Estado de Flujo

de Efectivo
METODO HOJA DE TRABAJO
Integrantes
KAROL JULIANA CAÑA OJEDA

KAREN ESTEFANY CARREÑO CALA

JEAN CARLOS CAPACHO LOPEZ

DANA VALENTINA MARTINEZ ALVAREZ

 Introducción
La presente investigación se refiere al tema
de estado de flujo de efectivo que informa
sobre las variaciones y movimiento de
efectivo, en el que damos a conocer su
definición, estructura, sus diferentes
métodos y más información sobre él.
Mostrando una parte práctica del estado de
flujo de efectivo con la empresa Versatil
S.A.S.
Propósito de formación
Presentar de forma detallado el estado de flujo de efectivo, por
medio de su significado, objetivo y su estructura. Donde
buscamos que se entienda de manera concisa el desarrollo de
este tema, entre esos sus principales métodos de exponer este
estado.

Dar a conocer, a través de un caso práctico, en donde se aplica la

teoría planteada proporcionando su debida solución.
Estado de Flujo
de Efectivo
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero
básico que informa los cambios y movimientos en
efectivo y equivalentes de efectivo durante un período
de tiempo específico. Muestra la cantidad de dinero
creada y utilizada en las actividades operativas, de
inversión y financieras de la empresa. NIC 1 presentacion
de estados financieros - parrafo 111
¿Que es el Flujo
de Efectivo?
Es el movimiento de dinero que se presenta en una
empresa, es la manera en que el dinero es generado y
aprovechado durante la operación de la empresa. Existe
un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el
costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a
los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para
generar más riqueza.
 Proporcionar información oportuna a la gerencia
para la toma de decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.

Brindar información acerca de los rubros y/o

actividades en que se ha gastado el efectivo

Objetivos
disponible.

Determinar la capacidad de la empresa para hacer

frente a sus obligaciones con terceros y con los
accionistas.

Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a

corto plazo cuando exista un excedente de efectivo
disponible
Modulo 7 NIIF para Pymes
Clasificación
El estado de flujo de efectivo tiene una estructura
compuesta por tres elementos:

Actividades de operación

Actividades de inversión

Actividades de financiación
Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.2
Actividades de Operacion
Las actividades de explotación se refieren principalmente a las
actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social, esto
es, producir o comercializar los bienes de la empresa o prestar
servicios. Entre los factores a considerar, tenemos la venta de
mercadería. Pagos de servicios públicos, salarios, impuestos y
más. En este grupo encontramos las cuentas de inventario, las
cuentas por cobrar y por pagar, los salarios y las obligaciones
tributarias.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.4

 Actividades de Inversión
02. Quiénes
Las actividades de inversión se refieren a inversiones empresariales
en activos fijos, compra de acciones de otras empresas, valores, etc.

somos
Comprende todas las compras realizadas por la empresa distintas
de inventario y gastos, con el propósito de mantener o incrementar
la capacidad productiva de la empresa. Este grupo incluye cuentas
y existencias de activos fijos tangibles e intangibles,
respectivamente.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.5

Actividades de Financiacion
Las actividades de financiación se refieren a la adquisición de
recursos para un negocio, que pueden provenir de un tercero
[obligaciones] o de accionistas [patrimonio].
En las operaciones financieras deben excluirse los pasivos
relacionados con el negocio, tales como deudas con proveedores,
deudas comerciales, impuestos, etc. Básicamente, corresponde a
obligaciones financieras y depósitos de bonos.
La capitalización de empresas es una actividad financiera, ya sea
mediante nuevas aportaciones de los accionistas o mediante la
incorporación de nuevos accionistas mediante la venta de
acciones.
Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.6
Metodos para su elaboracion
Existen dos formas o métodos para la presentación de las
actividades de operación en el estado de flujo de efectivo:

Metodo directo

Metodo indirecto

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.7

 Metodo Directo
02. Quiénes
El estado de flujos de efectivo utilizando el método de operación

somos
directa programada muestra los principales componentes de los
ingresos y las salidas de efectivo totales derivadas de estos
componentes. Por ejemplo, envíe clientes y pague a proveedores y
empleados.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.9

 Metodo Indirecto
El estado de flujos de efectivo se prepara utilizando el método de

02. Quiénes
operación indirecta identificando los flujos de efectivo netos
generados a partir de los resultados netos del período relevante.

somos
Esto, sin detallar el origen de los movimientos de entrada y salida
de los fondos activos.
Para crear un estado de flujo de efectivo utilizando el método
indirecto, los ingresos y gastos no operativos deben sumarse o
restarse del resultado neto.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.8

 Estructura
La estructura del estado de flujo de efectivo varía en función
del método que se utilice: indirecto o directo.

