3H-01 Control Interno - F. TRESCLOUD - 2022 Final

TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y
SERVICIOS PROFESIONALES TRESCLOUD CIA.

LTDA.
Comunicación de deficiencias en el control interno

Por el período de doce meses comprendidos entre el 01 de enero y 31 de
diciembre de 2022.
ABALT Ecuador.
Av. NN.UU Y AMAZONAS
Edf. Unique. Ofi. 22
Telf: (+593 2) 3 822 630
Quito – Ecuador
Av. Joaquin Orrantia y Juan Tanca

Marengo Torres Mall del Sol.
Telf: (+593 4) 3 716 769
Guayaquil – Ecuador
www.abaltecuador.com
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y SERVICIOS PROFESIONALES TRESCLOUD

CIA. LTDA.
Con relación a la auditoría de los estados financieros del TECNOLOGÍA DE LA

INFORMACIÓN Y SERVICIOS PROFESIONALES TRESCLOUD CIA. LTDA., en
adelante el “Entidad”, por el año terminado al 31 de diciembre de 2022, efectuamos
un estudio y evaluación del sistema de control interno contable del Entidad en la
extensión que consideramos necesaria para evaluar dicho sistema como lo
requieren las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dicho estudio y evaluación
tuvieron como propósito establecer la naturaleza, extensión y oportunidad de los
procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los
estados financieros del Entidad.
La Administración del Entidad, es la única responsable por el diseño y operación del

sistema de control interno contable. En cumplimiento de esta responsabilidad, la
Administración realiza estimaciones y formula juicios para determinar los beneficios
esperados de los procedimientos de control interno y los costos correspondientes.
El objetivo del sistema de control interno contable es proporcionar a la
Administración una razonable (no absoluta) seguridad de que los activos están
salvaguardados contra pérdidas por uso o disposición no autorizados y que las
transacciones han sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la
Administración registradas adecuadamente para permitir la preparación de los
estados financieros.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno

contable, es posible que existan errores e irregularidades no detectados.
Igualmente, la proyección de cualquier evaluación del sistema hacia períodos
futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen inadecuados por
cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los mismos se
deteriore.
Nuestro estudio y evaluación, realizado con el exclusivo propósito descrito en el

primer párrafo, no necesariamente tienen que haber revelado todas las debilidades
significativas en el sistema de control. Consecuentemente, no expresamos una
opinión sobre el sistema de control interno contable del Entidad.
Página 1 de 2
Miembro de ABALT International LLC.

Basados en nuestra revisión de las áreas seleccionadas en el proceso de nuestra
auditoría, hemos efectuado recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de
control interno contable, adicionalmente, incluimos nuestros comentarios en
relación con ciertos asuntos operativos y administrativos con nuestras respectivas
recomendaciones. En nuestra experiencia, la consideración oportuna del informe
sobre “Comunicación de deficiencias en el control interno” por parte de los
ejecutivos de nuestros clientes y la adopción y la aplicación de las medidas
correctivas, redundan en beneficio para sus organizaciones por medio de controles
mejorados e información de mejor calidad.
Las recomendaciones incluidas en este informe fueron analizadas con los

funcionarios designados por la administración, cuyos comentarios están resumidos
a continuación de cada recomendación, con el único propósito descrito en el primer
párrafo de este reporte y, por lo tanto, no necesariamente reflejan todos los asuntos
que podrían resultar en deficiencias significativas de los controles.
Aprovechamos la oportunidad para expresar nuestro agradecimiento por la

colaboración que nos ha sido dispensada por parte de los ejecutivos y personal del
Entidad durante el desarrollo de nuestra visita.
Este informe se emite exclusivamente para conocimiento de la Administración del

Entidad y no debe ser utilizado para ningún otro propósito.
Quito, Ecuador.
25 de abril de 2023.
ABALTAUDIT AUDITORES
& CONSULTORES CIA. LTDA.
Firma miembro de la red de empresas asociadas ABALT.
RNAE:1215
Página 2 de 2
Miembro de ABALT International LLC.

