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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD: EDUCACIÓN A DISTANCIA

MATERIA: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA BÁSICA

CURSO: DCA4 - 02

TEMA: Actividad Virtual Uno

Alumno: José Ricardo Velazco Ricalde

Docente: Luis German Gómez Iñiguez

PERIODO 2021 - 2022

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Actividad Virtual 1

1. ¿Cómo se define a los tributos?

Fleiner, define al tributo como: «…prestaciones pecuniarias que el Estado u otros

organismos de Derecho Público exigen en forma unilateral a los ciudadanos para cubrir las

necesidades económicas.». Concluye el ilustre autor afirmando que el tributo es toda prestación

pecuniaria debida al Estado u otros organismos de Derecho Público, por los sujetos obligados en

virtud de una norma legalmente establecida, para satisfacer los requerimientos del desarrollo

nacional. (Aguirre, s. f.)

Lingüísticamente y etimológicamente tributo, proviene de la palabra latina tributum que

significa carga, gravamen, imposición; aparece como tal en el imperio romano, en el año 162

antes de Cristo. (El Tributo en el Ecuador - Derecho Ecuador, 2009)

2. ¿Cuáles son los principios tributarios, según la Constitución del Ecuador?

Art. 300.- El régimen tributario se regirá por los principios de generalidad, progresividad,

eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia

recaudatoria. Se priorizarán los impuestos directos y progresivos. La política tributaria

promoverá la redistribución y estimulará el empleo, la producción de bienes y servicios, y

conductas ecológicas, sociales y económicas responsables. (CONSTITUCIÓN DE LA

REPÚBLICA DEL ECUADOR, 2018)

3. ¿Cuáles son los fines de los tributos?

Art. 6.- Fines de los tributos. - Los tributos, además de ser medios para recaudar ingresos

públicos, servirán como instrumento de política económica general, estimulando la inversión, la

reinversión, el ahorro y su destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional; atenderán
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a las exigencias de estabilidad y progreso sociales y procurarán una mejor distribución de la

renta nacional.(CODIGO TRIBUTARIO.pdf, s. f.)

4. ¿Cómo se define al impuesto?, ponga dos ejemplos

Es aquella prestación en dinero realizada por los contribuyentes que por ley están

obligados al pago, cuya prestación es exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el

Estado. Además, al realizar el pago del impuesto, el contribuyente lo hace por imperio de la ley,

sin que ello proporcione una contraprestación directa por el Estado y exigible por parte del

contribuyente.(El Tributo en el Ecuador - Derecho Ecuador, s. f.)

EJEMPLO: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a la Renta.

5. ¿Cómo se define a la tasa? Ponga dos ejemplos 6.

Es también una prestación en dinero que debe pagar el contribuyente, pero únicamente

cuando recibe la realización de un servicio efectivamente prestado por el ente recaudador, ya sea

en su persona o en sus bienes.

Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado

por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización

de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.(El

Tributo en el Ecuador - Derecho Ecuador, 2009)

La diferencia de las Tasas con los Impuestos es que, estos los pagan todos los

contribuyentes, mientras que las tasas se pagan cuando se hace el uso de un servicio o bien, por

lo que no es obligatorio.

Ejemplos: Transferencias de dominios, tasa de seguridad, patente municipal, tasa de

contribución de mejoras, tasas de alcantarillado y canalización en los municipios, matriculación

vehicular.
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6. ¿Cómo se define a la contribución especial?, ponga dos ejemplos

Las contribuciones especiales son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención

por el obligado tributario de un beneficio o aumento de valor de sus bienes como consecuencia de

la realización de obras públicas o servicios públicos. En este tributo siempre media actividad

pública que produce un beneficio para el obligado al pago. Este beneficio es lo que gravan.

La cuantía de una contribución especial está limitada ya que no se puede recaudar por

encima del coste de la obra. En este caso existe afectación de la recaudación: ésta se destina a

cubrir el coste de la obra directamente.

Las contribuciones especiales tienen una mayor implantación en el ámbito municipal, dado

que los gastos en obras públicas o en el establecimiento o ampliación de servicios públicos son

mayores que las realizadas por las demás administraciones. (Las Contribuciones Especiales | Ineaf

Business School, s. f.)

La diferencia con los otros tipos de impuestos, es que las contribuciones especiales de

pagan una sola vez por cada obra, por ejemplo, la construcción de una avenida, un Sistema de

riego o cualquier otro tipo de beneficio que haga que los terrenos que se encuentra ubicados a su

alrededor, tomen más valor o plusvalía.

Ejemplos: Contribución para el asfaltado, pago para parques y jardines.

