Estados

S I LV I A I R E N E MA N Z A N A R E S PA C H E C O
E R I C K G A R C Í A H U E RTA
INDICE
ESTADO DE FLUJO (3-6)

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN

FINANCIERA (7-9)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (10-)

 1

Estado de flujo
El estado de flujo de efectivo es un informe
financiero en el que se detalla el flujo de
caja (o cash flow) de la empresa. Por lo tanto, en
este se encuentran los registros de los movimientos
de entrada y de salida de efectivo (ingresos y
egresos) durante un periodo de tiempo determinado.
Gracias a este control del flujo de caja es posible
entender de dónde proviene el efectivo que entra y
hacia dónde se dirige el efectivo que sale de la
organización, para con base en ello tomar decisiones
estratégicas que fomenten la liquidez del negocio y
prevengan cualquier incidente que ponga en riesgo la
salud financiera.
 Características del estado de flujo
La principal característica del estado de flujo de efectivo es que este informe financiero clasifica los flujos de caja
por actividades operacionales, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

1. Flujos de efectivo por actividades operacionales: son los flujos de caja originados por la producción y el
suministro de bienes o servicios, pues la utilidad de estas operaciones se transforman en flujo de efectivo cada
vez que se les cobra a los clientes, se les paga a los proveedores y a los empleados, se cancelan los impuestos,
entre otros.
2. Flujos de efectivo por actividades de inversión: son los flujos de caja originados por actividades de inversión
que no sea de efectivo equivalente, así como por la utilización de recursos financieros en bienes del activo fijo o
el otorgamiento de préstamos. Estos flujos reflejan la intensidad con que la empresa requiere invertir en activos
fijos.
3. Flujos de efectivo por actividades de financiamiento: son los flujos de caja originados por la obtención de
recursos financieros, como bien puede ser a través de aportes de capital o mediante fuentes de préstamos de
terceros. Estos flujos reflejan, por un lado, la capacidad de la empresa de financiarse, por otro lado, el impacto
que causa el pago de financiamientos pasados, como el pago de bonos u otros instrumentos.
 Estructura del estado de flujo
DIRECTA
La estructura del estado de flujo de
efectivo por método directo se debe
incluir una conciliación entre la utilidad
o pérdida neta del período.
Conciliación entre el resultado neto y el
flujo operacional
Actividades no operacionales realizadas
que no afectaron al flujo de efectivo
durante el periodo
EFECTIVO
La estructura del estado de flujo de efectivo con
método directo posee los siguientes elementos:
Flujo originado por actividades operacionales
Flujo originado por actividades de inversión
Flujo originado por actividades de financiamiento
Efecto inflación sobre efectivo y efectivo
equivalente
Variación efectivo y efectivo equivalente durante
el periodo
Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente
Saldo final de efectivo y efectivo equivalente
INDIRECTA
Estructura del estado de flujo de efectivo con
método indirecto
La estructura del estado de flujo de efectivo con
método indirecto se caracteriza por partir de
la utilidad y después abordando los rubros del
balance general. Los elementos que componen
este estado financiero son los siguientes:
Flujo originado por actividades operacionales
Flujo originado por actividades de inversión
Flujo originado por actividades de
financiamiento
Actividades no operacionales realizadas que no
afectaron al flujo de efectivo durante el periodo
Estructura del estado de flujo de efectivo con
método directo
Ejemplos de estados de flujo
DIRECTO INDIRECTO
 2
Estado de cambios en la situación financiera

El estado de cambios en la situación

financiera, también conocido como estado
de movimientos de fondo o estado de origen
y uso de recursos, es un estado financiero
que muestra qué ha hecho la empresa con el
dinero que ha ganado durante un periodo de
tiempo concreto. Igualmente, informa de la
forma en que se obtuvo dicho dinero,
pudiendo analizar de manera detallada las
ganancias del negocio y cuánto efectivo
queda disponible, ya sea en caja o en banco.
¿Para qué sirve el estado de cambios en la situación
financiera?

El estado de cambios en la situación financiera sirve para

analizar si las decisiones que se toman dentro de la empresa
se hacen o no de manera acertada y objetiva, ateniéndose a
los recursos y necesidades reales del negocio en cuestión. Es
una manera de evaluar y controlar la gestión del dinero,
ayudando a evaluar, de esta manera, la calidad de decisiones.
En definitiva, los objetivos del estado de cambios en la
situación financiera son:
Evaluar la capacidad de la empresa de generar recursos.
Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones.
Evaluar cambios en la situación financiera derivados de
transacciones de inversión y financiamiento.
 Análisis de las fuentes y las aplicaciones de fondos

LAS FUENTES DE FONDOS SE REFIERE, TODO EMPRESARIO

PUEDE RECURRIR BÁSICAMENTE A CUATRO FUENTES DE LAS APLICACIONES DE FONDOS, DÓNDE DESTINA LA
EMPRESA SUS GANANCIAS:
FONDOS PARA SU FINANCIAMIENTO:

Aportes de capital. Aportes de dinero que hacen los socios, ya Pago de pasivos, librando deudas.
sea en efectivo o en especie (por ejemplo, un ordenador o un
coche), para que así la empresa disponga de dicho capital para Emplear los recursos obteniendo activos.
aplicarlo a la actividad diaria.
Deudas que asume la empresa, tales como préstamos Dividendos, invirtiendo recursos en cartera,
bancarios, créditos con proveedores, etc. El pasivo es una inventarios, activos fijos, para disminuir el pasivo,
fuente de financiación, puesto que, a corto plazo, la empresa etc.
los utiliza en sus operaciones.
Desinversiones. Consiste en recurrir a fondos que tiene la
Pérdidas. Los recursos obtenidos se pueden
empresa en activos para aplicarlos en una operación de emplear para reponer o financiar pérdidas
negocio distinta. Por ejemplo, vender una máquina para originadas durante dicho período.
comprar materia prima.
Generación interna de fondos (recursos propios). Fondos que
se producen directamente en la operación de la empresa.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 3