Índice
Contenido:
1. Información no proporcionada: 1
2. Políticas contables bajo Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF
para PYMES: .........................................................................................................................1
3. Caja Chica .............................................................................................................................2
4. Deficiencia en la provisión de cuentas incobrables: .....................................................3
5. Falta de contratos en cuentas por cobrar y cuentas por pagar a partes
relacionadas:........................................................................................................................4
6. Antigüedad de saldos otras cuentas por cobrar: ..........................................................6
7. Créditos tributarios con cierta antigüedad: ...................................................................7
8. Activos Propiedad, planta y equipo totalmente depreciados: ....................................7
9. Información no incluida en anexo de Intangibles: ........................................................8
10.Antigüedad de saldos proveedores: ...............................................................................9
11.Diferencia en cálculos de depreciación ....................................................................... 10
12.Activo por impuesto diferido ......................................................................................... 10
TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y SERVICIOS
PROFESIONALES TRESCLOUD CIA. LTDA
Comunicación de Deficiencias en el Control Interno 31 de diciembre de 2022
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
1. Información no proporcionada:
Hasta la fecha de emisión de nuestro informe no se nos ha proporcionado la

siguiente información que garantice la existencia del valor presentado en los
estados financieros, un detalle fue como sigue:
- Actas de Junta 2022
En la ley de compañías Art. 119.- Las juntas generales son ordinarias y

extraordinarias y se reunirán en el domicilio principal de las compañías o por vía
telemática, previa convocatoria del administrador o del gerente.
Las ordinarias se reunirán por lo menos una vez al año, dentro de los tres
meses posteriores a la finalización del ejercicio económico de la compañía;
las extraordinarias, en cualquier época en que fueren convocadas. En las juntas
generales solo podrán tratarse los asuntos puntualizados en la convocatoria, bajo
pena de nulidad.
Recomendación:
Con la finalidad de presentar saldos razonables en los estados financieros y

que los mismos sean probados por los procedimientos implementados de
auditoría, recomendamos al encargado presentar la información solicitada a
fin de cumplir nuestro objetivo de revisión y evitar evitar un posible llamado
de atención por parte de la Compañía de Control.
Comentario de la Administración:
JESS: Actas de Junta 2022 no se ha enviado debido a que no se ha firmado por

los accionistas. Otras garantías entregadas, se responde el correo de Joel el
24/03/2023 donde se pregunta si las Pólizas de seguros, entra lo que son
Pólizas de Fianzas y no se tiene respuesta; adicional en la información que se
subió existía un documento donde se podía visualizar las “Garantías
Entregadas” y en la carpeta de “Pagos Anticipados” se encontraban las Pólizas
correspondientes. Garantía Arriendos: adjunto documento de respaldo.
2. Políticas contables bajo Normas Internacionales de Información

Financiera – NIIF para PYMES:
Al 31 de diciembre de 2022, observamos que la Entidad no ha formalizado sus

políticas contables utilizadas durante este período relacionado con:
reconocimiento inicial, enajenaciones (Si las hubiere), medición posterior y
Página 1
revelaciones de sus estados financieros de conformidad a lo establecido en las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF para PYMES) y
actualizaciones vigentes para el año 2022.
El establecimiento de políticas contables actualizadas de conformidad a lo

establecido en las NIIF para PYMES por escrito permite:
- Homologar y estandarizar el registro de las transacciones rutinarias.

- Evitar la posibilidad de interpretación de tratamientos contables.
- Guía para el proceso de inducción a empleados nuevos.
- Guía para entrenamiento del personal actual.
- Asegurar la fiabilidad en la información.
Recomendación:
De acuerdo con lo mencionado anteriormente, con la finalidad de fortalecer el

control interno de la Entidad, recomendamos el realizar las políticas contables
de por lo menos de las principales cuentas contables de los estados
financieros a la fecha:
- Cuentas por cobrar.