7. ¿Cómo se define al sujeto activo? Ponga dos ejemplos

Art. 23.- Sujeto activo. - Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.(CODIGO

TRIBUTARIO.pdf, s. f.)

El sujeto activo, en el ámbito de una relación jurídica, es una persona física o jurídica que

tiene derecho a exigir el cumplimiento de una determinada obligación a otra persona, que será el

sujeto pasivo. También se define como sujeto pasivo en otros ámbitos:

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En relación con una deuda de dinero, por ejemplo, cuando una entidad bancaria da un

préstamo a un cliente, el sujeto activo corresponde con la figura del acreedor que será el banco y

el sujeto pasivo, también denominado deudor, será el cliente.

Dentro del ámbito tributario, en relación con los impuestos y las obligaciones fiscales, el

sujeto activo (el Estado o la Administración Pública en su caso) será quien reclame el pago de

los tributos legales.

En Derecho Penal, la persona que realiza un acto delictivo se denomina sujeto activo de

un delito.(«El Sujeto Activo en Derecho», 2020)

Ejemplos: Los municipios, gobiernos provinciales, gobiernos autónomos municipales que

recaudan impuestos. En un préstamo bancario, la entidad bancaria es el sujeto activo.

8. ¿Cómo se define al sujeto pasivo? Ponga dos ejemplos

Según el Art. 24 del Código Tributario; Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que,

según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o

como responsable. Se considerarán también sujetos pasivos, las herencias yacentes, las

comunidades de bienes y las demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan

una unidad económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros, susceptible de

imposición, siempre que así se establezca en la ley tributaria respectiva.(CODIGO

TRIBUTARIO.pdf, s. f.)

Un sujeto pasivo en una relación jurídica es la persona (física o jurídica) que tiene que

hacer frente a una obligación a favor de otra parte. En relación con el pago de impuestos y las

obligaciones fiscales, un sujeto pasivo es la persona física o jurídica sobre la que recae la

obligación de pagar impuestos. Es decir, el sujeto pasivo es la persona que genera el hecho

económico para que surja la obligación del impuesto.

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Ejemplos: Los contadores que pagan la patente al municipio para poder ofrecer sus

servicios profesionales en la ciudad. El pago de los dueños de vehículos por el trámite de

revisión vehicular e impuesto de circulación.

9. ¿Cómo se define a la obligación tributaria?

El art. 15 del código tributario del Ecuador en concordancia con el Código Orgánico De

La Producción, Comercio E Inversiones, COPCI, Arts. 107 definen a la obligación tributaria

como “ el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras

de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe

satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al

verificarse el hecho generador previsto por la ley.”(CODIGO TRIBUTARIO, s. f.)

10. ¿Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria?

El Art. 37 del código tributario estable que los modos de extinción de la obligación

tributaria de forma total o parcial se produce bajo 5 formas

1. Solución o pago

2. Compensación

3. Confusión

4. Remisión;

5. Prescripción de la acción de cobro.(CODIGO TRIBUTARIO, s. f.)

11. ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad en el Ecuador?

Están obligadas a llevar contabilidad todas las personas naturales, aquella que realicen

cualquier actividad económica como: Agrícolas, Profesionales, Agentes y representaste,

Profesionales, etc. Para ello deben cumplir ciertas condiciones como: operar con capital propio

superior de $180.000 dólares en el año fiscal, personas que posean un ingreso superior anual de
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$300.000 y personas que en la ejecución de sus actividades comerciales superen los costos y

gastos anuales del valor de $240.000.

12. Indique la conformación de los gastos corrientes.

De acuerdo a Chicaiza (2021) los gastos corrientes se encuentran compuestos por

“subcuentas como sueldos y salarios, bienes y servicios, transferencias, intereses y otros gastos”.

(Burgos, F.; Michilena, 2015)

13. ¿Cómo se define a la política económica?

La política económica son las acciones y decisiones que las autoridades de cada país

toman dentro del ámbito de la economía. A través de su intervención se pretende controlar la

economía del país para proporcionar estabilidad y crecimiento económico, estableciendo las

directrices para su buen funcionamiento.(Política económica - Qué es, definición y concepto |

Economipedia, s. f.)

14. Señale dos objetivos de la política económica.

El art. 284 de la Constitución del Ecuador implementada en el año 2008 menciona los

siguientes objetivos de la política económica:

• Asegurar una adecuada distribución del ingreso y de la riqueza nacional.

• Incentivar la producción nacional, la productividad y competitividad sistémicas, la

acumulación del conocimiento científico y tecnológico, la inserción estratégica en la economía

mundial y las actividades productivas complementarias en la integración regional.

• Asegurar la soberanía alimentaria y energética.

