Universidad San Marcos

Tema
Reporte de Teleclase 2
El Flujo de Efectivo

Curso
Contabilidad III

Estudiante
Adriana Villalobos Rodríguez

Profesor
Marco Alvarado Quirós

Fecha de entrega
Abril 11, 2021

https://usanmarcos.instructure.com/courses/5857/pages/modulo-4
Introducción

El estado de flujo de efectivo es una herramienta de análisis financiero, que

muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión
y financiación de una empresa durante un período contable en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final, siguiendo lineamientos básicos que
facilitan la comprensión de la información para que los diferentes usuarios puedan
utilizarla como parte del análisis.

Su importancia radica en que es vital para la toma de decisiones en una empresa,

cualquiera que sea su actividad es transcendental. No debemos olvidar que la
generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios
lucrativos.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma compresible
información sobre el manejo del efectivo.
Algunos conceptos que debemos tener claros son los siguientes:

Efectivo

Caja y depósitos bancarios a la vista, equivalente de efectivo, inversiones a corto

plazo de gran liquidez fácilmente convertible en importes, determinado de efectivo
con un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Flujo de efectivo

Entrada y salida de efectivo y equivalente del mismo, en cuanto a las actividades

de operación de financiación e inversión.

Definición de Estado de Flujo de Efectivo

Un estado financiero básico es aquel que muestra el efectivo generado y utilizado

en las actividades de operación, inversión y financiación, que debe presentar una
empresa al cierre de cada período contable, es decir, cada mes, bimestre,
trimestre en que se realice la contabilidad.
Un Estado de Flujo de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas
y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante
un período contable, de forma tal que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
Nace de la necesidad de medir la liquidez y la rentabilidad en las organizaciones
mediante la correcta administración del efectivo, debemos recordar que la
contabilidad trabaja bajo la base de devengo por lo que al cierre de un período
contable, lo que exista de saldo en las cuentas bancarias de no coincidir con lo
que realmente se posee en ellas, se debe de confeccionar un ajuste al flujo de
efectivo.

Existen tres conceptos para clasificar los flujos de efectivo:

 Operación: se derivan fundamentalmente de las transacciones que
constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa. Estas actividades
incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega
de bienes para venta, así como el suministro de servicios.
 Inversión: son procedentes de las actividades de inversión que se derivan
fundamentalmente de las transacciones a causa de recursos económicos
que producirán ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
 Financiamiento: Se derivan fundamentalmente de las transacciones que
constituyen los pagos a los suministradores de capital a la empresa.

Recordemos que:
El equivalente al efectivo es una inversión a corto plazo, de alta liquidez,
fácilmente cambiable por sumas de efectivo ciertas, y están tan cerca del
vencimiento, con un insignificante riesgo de cambio en su valor debido a cambios
en las tasas de interés.
Cualquier cambio de esta política se trata como un cambio de principio de
contabilidad y se efectúa modificando retroactivamente los estados financieros
anteriores.DE ESOS MOVIM
LY LAS OTRAS PARTIDAS EQUIVALENTES
Objetivos principales:

 Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda

medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al
desenvolvimiento de la empresa.
 Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
 Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará
como resultado la descapitalización de la empresa.
 Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los
saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de
que haya utilidad neta positiva y viceversa.
 Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos
de efectivo futuros.
 La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el
efectivo
 La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
 Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

El Estado de Flujos de Efectivo se diseña con el propósito de explicar los

movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales
como la venta de activos no circulantes, obtención de préstamos y aportación
de los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de
efectivo tales como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de
dividendos.

Control del efectivo:

El efectivo es el medio para obtener mercancías y servicios, se requiere de una
cuidadosa contabilización de las operaciones, debido a que este rubro puede ser
rápidamente invertido. Se centra alrededor de dos áreas: El presupuesto de
efectivo y el control interno de contabilidad. Si se mantiene un control adecuado es
más fácil asegurarse que el efectivo que se utiliza para propósitos propios de la
empresa y no está siendo desperdiciado, mal invertido o hurtado. Es la protección
de todos los activos de la empresa.

El Estado de Flujos de Efectivo se diseña con el propósito de explicar los

movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales
como la venta de activos no circulantes, obtención de préstamos y aportación de
los accionistas y aquellas transacciones que incluyen disposición de efectivo tales
como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.
Para la elaboración de un Estado de flujo de efectivo se debe tener en cuenta:
 Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance
comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el
Estado de Flujo de Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y
disminuciones en cada una de las partidas del Balance de
Situación culminando con el incremento o disminución neta en efectivo.

Métodos para la confección del flujo de efectivo:

Método directo

En este método se detallan en el Estado solo las partidas que han ocasionado un
aumento o una disminución del efectivo o su equivalente. Por ejemplo: Ventas
cobradas, otros ingresos cobrados, gastos pagados entre otros.EQUIVAES.
Método indirecto:
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios
netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de
Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su
determinación (dado el registro en base al devengado), pero que no han generado
movimientos de efectivo y sus equivalentes.
Son parte de cifras que deben de ser ajustadas exponiéndose en el estado,
partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros, es por eso
que este método también se le llama de la conciliación.

Características, ventajas y diferencias entre el método directo e indirecto

Método Directo

 Característica: El efectivo que se recibe de los clientes

 La ventaja: es que debe presentar las fuentes y los usos del efectivo en  el
Estado de Flujos de Efectivo; aunque quizás no siempre esté disponible la
información necesaria y por lo tanto puede resultar costoso recabarlos

Método Indirecto

 La característica: es un cambio en cualquier cuenta de balance, puede

analizarse en términos de los cambios que registran las otras cuentas del
balance general.
 La ventaja es la de concentrar las diferencias entre las utilidades netas y los
flujos de caja por operaciones; pero no refleja los importes brutos de los
principales componentes de las cobranzas y pagos por actividades de
operación.

Ambos métodos se obtienen, analizan y reportan, los datos acerca de flujos de

efectivo por actividades de operación.
Conclusiones

De no aplicar un Estado de Flujos de Efectivo de la forma adecuada puede

provocar en la organización desventajas, en el campo de la competitividad con
relación a otras empresas, ya que esta herramienta permite ver con claridad y
certeza la utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué
tipo de actividad es la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa no le es
conveniente a la organización y cuales actividades no le son rentables.

Los empresarios pueden tener mejor control de sus finanzas por la facilidad del
entendimiento del estado de flujo de efectivo por lo cual permite analizar la
situación económica de la empresa.

A nivel gerencial se debe tomar responsabilidad a la hora de la elaboración del

Estado de Flujos de Efectivo, velar por el cumplimiento a una normativa como
complemento de los estados financieros, el cual debe profundizar en su contenido
para conocer sus beneficios y aprovecharlos.

Cuando se posee el conocimiento adecuado es importante identificar las

circunstancias que permitan identificar cual método es el más adecuado y
beneficioso para utilizar en la presentación del estado de flujo de efectivo.

Quedó claramente demostrado la importancia que tiene la presentación de los

flujos de efectivo para conocer el estado en que se encuentra la empresa.

Bibliografía

https://usanmarcos.instructure.com/courses/5857/pages/modulo-4