- Propiedades, planta y equipo.
- Cuentas por pagar proveedores.
- Pasivos por beneficios a los empleados, corto y largo plazo.
- Provisiones.
- Ingresos.
- Gastos.
JESS: Se trabajará en aquello para poder tenerlo para el Ejercicio Económico

2023.
3. Caja Chica
Producto de nuestra revisión a las cuentas de grupo Cajas chicas, observamos

que los valores constantes en el Estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre de 2022, no mantienen montos fijos asignados para este rubro,
conforme se demuestra a continuación:
Página 2
Recomendación:
Deberá disponer que contabilidad, registre los fondos fijos de caja chica con
los valores asignados, ya que los gastos se deben registrar con la reposición
del fondo.
JESS: Se gestiona reposiciones de caja chica mensuales promedio de $75 por

mes y a fin de mes se realiza un respaldo de los gastos realizados para
pagarlos con Caja Chica.
4. Deficiencia en la provisión de cuentas incobrables:
De nuestro análisis realizado a esta área al 31 de diciembre de 2022,

observamos que la Entidad presenta una deficiencia en la provisión para
cuentas incobrables por US$ 72.587,19 cuya antigüedad de los valores
exceden los 360 días, un detalle fue como sigue:
(*) Al respecto la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) Art. 10 # 11 y el

Reglamento LRTI Art. 28, #3 establece lo siguiente:
Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro

ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del 1%
anual sobre los créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
encuentren pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la
provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.
La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizará con cargo a

esta provisión y a los resultados del ejercicio en la parte no cubierta por la
provisión, cuando se hayan cumplido las condiciones previstas en el
Reglamento.
Página 3
No se reconoce el carácter de créditos incobrables a los créditos

concedidos por la sociedad al socio, a su cónyuge o a sus parientes dentro del
cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad ni los otorgados a
sociedades relacionadas. En el caso de recuperación de los créditos, a que se
refiere este artículo, el ingreso obtenido por este concepto deberá ser
contabilizado.
Serán deducibles los valores registrados por deterioro de los activos

financieros correspondientes a créditos incobrables generados en el ejercicio
fiscal y originados en operaciones del giro ordinario del negocio, registrados
conforme la técnica contable, el nivel de riesgo y esencia de la operación, en
cada ejercicio impositivo, los cuales no podrán superar los límites señalados
en la Ley. La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizará con
cargo al valor de deterioro acumulado y, la parte no cubierta, con cargo a los
resultados del ejercicio, y se haya cumplido una de las siguientes condiciones:
- Haber constado como tales, durante dos (2) años o más en la contabilidad.
- Haberse declarado la quiebra o insolvencia del deudor.
- Haber transcurrido más de tres (3) años desde la fecha de vencimiento
original del crédito.
- Si el deudor es una sociedad que haya sido cancelada.
- Haber prescrito la acción para el cobro del crédito.
Recomendación:
Con el propósito de que los estados financieros presenten cifras razonables

en sus estados financieros, recomendamos realizar el análisis respectivo sobre
la cartera de clientes en función de su recuperabilidad para luego proceder a
realizar los ajustes correspondientes.
JESS: Se tomará en cuenta la gestión de Provisión de Cuentas Incobrables para

2023 una vez revisado las condiciones mencionadas en el presente
documento y con la previa autorización de Gerencia.
5. Falta de contratos en cuentas por cobrar y cuentas por pagar a partes

relacionadas:
Como resultado de nuestra evaluación a los Documentos y Cuentas por

Cobrar y por Pagar a Clientes Relacionados Locales que mantiene la entidad,
observamos que no existen los contratos que respalde esta obligación, así
Página 4
como las condiciones del mismo, un detalle fue como sigue:
Al respecto el Código Civil, Libro IV, Título XXIX

Del mutuo o préstamo de consumo
“Art. 2099.- Mutuo o préstamo de consumo es un contrato en que una de las partes
entrega a la otra cierta cantidad de cosas fungibles, con cargo de restituir otras
tantas del mismo género y calidad.
Art. 2102.- Si se ha prestado dinero, sólo se debe la suma numérica enunciada en

el contrato.
Podrá darse una clase de moneda por otra, aún a pesar del mutuante, siempre
que las dos cantidades se ajusten a la relación establecida por la ley entre las dos
clases de monedas.
Art. 2103.- Si no se hubiere fijado término para el pago, no habrá derecho de