• Promocionar la incorporación del valor agregado con máxima eficiencia, dentro de los

límites biofísicos de la naturaleza y el respeto a la vida y a las culturas.

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• Lograr un desarrollo equilibrado del territorio nacional, la integración entre regiones, en

el campo, entre el campo y la ciudad, en lo económico, social y cultural.

• Impulsar el pleno empleo y valorar todas las formas de trabajo, con respeto a los derechos

laborales.

• Mantener la estabilidad económica, entendida como el máximo nivel de producción y

empleo sostenibles en el tiempo.

• Propiciar el intercambio justo y complementario de bienes y servicios en mercados

transparentes y eficientes.

• Impulsar un consumo social y ambientalmente responsable.

15. ¿Cómo se define a la política fiscal?

La política fiscal es una disciplina de la política económica centrada en la gestión de los

recursos de un estado y su Administración está en manos del gobierno del país, quien controla

los niveles de gasto e ingresos mediante variables como los impuestos y el gasto público para

mantener un nivel de estabilidad en los países.

A través de la política fiscal, los gobiernos tratan de influir en la economía del país.

Controlando el gasto y los ingresos en los diferentes sectores y mercados con el fin de lograr los

objetivos de la política macroeconómica.

16. ¿Cuáles son las facultades de la Administración Tributaria?

Encontramos a las siguientes:

• Facultad Reglamentaria;

• Facultad Determinadora;

• Facultad Resolutiva;

• Facultad Sancionadora; y
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• Facultad Recaudadora.

17. ¿Cómo se define a la exención?

El art. 31 del código tributario define a la exención o exoneración tributaria como “la

exclusión o la dispensa legal de la obligación tributaria, establecida por razones de orden

público, económico o social.”(CODIGO TRIBUTARIO, s. f.)

La exención fiscal es un derecho por el cual un hecho por el que debía pagarse un

impuesto queda exonerado del mismo. De esta manera el contribuyente queda liberado de ese

tributo por mandato de la ley. En otras palabras, diremos que alguien está exento del pago del

impuesto cuando la ley establezca que, por su condición, no está obligado a pagar dicho

impuesto.

18. ¿Cómo se define al presupuesto general del Estado?

El Presupuesto General del Estado es la estimación de los recursos financieros que tiene el

Ecuador; es decir, aquí están los Ingresos (venta de petróleo, recaudación de impuestos, etc.) pero

también están los Gastos (de servicio, producción y funcionamiento estatal para educación, salud,

vivienda, agricultura, seguridad, transporte, electricidad, etc. de acuerdo a las necesidades

identificadas en los sectores y a la planificación de programas de desarrollo).(El Presupuesto

General del Estado – Ministerio de Economía y Finanzas, s. f.)

El Presupuesto del Gobierno Central (PGC) es la parte del Presupuesto General del Estado

(PGE) directamente administrada por el Gobierno y sus instituciones, a través del Ministerio de

Finanzas.

El estado tiene un presupuesto que será distribuido a las instituciones públicas de acuerdo

a las prioridades establecidas a los ingresos y gastos con los que cuenta el país.

19. ¿Cuáles impuestos aportan en mayor proporción al presupuesto del estado en el 2020?
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El Impuesto al Valor Agregado – IVA (impuesto que grava al valor de las transferencias

locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de

los servicios prestados), ocupa la primera posición en cuanto al aporte de los ingresos tributarios,

con un promedio del 43% manteniendo un crecimiento del 7% en los diez últimos años.

20. ¿Qué comprende los ingresos tributarios?

El ingreso tributario es la cantidad total de recursos monetarios que recibe el sector

público a través de tributos. Son los ingresos que el Estado obtiene de personas naturales

y jurídicas (empresas, organizaciones); quienes de acuerdo a la ley están obligados a pagar

impuestos. Siendo el Servicio de Rentas Internas y la Corporación Aduanera quienes definan

objetivos y metas de esa recaudación.(Ingreso tributario, 2020)

Los ingresos tributarios son aquellos que proviene de tributos. Podemos clasificarlos en

tres grandes grupos:

• Impuestos directos: Son aquellos que gravan la renta o el patrimonio de forma directa. Es

decir, si ganas o tienes más, pagas más. Ejemplo de ellos es el impuesto de la renta sobre las

personas físicas, el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre el patrimonio.

• Impuestos indirectos: Son impuestos que gravan el consumo y, por tanto, gravan la renta

de forma indirecta. En este caso, todos los contribuyentes pagan la misma cantidad

independientemente de su renta o patrimonio. Por ejemplo, los impuestos al tabaco, al alcohol, al

combustible o sobre la contaminación al medioambiente.

• Tasas y otros ingresos: Se trata de pagos por los que se recibe una contraprestación

directa.
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REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

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