Actividad 3

Auditoría: Análisis de caso

Asignatura

Auditoria y Aseguramiento l

NRC: 40-54719

Lady Nayibe Rincón Tunjacipa ID: 802072

Gabor Kozma Melo ID: 750948
Yenny Natalia Méndez Álvarez ID: 791145
Ingrid Paola Briceño Bossa ID: 732585
Angie Lorena Rojas Ospina ID: 752535

Profesor

Elizabeth Peña Sierra

Colombia, Bogotá D.C, 09 Abril 2023

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 TABLA DE CONTENIDO

Introducción ........................................................................................................................3

Dimensión de la empresa ................................................................................................... 4

- Objeto Social

- Instalaciones Físicas

- Número de empleados

- Clientes principales

- Proveedores

- Areas operativas

Responsabilidad del auditor ................................................................................................ 6

Recursos para emplear (oficinas, equipos de computo y otros insumos)…………………7

Competencia del esquipo de auditoria

Revisión del informe de la auditoria anterior……………………………………………..8

Procedimientos de Auditoría necesarios………………………………………………….9

Conclusiones ....................................................................................................................... 10

Referencias bibliográficas ................................................................................................. 11

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 INTRODUCCIÓN

En este trabajo queremos proporcionar información sobre el modelo COSO el cual es una
metodología que se utiliza para implementar un sistema de control interno, cuyo objetivo
es diagnosticar problemas buscando cambios y/o soluciones que se ajustan a la necesidad
de mejorar y enmendar dicha situación; este modelo se dedica a desarrollar marcos
generales sobre el control interno, diseñado para mejorar el desempeño organizacional y la
supervisión y así reducir el riesgo de fraude. Cabe resaltar que este modelo se integra de 5
componentes los cuales son relevantes para su implementación en las organizaciones, son:
 El ambiente de Control
 La evaluación de Riesgo
 Actividades de Control
 La Información y comunicación
 Actividades de Monitoreo.

Para aplicar este modelo escogimos la empresa ALPINA productos alimenticios S.A,
Multinacional productora de alimentos fundada en 1945, la cual transforma, distribuye,
importa, exporta, compra y vende productos alimenticios en especial derivados lácteos,
cuenta con 5150 empleados aproximadamente.
Es importante que toda compañía tenga una auditoria completa y a tiempo para así ejercer
absoluto dominio sobre todas las áreas de la empresa, con el fin de mitigar riesgos de
fraude y otras amenazas que vayan en contra del objetivo principal de una empresa que es
generar rentabilidad.

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Dimensión de la empresa

- Objeto Social: Alpina Productos Alimenticios S.A. BIC

- Instalaciones Físicas: actualmente alpina cuenta con seis plantas en Colombia,

• Caloto

• Sopo (principal)

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• Chinchiná

• Entrerríos

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 • Popayán

• Facatativá

- Número de empleados

Hoy la compañía cuenta con más de 5.150 empleados que día a día trabajan para nuestros
consumidores, promoviendo trabajo en equipo, crecimiento y reto continuo.

- Clientes principales:
La empresa se dirige a la comunidad en general (niños, jóvenes, adultos y personas de la tercera
edad) por su gran valor nutritivo. Las personas que tienen enfermedades deben consumir alimentos
con características especiales.
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 - Proveedores:
Alpina apoya el desarrollo de nuevos proveedores y en búsqueda de nuevas tendencias en el mercado,
analizando las diferentes opciones que se encuentran disponibles y que pueden satisfacer necesidades
operativas o administrativas. Los principales proveedores de Alpina son los pequeños ganaderos del
sur del país y sabana de Bogotá.

- Áreas operativas:
Las áreas que conforman Alpina tienen la misión de trabajar conjuntamente, de
forma colaborativa y ágil enfocándose en acciones y resultados que sigan
manteniendo el liderazgo de Alpina en el sector. Está dividida en 5 áreas
principales que son: Talento Humano, ventas y comercial, financiera y
administrativa, mercadeo y operaciones. Tomado de
https://www.portafolio.co/negocios/empresas/imagenes-alpina-70-anos-41040

independientemente del sistema contable que utilicé,deben ejecutar tres pasos básicos

Responsabilidad del auditor

En los procesos de auditoría de Alpina encontramos procesos en los cuales interviene en cabeza del Gerente
de auditoria sucesivo de los auxiliares de auditoria unos se encargan de auditar la parte financiera de la
empresa y otro de la parte técnica de la misma.