exigirlo sino después de los diez días subsiguientes a la entrega.
Art. 2104.- Si se hubiere pactado que el mutuario pague cuando le sea posible,
podrá el juez, atendidas las circunstancias, fijar un término.
Art. 2105.- Si hubiere prestado el que no tenía derecho de enajenar, se podrán

reivindicar las especies, mientras conste su identidad.
Desapareciendo la identidad, el que las recibió de mala fe estará obligado al pago
inmediato con el máximo de los intereses que la ley permite estipular. Pero el
mutuario de buena fe sólo estará obligado al pago con los intereses estipulados y
después del término concedido en el Art. 2103.
Art. 2106.- El mutuante es responsable de los perjuicios que experimente el

mutuario por la mala calidad o los vicios ocultos de la cosa prestada, bajo las
condiciones expresadas en el Art. 2098.
Si los vicios ocultos eran tales que, conocidos, no se hubiera probablemente
Página 5
celebrado el contrato, podrá el mutuario pedir que se rescinda.

Art. 2107.- Podrá el mutuario pagar toda la cantidad prestada, aún antes del
término estipulado, salvo que se hayan pactado intereses.
Art. 2108.- Se puede estipular intereses en dinero o cosas fungibles.
Art. 2109.- El interés convencional, civil o mercantil, no podrá exceder de los tipos
máximos que se fijaren de acuerdo con la ley; y en lo que excediere, lo reducirán
los tribunales aún sin solicitud del deudor.
Llámese interés corriente el que se cobra en la plaza, siempre que no exceda del
máximo del convencional determinado en este artículo.
Interés reajustable es el que varía periódicamente para adaptarse a las tasas
determinadas por Directorio del Banco Central del Ecuador, que igualmente
determinará la tasa de interés de mora que se aplica a partir del vencimiento de la
obligación.”
Recomendación:
Debido a que un contrato define por escrito los deberes y responsabilidades

de las partes y evita entendimientos verbales que puedan originar
interpretaciones contradictorias y posibles problemas de orden legal, y con el
propósito de respaldar todas las transacciones efectuadas por la entidad,
recomendamos realizar el trámite correspondiente para obtener el contrato.
JESS: Como consulta, los contratos deberían hacerse de manera retroactiva o

podríamos hacerlo a partir de futuros préstamos con los accionistas; es decir
a partir de 2023.
6. Antigüedad de saldos otras cuentas por cobrar:
Como resultado de nuestra revisión al 31 de diciembre de 2022, observamos

que la entidad presenta en su reporte histórico de otras cuentas por cobrar
una antigüedad superior a los 360 días, un detalle fue como sigue: (Ver Anexo
1)
Recomendación:
Recomendamos efectuar un análisis sobre el grado de antigüedad de estos

valores y realizar un seguimiento mensual sobre la recuperabilidad de los
mismos, y en caso de que se determine la no probabilidad de liquidación o
cobro, realizar su baja contable o constituir una provisión para posibles
Página 6
cuentas incobrables de acuerdo a la normativa vigente.
JESS: Para 2023 se revisará lo antes mencionado para poder ejecutarlo de la

manera mencionada con previa aprobación de Gerencia.
7. Créditos tributarios con cierta antigüedad:
Producto de nuestra revisión pudimos determinar la cuenta de crédito

tributario de IR cuenta con valores que se han venido arrastrando por más de
3 años, un detalle de esto fue como sigue:
El artículo 45 de la Ley de Régimen Tributario Interno manifiesta “El uso del

crédito tributario por el IR, podrá ser utilizado hasta dentro de tres años
contados desde la fecha de declaración.”
Recomendación:
Por lo antes mencionado, recomendamos realizar el análisis sobre la

antigüedad de estas cuentas, luego si existe la posibilidad de recuperación del
crédito tributario y por último en el caso de que no sea recuperable se proceda
previa autorización de un funcionario de nivel a dar de baja dichos saldos.
Comentario
JESS: El Crédito Tributario 2019 y 2021 fue utilizado en el pago del Impuesto a
la Renta 2022 en su totalidad (se puede visualizar en la Mapeo 101 enviado)
8. Activos Propiedad, planta y equipo totalmente depreciados:
Al 31 de diciembre de 2022, producto de nuestra revisión se pudo observar

