulado que
el CONTRATISTA se considere intermediario del CONTRATANTE respecto del personal o esquipo de
trabajo necesario para dar cumplimiento a las obligaciones que se deriven de las relaciones entre él y
su personal y exime al CONTRATANTE de cualquier responsabilidad respecto de la misma.

Octava. Jurisdicción
Lo no previsto en el presente contrato se regirá bajo lo dispuesto en el Código Civil del Ecuador, en
caso de controversia por su interpretación.
Las partes intervinientes dan por terminado el contrato, para constancia de lo acordadolo rubricarán
y firmarán de conformidad en original y tres copias.

Ing. Denisse Ordoñez EDIV

CONTRATANTE CONTRATISTA

VERIFICADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA DE SUPERVISIÓN

EDYV ING. ROSA TORRES 21/11/2022
 PTs: PP 1/4
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 23/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Obligado a llevar contabilidad Auditor: Jeaneth Cuchiparte
NIA: 300
PLAN GENERAL
COMERCIAL CASH MARKET
Historia del comisariato “KASH MARKET”

“KASH MARKET” fue fundada el 10 de Enero del 2019, es un comisariato que destaca en ciudad La
Maná Parroquia el Carmen Av. San Pablo y San Vicente, por su amplia gama de ventas de sus
productos, que siempre van con sus respectivos recibos y con excelente calidad, nació gracias al apoyo
de personas trabajadoras con el propósito de poder satisfacer las necesidades culinarias en las ventas
de productos sanos y nutritivos al 100%.

MISIÓN

Proyectar un comisariato ágil y eficiente es uno de los comisariatos más exitosos del Cantón La Maná,
ofreciendo nuestros productos para satisfacer a toda la comunidad en general, aun precio determinado
a nivel regional con gran responsabilidad de nosotros.

VISIÓN

Seremos reconocidos por la cadena de comisariatos medianos más familiares en su relación con
clientes, vecinos, creando un espacio de encuentro amigable, brindando bienestar en todos los hogares
del Cantón La Maná con productos de primera calidad y menor precio del país.

RESUMEN DEL MOTIVO DEL EXAMEN O AUDITORÍA

En el comisariato Kash Market está encaminando en reconocer si la empresa cumple con las
normativas fiscales y las obligaciones tributarias vigentes en la ley. Como resultado se emitirá un
informe de la auditoria tributaria, en donde se darán recomendaciones y conclusiones, que permitirá
tomar medidas correctivas para evitar cualquier tipo de sanción o inconvenientes con la ley, por ende,
garantizar el funcionamiento de la empresa.

OBJETIVO DEL EXAMEN

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias a través del cuestionario del control interno
COSO I .

LEYES NORMATIVAS
La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) establece en las firmas de auditoría que realizan
auditorías y revisiones de estados financieros, así como otros encargos que proporcionan un grado de
seguridad y servicios relacionados, debe interpretarse conjuntamente con la NIA 200, Objetivos
globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría esto se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros.

ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de esta auditoría se realiza con el fin de verificar el cumplimiento tributario del comercial
“Kash Market”, se verificará la revisión de las obligaciones fiscales en el periodo comprendido del 01
de enero a 31 de diciembre 2021. Para poder verificar el control y registro que mantiene la empresa.

EXAMINAR. – ESTRUCTURA

La estructura del comercial “Kash Market”, está conformado de la siguiente manera:

ESTRUCTURA

GERENTE GENERAL SECRETARIA

CONTADOR

Gerente Administrativa: Planear, organizar y controlar las actividades de la empresa donde me

desarrolle con el objetivo de apoyar a generar mayor rentabilidad, realizar toma de decisiones en forma
oportuna y confiable.

Secretaria: Brinda el aporte a la organización en gestionar sus destrezas en resolución o manipulación

de los problemas, lo cual se orienta hacia la gestión de elaborar y transferir información hacia las demás
áreas fomentando la eficacia de relaciones internas y externas.

Contador: Un contador público o contable es un profesional que ejerce la disciplina de la contabilidad

o contaduría dentro de un ámbito económico. Habitualmente, se desarrolla dentro de empresas,
organizaciones e incluso para ayudar personas en sus finanzas personales o sus empresas.
RECURSOS A UTILIZARSE

Recursos Humanos:

1.-Auditor General

2.-Auxiliar de auditoria

Recursos Materiales:

3.-Esferos

4.-Computador

5.-Folio

6.-Señaladores

7.-Calculadora

8.-Grampadora

Recursos Financieros:

9.-Honorarios

10.- Registros contables

TIEMPO ESTIMADO

Los días de auditoría corresponden al tiempo empleado por el auditor, en la planificación, con los
directores de área y con el personal en general, los registros, la revisión de documentación y la
elaboración de informes. Por lo tanto se estima una duración de 90 días consecutivos para llevar a cabo
la realización de auditoria tributaria en el comercial “Kash Market”.

BASE LEGAL

NICC y NIA

FECHA INICIO Y FINALIZACIÓN

El tiempo estimado para el proceso de la Auditoría Financiera en el Comercial “Kash Market” se inicia
el 12 de octubre 2022 y se finaliza el 10 de abril 2023.

MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las marcas de auditoría son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimientoque está
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.

Marcas Descripción
Cálculos verificados (toda operación aritmética)

Operación aritmética incorrecta

Cifras cuadradas

Cifras que no deben tomarse en consideración.

PU Precios unitarios sujetos a revisión

Continua al reverso

Diferencias

Suma correcta.

Cálculos verificados.

Verificado contra registros.

Documento o asunto pendiente: por aclarar, revisar o localizar.

Documento o asunto pendiente: aclarado, revisado o localizado.

VERIFICADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA DE SUPERVISIÓN

EDYV ING. ROSA TORRES 23/11/2022
 PTs: CP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 16/11/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Obligado a llevar contabilidad Auditor: Jeaneth Cuchiparte
NIA: NIC 300
FASE II PLANIFICACIÓN
EMPRESA CASH MARKET

PTs: CR 1/1
Grupo de Auditores
Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha: 01/03/2022
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Auditor: Yomaira Isabel
Obligado a llevar contabilidad
NIA: 300-301
PROGRAMA DE LA FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
EMPRESA CASH MARKET
Objetivo:

Verificar el informe de auditoría, y las evidencias obtenidas para proporcionar los criterios de mejora a la
empresa
 PTs: CP 1/1
Grupo de Auditores Marca: √
Grupo de Auditores EDYV
Fecha:
PTs: FE 11/10/2022
AD 1/1
EDYV La Maná - Tel. 0959532533
Objetivos: PTs: CP
Auditor: 1/1
Grupo
Obligado
Grupo
de Auditores
a llevar
de contabilidad
Auditores Marca: √Jeaneth Cuchiparte
Grupo de Auditores EDYV Marca:
NIA: √ 300
Grupo de Auditores
 Analizar el control interno de la EDYVtributaria.
auditoria Fecha:NIC
25/12/2022
EDYV FASE LaI Maná - Tel. 0959532533
CONOCIMIENTO Fecha: 16/11/2022
PRELIMINAR
EDYV La Maná - Tel. 0959532533 Auditor: Elian Muñoz
Obligado
 Definir y clasificar los riesgos a
EMPRESA
de la llevar contabilidad
CASH
auditoria MARKET Auditor: Jeaneth Cuchiparte
tributaria.
Obligado a llevar contabilidad NIA: 400
OBJETIVO: NIA: NIC 300
 Examinar los hallazgos de auditoría.
PROGRAMA DE LA FASE III EJECUCIÓN
FASE II PLANIFICACIÓN
 Efectuar
N° ACTIVIDAD EMPRESA
la visita correspondiente CASHFECHA
del Comercial MARKET REFERENCIA
Cash Market N° DE de
en relación al cumplimiento
EMPRESA CASH MARKET
Objetivos: HORAS
N° las obligaciones
ACTIVIDAD tributarias. FECHA REFERENCIA N° HORAS
1 Presentación del informe de auditoría 01/04/23 AC1 2 horas
1  Matriz
Nº Analizar
Objetivo: FODA el control interno de la auditoria
ACTIVIDADES tributaria. REFERENCIA
16/11/2022
FECHA AC 1 Nº DE2 horas
HORAS
 Aplicación
Definir y clasificar
de entrevista
los riesgos
paradeella auditoria tributaria.
1  Visita a lalas
Realizar entidad. 12-10-2022
cedulas analíticas y los indicadores tributarios queAC-1
permita el análisis3dehoras
la realidad
2  gerente
Examinardel Comercial
los hallazgos “Cash
de auditoría. 16/11/2022 AC 2 2 horas
2 financiera
Opinión del auditor
tributaria. 01/04/23 AC2 1 hora
Market”
Reconocimiento de visión,
2  Aplicación
Conocer el cumplimiento
de entrevista
en la fecha establecida del IVA. AC-2
para el 19-10-2022 3 horas
N° misión y valores
ACTIVIDAD de la empresa. FECHA REFERENCIA N°
3 17/11/2022 AC 3 2HORAS
horas
Gerente.
1 Matriz FODA 16/11/2022 AC 1 2 horas
3 Observación
Presentaciónde las normativas
de evidencia 01/04/23 AC3 1 hora
Aplicación
3 Aplicación
tributarias de del cuestionario
queentrevista del
mantieneparala el 26-10-2022 AC-3 4 horas
4 empresa.
2 control
gerente interno de la auditoria
del Comercial “Cash 17/11/2022
16/11/2022 AC
AC 42 22 horas
horas
N° Obtención deACTIVIDADla información del FECHA REF PT N° HORAS
tributaria.
Market”
4 comercial Cash Market TOTAL empresa DE HORAS9-11-2022 AC-4 3 horas
4 horas
1 Medición
5 Aplicación
de de
riesgo ladecédula Analítica
auditoria.
a auditar. de entrevista para el
Aplicación 26/12/2022
18/11/2022 ACAD-1
5 2 5
horas
3 17/11/2022 AC 3 2 horas
Descripción
Gerente.
VERIFICADO POR: de
Determinación de los hallazgo de
SUPERVISADO POR: FECHA DE SUPERVISIÓN
6 Reconocimiento la indicadores
fecha 21/11/2022 ACAD-2
621/03/2022 2 horas
EDYV de la declaración
25 auditoria.
establecida ING.deROSA 11-11-2022
TORRES 27/12/2022 AC-5 5
4 horas
Aplicación deltributarios
cuestionario del
IVA que abona la empresa.
4 control interno de la auditoria Total de horas
17/11/2022 AC 4 12
2 horas
3 Presentación deTOTAL hallazgosDE HORAS 28/12/2022 AD-3 5
17
tributaria.
5 VERIFICADO
Medición de riesgo
POR: de auditoria.
SUPERVISADO 18/11/2022
POR: AC 5 DE SUPERVISIÓN
FECHA 2 horas
Total de horas 15
EDYV ING. ROSA TORRES 23/11/2022
Descripción de hallazgo de
6 21/11/2022 AC 6 2 horas
auditoria.
Total de horas 12

VERIFICADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA DE SUPERVISIÓN

EDYV ING. ROSA TORRES 23/11/2022

VERIFICADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA DE SUPERVISIÓN

EDYV ING. ROSA TORRES 23/11/2022
VERIFICADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA DE SUPERVISIÓN
EDYV ING. ROSA TORRES 11/23/2022