Metodo directo

Metodo indirecto
 La estructura del estado de flujo de efectivo con
método indirecto se caracteriza por partir de la
utilidad y después abordando los rubros del balance
general. Los elementos que componen este estado
financiero son los siguientes:

Estructura

Flujo originado por actividades

Metodo
operacionales

Flujo originado por actividades de inversión

Directo
Flujo originado por actividades de
financiamiento
Actividades no operacionales realizadas que
no afectaron al flujo de efectivo durante el
periodo
Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.9
 La estructura del estado de flujo de efectivo con
método directo posee los siguientes elementos:

Estructura
Flujo originado por actividades operacionales

Flujo originado por actividades de inversión

Metodo
Flujo originado por actividades de

financiamiento

Indirecto Efecto inflación sobre efectivo y efectivo

equivalente
Modulo 7 NIIF para Pymes
Variación efectiva y efectivo equivalente
parrafo 7.8
durante el periodo

Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente

Saldo final de efectivo y efectivo equivalente

Moneda Extranjera
Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda
extranjera se convertirán a la moneda funcional de la entidad
aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre
ambas monedas en la fecha en que se produjo cada flujo de
efectivo.
Los flujos en moneda extranjera se presentarán de acuerdo con la
NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la
Moneda Extranjera. En ella se permite utilizar una tasa de cambio
que se aproxime al cambio efectivo de los conjuntos de
transacciones.

. Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.11

 Impuesto sobre la
ganacia neta
Los flujos de efectivo procedentes de pagos relacionados
con el impuesto sobre la ganancia neta deben revelarse por
separado, y deben ser clasificados como flujos de efectivo
procedentes de actividades de operación, a menos que
puedan ser específicamente asociados con actividades de
inversión y financiación.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.17

 Transacciones no
Monetarias
Las operaciones de inversión o financiación, que no han supuesto
el uso de efectivo o equivalentes al efectivo, deben excluirse del
estado de flujos de efectivo. No obstante, tales transacciones deben
ser objeto de revelación, en cualquier otra parte dentro de los
estados financieros, de manera que suministren toda la
información relevante acerca de tales actividades de inversión o
financiación.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.18

 Intereses y dividendos

Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses

recibidos y pagados, como a los dividendos percibidos y
satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de
las anteriores partidas debe ser clasificada de forma
coherente, periodo a periodo, como perteneciente a
actividades de operación, de inversión o de financiación.

Modulo 7 NIIF para Pymes - parrafo 7.14

 Elementos necesarios para
su elaboración
Para poder realzar el Estado de Flujo de Efectivo se hace
necesario de los siguientes elementos:

´Estado de Situación Financiera del Ejercicio anterior 2013

´Estado de Situación Financiera del presente ejercicio 2014

Estado de Resultado del presente ejercicio.

Estado de situación financiera
2021-2020

Estado de
resultados
2021


Elaboración de la hoja de trabajo

PASO N.1: Se realiza una comparación de los balances

Pasos para
del ejercicio anterior, con los resultados del balance del

presente ejercicio.

hacer el flujo
PASO N.2: De dicha comparación se establecen las

diferencias en los saldos de las cuentas, a este proceso

de efectivo
se le denomina establecer variaciones, las cuales

pueden ser en su caso positivas o negativas.

mediante la
PASO N.3:Como ya conocemos el tipo de variación, en la

siguiente columna “efecto neto del efectivo” realizamos

hoja de trabajo
el análisis de cómo afecta cada variación al efectivo y la
consideramos como una entrada o bien una salida.
PASO N.4: Posteriormente identificamos en las 3
últimas columnas de la hoja de trabajo el tipo de
actividad a considerar, esto con el fin de estructurar el
flujo de efectivo en actividades de operación, inversión o
financiamiento.
PASO N.1 PASO N.2 PASO N.3 PASO N.4
 Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo.
Pasos para

Método Indirecto.

la

Con los datos de la hoja de trabajo, estructuramos

elaboración
cada una de las actividades en entradas y salidas,

presentando el efecto neto de cada una de las

de flujo
actividades. Para su desarrollo final lo iniciamos con la

utilidad o pérdida del ejercicio y ajustamos esta

utilidad restándole la depreciación (No representa

de efectivo
salida de efectivo, a esta operación se le conoce como
utilidad ajustada. El Estado financiero nos quedaría de
la siguiente manera.
Estado de Flujo de Efectivo

2021

Videos
TEORICO:

HTTPS://YOUTU.BE/F7C-LOQWQOE

PRACTICO:
HTTPS://YOUTU.BE/UJ3FV-MS9BW
Conclusiones
Una vez terminado el trabajo podemos concluir, que el estado de
flujos de efectivo es de gran importancia para las empresas, ya que
esta representa las entradas y salidas de efectivo de ella misma, las
cuales estas reflejan los productos de las operaciones diarias de una
empresa.
Es una herramienta indispensable que ayuda a controlar los ingresos e
egresos de parte de la gerencia

Su manejo permite a futuro evitar errores financieros y económicos

fatales
Muchas
gracias!