que la entidad mantiene la cuenta “12011001 Equipos De Oficina por un valor
de US$ 846.64” que se encuentran totalmente depreciado.
Al respecto la Norma Internacional de Información Financiera NIIF para Pymes

en su sección 17, párrafo 17.21 manifiesta lo siguiente:
Página 7
“Para determinar la vida útil de un activo, una entidad deberá considerar

todos los factores siguientes:
(a) la utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad
o al producto físico que se espere del mismo.
(b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el
número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de
reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el
activo no está siendo utilizado.
(c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en

la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o
servicios que se obtienen con el activo.
(d) los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como
las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.”
Recomendación:
Con el propósito de mantener estados financieros depurados, recomendamos

analizar la posibilidad de dar de baja los activos totalmente depreciados,
adicionalmente la entidad deberá como buenas prácticas estimar la vida útil
de sus activos.
JESS: Dar de baja a los activos totalmente depreciados de Equipos de oficina

para mantener estados financieros depurados.
9. Información no incluida en anexo de Intangibles:
Como resultado de nuestra revisión a los estados financieros, estos incluyen

activos intangibles, con la cuenta “12040203 (-) Amortización Inversión En
Proyecto Facturadeuna.Com” la misma que no nos fue posible analizar su
amortización debido a que el detalle proporcionado por la Entidad no brinda
referencia de los años de vida útil de sus activos intangibles.
Recomendación:
Página 8
Recomendamos la preparación adecuada de este anexo a los estados

financieros, en forma mensual con referencias suficientes que permitan una
ágil identificación de saldos.
La adopción de este procedimiento permitirá:
− Información inmediata y oportuna, y por consiguiente un eficaz control,

que permita un análisis y seguimiento de estas cuentas de manera
periódica.
JESS: Corroborar con Gerencia (Andrés) años de vida útil. NORMATIVA

MENCIONA DE 5 A 10 AÑOS SI NO SE PUEDE DETERMINAR AÑOS DE VIDA ÚTIL.
10. Antigüedad de saldos proveedores:
Al 31 de diciembre de 2022, la Entidad presenta en el reporte histórico de

proveedores un saldo de US$(6.272,79) con antigüedad superior a los 360 días,
sobre los cuales no se han realizado gestiones de pago.
Página 9
Recomendación:
Con el propósito de mantener un adecuado control de los proveedores, así

como salvaguardar los recursos de la Entidad, recomendamos efectuar un
análisis sobre la probabilidad de pago,
JESS: Revisar probabilidades de pago.
11. Diferencia en cálculos de depreciación
Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía lleva la depreciación de sus activos

fijos mediante el método de línea recta, esto quiere decir que se debe
distribuir el costo del bien en fracciones iguales durante sus años de vida útil
estimados, sin embargo, podemos observar que el gasto depreciación es
variable, un detalle a continuación:
Recomendación:
Revisar las fórmulas planteadas en la depreciación de activos fijos para que la

depreciación sea la correcta.
Comentario de la administración:
JESS: Para 2023 se revisará la forma de cálculo de depreciación de la Auditoría

contrarrestando la de Trescloud para hacer los ajustes necesarios de ser el
caso.
12. Activo por impuesto diferido
Producto de nuestra revisión al 31 de diciembre de 2022, determinamos que

la entidad no reconoció el impuesto diferido producto del estudio actuarial, al
respecto el Reglamento de aplicación a la Ley de régimen tributario interno
(RALORTI)en el Art.- innumerado después del 28 establece lo siguiente:
Las provisiones efectuadas para cubrir los pagos por desahucio y pensiones
jubilares patronales que sean constituidas serán no son deducibles; sin
Página 10
embargo, se reconocerá un impuesto diferido por este concepto, el cual podrá

ser utilizado en el momento en que el contribuyente se desprenda
efectivamente de recursos para cancelar la obligación por la cual se efectuó la
provisión y hasta por el monto efectivamente pagado, conforme lo dispuesto
en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Recomendación
Con el fin de beneficiarse de las diferencias temporarias producto de la

creación de impuesto diferidos recomendamos analizar la normativa expuesta
anteriormente y registrar el activo por impuesto diferido de los pagos por
desahucio y jubilación patronal.
Comentario de la administración:
JESS: Para 2023 se gestionará la aplicación de estas Diferencias Temporarias.
Página 11
Anexo 1
Fecha Valor neto Antigüedad en días al