Roles y responsabilidades

Cargo Gerente de auditoria

Rol Objetivo

Direccionar los estados financieros para Presentar estados financieros separados de los
años 2022 y 2023, útiles para los terceros
que cumplan los requisitos legales y
interesados, sin ningún tipo de fraudes,
adecuados para su presentación y así irregularidades y errores.
mismo para la toma de decisiones
financieras.

Responsabilidades

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Dirigir, planear y organizar actividades para cumplir con los objetivos específicos
expuestos en la planeación de la auditoria financiera.
Dirigir su equipo de trabajo para que realicen una auditoria conforme a las políticas de la
entidad.
 Verificar las evidencias recolectadas durante la planeación de la auditoria.
 Coordinar con el gerente de la empresa Alpina S.A para la toma de decisiones.
Aprobar los procedimientos que se llevan a cabo, siendo el gerente de auditoria el primer
responsable ante cualquier decisión.
Analizar el trabajo que hacen las oficinas de apoyo, en el caso de la auditoria financiera se
cuenta con la oficina de control interno.

Roles y responsabilidades

Cargo Auxiliar de auditoria No 1

Rol Objetivo

Apoyar en la ejecución de la auditoria, Recolectar las evidencias necesarias de la

razonabilidad de los saldos de los estados
recibiendo medidas del gerente de
financieros para la correcta composición.
auditoría.

Responsabilidades

 Recolectar dentro de todos los departamentos de la empresa la evidencia necesaria para

la fabricación de los estados financieros
 Generar borradores de información, útiles para el gerente de auditoría, el cual es el
encargado de elaborar un informe final
 Evaluar el cumplimiento del enfoque de la auditoria, acorde a las normas legales vigentes

 Apoyar en la elaboración de los papeles de trabajo

Roles y responsabilidades

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 Cargo Auxiliar de auditoria No 2

Rol Objetivo

Apoyar en la ejecución de la auditoria, Informar al gerente de auditoria toda la

recibiendo medidas del gerente de comunicación e información que logra ser útil
auditoría.
e importante para la ejecución de la auditoria

Responsabilidades

 Participar en la realización de las actas de inicio las cuales conformas reuniones de

confronta de observaciones preliminares y cierre
 Apoyar en la elaboración de conclusiones e informes relacionados con la administración

Auxiliar en la ejecución de las auditorias de seguimiento a las observaciones y

recomendaciones formuladas con motivo de las auditorias relacionadas con la
administración
 Mantener y guardar confidencialidad de aquellos asuntos o información de discreción a la
que se logre tener acceso

Recursos para emplear (oficinas, equipos de cómputo y otros insumos)

Teniendo en cuenta los recursos normales que cualquier empresa utiliza es de destacar el proceso ambicioso
que lleva Alpina en ejecución con estándares de mejora continua en cuanto a la modernización de sus
equipos, reutilización de materiales con energías más limpias y la transformación y actualización digital
para la ejecución de sus labores como lo menciona en su página web:

Alpina toma decisiones y asume riesgos buscando resultados superiores

permanentemente, es por esto que desde el 2016 vienen ejecutando una estrategia de
transformación digital que propone mejorar la productividad, competitividad y
crecimiento de forma sostenible de la compañía, a partir del desarrollo de un conjunto de
capacidades digitales tales como ecommerce, innovación, productividad, mercadeo y
cultura.
Aprovechando las últimas tendencias tecnológicas tales como machine learning,
artificial intelligence e Internet of things, Alpina quiere llegar a un segundo nivel, para
esto buscará la optimización de los procesos, la creación de nuevos canales para llevar los
productos, la ampliación de la base de conocimiento de nuestros clientes y el desarrollo
de nuevas y mejores opciones que permitirá que la compañía abra su mente hacia lo
nuevo y hacia un entorno digital
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Como base fundamental para el diseño de esta estrategia digital, Alpina, en su deseo de
optimizar su productividad, realizó un diagnóstico interno considerando diferentes frentes
como: los datos, la tecnología, el conocimiento y los procesos actuales, identificando
como resultado innumerables oportunidades en las diferentes áreas de la organización. A
partir de este estudio se consolidó el proyecto de Sinergia para la Transformación Digital
Operacional, producto de la necesidad de optimizar el modelo organizacional, los
procesos, controles y tecnología.
Dentro de los objetivos de esta implementación se estarán beneficiando los procesos de finanzas
que incluyen: contabilidad, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, activos fijos, tesorería, gestión
de costos, gestión de rentabilidad y gastos de viaje.
Como una de las iniciativas Core para transformar la productividad del negocio, Alpina lanzó a
inicios del 2017 una RFP (Request For Proposal) con el objetivo de adquirir la mejor
herramienta ERP (Enterprise Resource Planning) disponible en el mercado para soportar las
necesidades de transformación del negocio, en conjunto con la contratación del mejor socio
implementador y operador de la solución. Después de un minucioso proceso de evaluación, que
tuvo la participación de más de 100 recursos de Alpina y PriceWaterhouseCoopers, analizaron
diferentes capacidades que involucran: la calidad de la solución, la capacidad comercial del socio
estratégico, la metodología de implementación, la operación después de la salida en vivo del
proyecto y la oferta económica. Como resultado de este proceso se tomaron la decisión de
implementar SAP S/4 HANA utilizando a SAP Services como socio implementador e IBM como
socio operacional. Teniendo la seguridad que el ERP adquirido es el mejor producto disponible en
el mercado, la compañía construirá las bases de cambio que permitirá continuar trabajando de
manera eficiente y competitiva. Tomado de https://alpina.com/contenidos/post/alpina-presenta-su-
proyecto-de-transformacion-digital

Competencia del equipo de auditoría (perfil de los auditores)

Teniendo lo establecido por el programa de auditorías las competencias de la empresa ALPINA

para gestionar el programa y sus riesgos y oportunidades asociadas, las cuestiones externas e
internas de manera eficaz y eficiente incluyendo el conocimiento de los principios de auditoría.
 Normas de sistema de gestión y otras relacionadas.

 La información del contexto del auditado.

 Los requisitos legales y regulatorios.

Revisión del informe de la auditoria anterior

Los estados financieros bajo normas de contabilidad y de información financiera

aceptadas en Colombia de la compañía Alpina a dic 31 de 2022, fueron auditados
por la firma Building a Better working World

 El Grupo administra su estructura de capital y solicita oportunamente a sus accionistas

cualquier ajuste a ese capital considerando el entorno económico en el que se desarrolla el
Grupo. Para mantener o ajustar su estructura de capital puede requerir a sus accionistas
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 variaciones a dividendos y devoluciones de capital previamente acordados y si fuera
necesario, incrementos en los aportes de capital. Estas políticas no tuvieron cambios
significativos durante el año terminado el 31 diciembre de 2022.
 El valor en libros de cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a entidades relacionadas, otras
cuentas por cobrar, cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar, y efectivo y
equivalente de efectivo se aproxima al valor razonable debido a la naturaleza de corto plazo
de estos instrumentos.
 El valor en libros de los préstamos por pagar se aproxima a su valor razonable debido a que
fueron pactados a tasas de interés ajustables.

Procedimientos de Auditoría necesarios

listas de chequeo Para aceptar clientes, entrevistas A quién entrevistar, encuestas Preguntas sobre el
área, verificación de documentos Seleccionar un documento y editarlo, si revisamos los
cuestionarios de auditoría de Alpina encontramos que para cada área se utiliza un formato con
preguntas explicitas en el área auditable.

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 Glossaries terminus

Auditor: The term “auditor” is used to refer to the person or persons conducting the audit,
typically the engagement partner or other members of the engagement team or, where appropriate,
the audit firm. When an ISA expressly states that a requirement is to be met or a responsibility is
to be assumed by the engagement partner, the term "engagement partner" is used instead of
"auditor." Where appropriate, the terms "engagement partner" and "audit firm" shall be understood
to refer to their equivalents in the public sector.

Scope ISA 200: This International Standard on Auditing (ISA) deals with the overall
responsibilities of the independent auditor when conducting an audit of financial statements in
accordance with ISA. In particular, it sets out the overall objectives of the independent auditor and
explains the nature and scope of an audit designed to enable the independent auditor to achieve
those objectives. It also explains the scope, applicability and structure of the ISAs and includes
requirements that meet the overall responsibilities of the independent auditor applicable to all
audits, including the obligation to comply with the ISAs. Hereinafter, the independent auditor is
referred to as the “auditor”.

