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NIC 7

ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO
OBJETIVO
Es suministrar a los
usuarios de los estados
financieros las bases
para evaluar la
capacidad que tiene
la empresa para
generar efectivo y
equivalentes de
efectivo, as como sus
necesidades de
liquidez. Para tomar
decisiones
econmicas, los
usuarios deben evaluar
la capacidad que la
empresa tiene para
generar efectivo.
ALCANCE
Exige a todas las
empresas presentar un
estado de flujos de
efectivo,
independientemente de
la naturaleza de sus
actividades. Todas las
empresas necesitan
efectivo por las mismas
razones, es decir para
llevar a cabo sus
operaciones, pagar sus
obligaciones y suministrar
rendimiento a sus
inversores.
ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE
OPERACION INVERSION FINANCIACION
Esta seccin incluye los Los flujos de efectivo Los flujos de efectivo de
flujos de efectivo de las relacionados con las actividades de
actividades de actividades de inversin, financiacin son los flujos
generacin de ingresos presentan los efectos en de caja relacionados
principales, como la venta el efectivo de con transacciones con
y la compra de bienes y transacciones que los accionistas y los
servicios. Los flujos de comprenden activos fijos, acreedores tal es la
efectivo de actividades activos intangibles e emisin de capital,
de operacin se pueden inversiones. compra de acciones
calcular de dos formas. propias, pagos de
Uno es el mtodo directo dividendos,
y el otro mtodo indirecto. endeudamiento de
corto y largo plazo, etc.
MTODOS DE PRESENTACIN
MTODO DIRECTO MTODO INDIRECTO
Consiste en rehacer el estado de Consiste en partir de la utilidad
resultados utilizando el sistema de
caja, con el fin de determinar el flujo arrojada por el estado de
de efectivo dentro de las resultados.
actividades de operacin.
El estado de flujos de efectivo esta
El estado de flujos de efectivo esta
conformado por actividades de conformado por actividades de
operacin, inversin y financiacin. operacin, inversin y
Por cada una de estas debemos financiacin y que adems
determinar un flujo de efectivo para
luego consolidar los resultados necesitamos el balance general
individuales. de los dos ltimos aos y el ultimo
Los ajustes se hacen en los papeles estado de resultados.
de trabajo y no se trasladan al
cuerpo del estado, por lo que no Los ajustes si pasan por el estado,
aparecen aquellas cuentas que no ya sea en el cuerpo principal o
hayan generado un movimiento abrindose la informacin en
financiero.
notas.