Nombre Entidad N° Factura Emisión libros 31-12-2022
José Andrés Calle Zhañay Sueld/2018/1663 (Nomina/1326) 2018-09-30 -39,8 1553
José Andrés Calle Zhañay Sueld/2018/1529 (Nomina/1278) 2018-06-30 -40 1645
José Andrés Calle Zhañay Ret. 001-001- (001-001-) 2014-10-01 -10 3013
José Andrés Calle Zhañay Varios/2014/0177 (Ajuste Cajas Sep2014) 2014-09-01 3.106,33 3043
José Andrés Calle Zhañay Varios/2014/0170 (Anticipo Mayo) 2014-05-20 2.000,00 3147
José Andrés Calle Zhañay Varios/2014/0169 (Anticipo Mayo) 2014-05-13 4.000,00 3154
José Andrés Calle Zhañay Varios/2014/0168 (Anticipo Factura Marzo ) 2014-05-02 100 3165
José Andrés Calle Zhañay Varios/2014/0167 (Anticipo Factura Marzo) 2014-04-16 1.000,00 3181
Varios/2014/0166 (Reclasificacion Anticipo Proveedor
José Andrés Calle Zhañay Factura Febrero...) 2014-03-21 1.133,44 3207
Corporación Nacional De
Telecomunicaciones CNT EP Cctr/2015/0018 (Cruce De Cuentas) 05/01/2015 706,53 2917
Santiago Jauregui Varios/2014/0172 (Anticipo Pago Inscripcion Utpl) 2014-08-22 285 3053
Santiago Jauregui Varios/2014/0171 (Anticipo Decimo Tercer Sueldo ) 2014-07-15 300 3091
Juan Castor Calle Zhañay Varios/2014/0177 (Ajuste Cajas Sep2014) 2014-09-01 235,8 3043
Servicios Online S.A.S. Despegar.Com Fact. 001-003-000059611 2016-12-15 191,25 2207
Pablo Vizhñay Sueld/2014/0583 (Nomina/523) 2014-11-01 -34,07 2982
Pablo Vizhñay Ret. 001-001- (001-001-) 2014-09-16 166,67 3028
Aseguradora Del Sur C. A. Fact. 001-001-000137354 2017-04-18 52,5 2083
Anexo 1

José Antonio Cóndor Correa Ban2/2015/1625 (Dn/4820309) 2015-05-12 13,64 2790
Celi Dueñas Sandra Lorena Fact. 002-001-000042819 2016-12-22 10,6 2200
Camacho Villaseñor Carlos Rafael Fact. 001-001-000005555 2016-12-20 8,15 2202
Zambrano Sanchez Eliana Valentina Fact. 002-001-000006104 2016-12-19 8,5 2203
Just Resources Ecuador Jre S.A. Fact. 012-001-000013669 2016-12-21 6,91 2201
Just Resources Ecuador Jre S.A. Fact. 012-001-000013669 2016-12-21 0,97 2201
Dulcremo S.A. Fact. 003-001-000077173 2016-12-18 6,33 2204
Dulcremo S.A. Fact. 003-001-000077173 2016-12-18 0,89 2204
Quiroz Cedeño Antony Julian Guíre. 001-001-000000072 2016-12-18 5,00 2204
Luis Enrique Romero Calderón Sueld/2019/1825 (Nomina/1393) 2019-01-31 -7,00 1430
Isasic Cia. Ltda. Cctr/2015/0004 30/12/2014 225,75 2923
Isasic Cia. Ltda. Cctr/2015/0012 (Cruce De Cuentas) 21/5/2015 177,23 2781
Isasic Cia. Ltda. CCTR/2015/0023 (Cruce Decuentas) 21/7/2015 108,15 2720
Isasic Cia. Ltda. CCTR/2015/0026 (Cruce De Cuentas) 30/7/2015 92,46 2711
Cctr/2014/0002 (Cruce Con Factura Aseguradora Del
Isasic Cia. Ltda. Sur) 1/7/2014 55,47 3105
Isasic Cia. Ltda. Fact. 001-001-000001038 23/6/2016 -2,5 2382
Anexo 1