The Audit of Financial Statements ISA 200: The objective of an audit is to increase the degree of
confidence of users in the financial statements. This is accomplished through the expression, by the
auditor, of an opinion as to whether the financial statements have been prepared, in all material
respects, in accordance with an applicable financial reporting framework. In most general
purpose reporting frameworks, such an opinion refers to whether the financial statements represent
the fair picture or are faithfully presented, in all material respects, in accordance with the
framework. An audit conducted in accordance with 52 the ISAs and applicable ethical
requirements enables the auditor to form such an opinion.

Applicable financial reporting framework: financial reporting framework adopted by the 3

The ISAs only use the term “disclaimer”. 55 direction and, where appropriate, by those charged
with governance, to prepare the financial statements, and that is acceptable considering the
nature of the entity and the objective of the financial statements, or that is required by legal or
regulatory provisions .

Audit evidence: information used by the auditor to reach the conclusions on which they base
their opinion. Audit evidence includes both the information contained in the accounting records
from which the financial statements are obtained, as well as other information.
Audit risk: risk that the auditor expresses an inappropriate audit opinion when the financial
statements contain material misstatements. Audit risk is a function of the risk of material
misstatement and the risk of detection.

Detection risk: the risk that the procedures applied by the auditor to reduce audit risk to an
acceptably low level do not detect the existence of a misstatement that could be material,
considered individually or in aggregate with other misstatements.

Historical financial information: information related to a specific entity, expressed in financial

terms and obtained mainly from the entity's accounting system, about economic events that
occurred in previous periods of time or of economic conditions or circumstances of previous dat.

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Misrepresentation: difference between the amount, classifications, presentation or information
disclosed regarding an item included in the financial statements and the amount, classification,
presentation or disclosure of information required regarding said item in accordance with
the applicable financial reporting framework. Errors may be due to errors or fraud.

Professional skepticism: an attitude that implies an inquisitive mindset, special attention to

circumstances that may be indicative of possible misstatements due to errors or fraud, and a critical
appraisal of audit evidence

Inherent risk: susceptibility of a statement about a type of transaction, book balance or other
disclosure of information to a misstatement that could be material, either individually or in
aggregate with other misstatements, before taking into account the possible corresponding controls.

Control risk: the risk that a misstatement that could exist in a statement about a type of
transaction, accounting balance or other disclosure of information, and that could be
material, either individually or in aggregate with other misstatements, is not prevented , or
detected and corrected in a timely manner, by the entity's internal control system

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 CONCLUSIONES
De acuerdo a la información consignada en el anterior trabajo, podemos afirmar que la
auditoria es un proceso fundamental en el logro de los objetivos de rentabilidad de toda
empresa, por lo cual el Modelo COSO, es un método muy acertado para aplicar en las
empresas, ya que nos permite identificar riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos
empresariales, abarcando varios campos de la empresa para empezar se puede nombrar la
actitud ética, honesta y transparente empezando por los lideres de la empresa, otro aspecto
es la evaluación de los riesgos, donde enfocaremos nuestra vista en evaluar cual es de mayor
riesgo para la empresa que debemos asumir con el fin de cumplir nuestro objetivo
empresarial. Sin dejar de lado las actividades de control que son vitales en el desarrollo de la
auditoria; algunos pueden ser controles preventivos, detectivos y correctivos, controles
manuales y controles de cómputo.
Para finalizar encontramos los diferentes componentes de nuestra empresa seleccionada
ALPINA, dando detalles sobre su dimensión y las diferentes responsabilidades de auditoría.

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 Referencias

Portafolio.co, (26 mayo del 2015). Así era alpina hace 70 años. Recuperado de
https://www.portafolio.co/negocios/empresas/imagenes-alpina-70-anos-41040

Poratafolio.co,( mayo 26 del 2015) Negocios, empresa e historia de Alpina, Url

recuperado de

https://www.portafolio.co/negocios/empresas/casa-luker-asi-es-su-plataforma-digital-

para-negocios-y-cursos-gratuitos-581074

Alpina.com, Recuperado de

https://alpina.com/tiendas-alpina/alpina-market

https://es.linkedin.com/pulse/estructura-del-control-interno

https://actualicese.com/componentes-y-principios-del-informe-coso

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