Isasic Cia. Ltda. Fact. 001-001-000000542 30/12/2014 -5 2923
Isasic Cia. Ltda. Fact. 001-001-000000541 30/12/2014 -5 2923
Isasic Cia. Ltda. 001-001-000000897 22/12/2015 -6,3 2566
Isasic Cia. Ltda. 001-001-000000896 22/12/2015 -7,75 2566
Isasic Cia. Ltda. 001-001-000000897 22/12/2015 -52,5 2566
Isasic Cia. Ltda. 001-001-000000896 22/12/2015 -64,55 2566
Anexo 1

Isasic Cia. Ltda. Cctr/2015/0017 (Cruce De Cuentas) 5/1/2015 -706,53 2917

3H-01 Control Interno - F. TRESCLOUD - 2022 Final

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JESS: Actas de Junta 2022 no se ha enviado debido a que no se ha firmado por

2. Políticas contables bajo Normas Internacionales de Información

Al 31 de diciembre de 2022, observamos que la Entidad no ha formalizado sus

revelaciones de sus estados financieros de conformidad a lo establecido en las

El establecimiento de políticas contables actualizadas de conformidad a lo

- Homologar y estandarizar el registro de las transacciones rutinarias.

De acuerdo con lo mencionado anteriormente, con la finalidad de fortalecer el

- Cuentas por cobrar.

JESS: Se trabajará en aquello para poder tenerlo para el Ejercicio Económico

Producto de nuestra revisión a las cuentas de grupo Cajas chicas, observamos

JESS: Se gestiona reposiciones de caja chica mensuales promedio de $75 por

4. Deficiencia en la provisión de cuentas incobrables:

De nuestro análisis realizado a esta área al 31 de diciembre de 2022,

(*) Al respecto la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) Art. 10 # 11 y el

Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro

La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizará con cargo a

No se reconoce el carácter de créditos incobrables a los créditos

Serán deducibles los valores registrados por deterioro de los activos

Con el propósito de que los estados financieros presenten cifras razonables

JESS: Se tomará en cuenta la gestión de Provisión de Cuentas Incobrables para

5. Falta de contratos en cuentas por cobrar y cuentas por pagar a partes

Como resultado de nuestra evaluación a los Documentos y Cuentas por

como las condiciones del mismo, un detalle fue como sigue:

Al respecto el Código Civil, Libro IV, Título XXIX

Art. 2102.- Si se ha prestado dinero, sólo se debe la suma numérica enunciada en

Art. 2103.- Si no se hubiere fijado término para el pago, no habrá derecho de

Art. 2105.- Si hubiere prestado el que no tenía derecho de enajenar, se podrán

Art. 2106.- El mutuante es responsable de los perjuicios que experimente el

celebrado el contrato, podrá el mutuario pedir que se rescinda.

Art. 2108.- Se puede estipular intereses en dinero o cosas fungibles.

Debido a que un contrato define por escrito los deberes y responsabilidades

JESS: Como consulta, los contratos deberían hacerse de manera retroactiva o

6. Antigüedad de saldos otras cuentas por cobrar:

Como resultado de nuestra revisión al 31 de diciembre de 2022, observamos

Recomendamos efectuar un análisis sobre el grado de antigüedad de estos

cuentas incobrables de acuerdo a la normativa vigente.

JESS: Para 2023 se revisará lo antes mencionado para poder ejecutarlo de la

7. Créditos tributarios con cierta antigüedad:

Producto de nuestra revisión pudimos determinar la cuenta de crédito

El artículo 45 de la Ley de Régimen Tributario Interno manifiesta “El uso del

Por lo antes mencionado, recomendamos realizar el análisis sobre la

8. Activos Propiedad, planta y equipo totalmente depreciados:

Al 31 de diciembre de 2022, producto de nuestra revisión se pudo observar

Al respecto la Norma Internacional de Información Financiera NIIF para Pymes