Actividad 3 Auditoria y Aseguramiento

Auditoria y Aseguramiento I 1
Actividad 3
Análisis de Caso
Liliana Rodríguez V.
ID: 766271
Luisa F. Rivera A.
ID: 790482
Contaduría Pública, Facultad de Ciencias Empresariales, Corporación Universitaria Minuto de
Dios
NRC 50-7906: Auditoria y Aseguramiento I
Mg. Manuel Antonio Rojas H.
Noviembre 18, 2022

Tabla de Contenidos
Introducción……………………………………………………………………………………...3
Contexto………………………………………………………………………………………….4
Universidad Sergio Arboleda………………………………………………………………….....5
Misión……………………………………………………………………………………………6
Visión…………………………………………………………………………………………….6
Responsabilidades del auditor NIA 300…………………………………………………………8
Recursos………………………………………………………………………………………...11
Competencia del equipo de auditoria…………………………………………………………..11
Procedimiento de la Auditoria…………………………………………………………………12
Conclusión……………………………………………………………………………………..13
Introducción
La finalidad del presente trabajo es analizar la auditoría financiera realizada a la
Universidad Sergio Arboleda, partiendo de la opinión del auditor de la institución en cuanto a la
veracidad de la información contenida en los estados financieros y las cifras registradas por
contabilidad donde se representa fielmente las operaciones de todas las áreas que intervienen en
el proceso.
Contexto
Universidad Sergio Arboleda
La Universidad Sergio Arboleda es una universidad privada colombiana, sujeta a
inspección y vigilancia por parte del Ministerio de Educación Nacional, con personería jurídica
reconocida mediante resoluciones 16377 de 1984 y 3472 de 1996, dentro de su modelo
académico se destaca la búsqueda por la internacionalización de sus estudiantes, así pues, cuenta
con diferentes sedes en Colombia, España y Estados Unidos. Su sede principal está ubicada en la
ciudad de Bogotá, así mismo, en Colombia cuenta con sedes en Santa Marta, Barranquilla, en
Estados Unidos cuenta con el "Center of Academic Excellence USA" ubicada en Miami y en
España cuenta con el Centro de Excelencia Internacional Sergio Arboleda - CEISA ubicado
en Madrid.
Dentro de su oferta académica se encuentran programas en pregrado, especializaciones,
maestrías y doctorados, educación continuada y educación ejecutiva, teniendo como fundamento
esencial la formación de profesionales integrales capaces de responder a las necesidades
actuales, con un profundo sello humanista.
Está integrada por 8 escuelas, que ofrecen 22 programas de pregrado. En postgrado,
ofrece 30 especializaciones, 18 maestrías y 1 doctorado, para un total de 49 programas en esa
modalidad. Cuenta con 4 virrectorías, y su máximo organismo de gobierno es el Consejo
Superior Universitario. El actual rector es Jorge Noguera Calderón. (Universidad Sergio
Arboleda, 2022)
Misión
La Universidad Sergio Arboleda, está comprometida con la formación integral de
profesionales idóneos para la ciencia, la investigación y la cultura, estructurados de acuerdo con
los principios de la filosofía cristiana y humanística, formados con espíritu ético y cívico,
creativo y crítico; además capaces de liderar el desarrollo económico, social y cultural, tanto
nacional como internacional. (Universidad Sergio Arboleda, 2022)
Visión
En el 2026 la Universidad Sergio Arboleda será reconocida como una institución de
educación superior de alta calidad que desde el humanismo integral forma, para la sociedad
colombiana y el mundo, seres integrales globales, emprendedores y transformadores en el
contexto de un ambiente universitario internacional que acoge la evolución del conocimiento.
Así mismo, logra impactar la dinámica social, productiva, cultural, humana y ambiental
del país; a través de una mirada integradora y flexible que irradia los procesos de enseñanza-
aprendizaje, la investigación y la extensión. Actividad que se sustenta en un cuerpo profesoral
que se hace eco de las necesidades y retos nacionales, y es capaz de plasmarlo en el desarrollo de
sus actividades universitarias. Contando para este fin con las adecuadas herramientas digitales
que potencien la excelencia de la investigación y la educación. (Universidad Sergio Arboleda,
2022)
Responsabilidades de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de estos
estados financieros separados preparados bajo principios contables de acuerdo con Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Dicha responsabilidad incluye
diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación
de estados financieros separados libres de errores incorrección material, debido a fraude o error;
así como seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como establecer los
estimados contables razonables en las circunstancias. En la preparación de los estados
financieros separados, la administración es responsable por la evaluación de la habilidad de la
Universidad para continuar como un negocio en marcha, de revelar, según sea aplicable, asuntos
relacionados con la continuidad de esta y de usar la base contable de negocio en marcha a menos
que la administración pretenda liquidar la Universidad o cesar sus operaciones, o bien no exista
otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. Los encargados de la
Administración son responsables por la supervisión del proceso de reportes de información
financiera de la Universidad.
La Universidad Sergio Arboleda se encuentra calificada como Gran contribuyente Dian y
Distrito, la contabilidad y sus estados financieros son llevados bajo NIIF plenas del grupo 1.,
cuenta con una planta de colabores de 4317 de las sedes nacionales, entre personal
administrativo, docentes tiempo completo, personal de apoyo. (Universidad Sergio Arboleda,
2022)
Responsabilidades del auditor NIA 300
El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren
para implementar el plan de auditoría global.
El plan global de auditoría
El auditor debería desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el
alcance y conducción esperados de la auditoría. Mientras que el registro del plan global de
auditoría necesitará estar suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa de
auditoría, su forma y contenido precisos variarán de acuerdo al tamaño de la entidad, a la
complejidad de la auditoría y a la metodología y tecnología específica usada por el auditor.
Los asuntos que tendrá que considerar el auditor al desarrollar el plan global de auditoría
incluyen:
 Conocimiento del negocio
 Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la
entidad.
 Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus
requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la anterior auditoría.
 El nivel general de competencia de la administración.
 Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
 Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas.
 El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría.
 El conocimiento acumulable del auditor sobre los sistemas de contabilidad y de control
interno y el relativo énfasis que se espera se ponga en las pruebas de procedimientos de
control y otros procedimientos sustantivos.
 Riesgo e importancia relativa
 Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de
áreas de auditoría importantes.
 El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.
 La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de periodos
pasados, o de fraude.
 La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican
estimaciones contables.
 Naturaleza, tiempos, y alcance de los procedimientos
 Posible cambio de énfasis sobre áreas específicas de auditoría.
 El efecto de la tecnología de información sobre la auditoría.
 El trabajo de auditoría interna y su esperado efecto sobre los procedimientos de auditoría
externa.
 Coordinación, dirección, supervisión y revisión
 El involucramiento de otros auditores en la auditoría de componentes, por ejemplo:
subsidiarias, sucursales y divisiones.
 El involucramiento de expertos.
 El número de locaciones.
 Requerimientos de personal.
El programa de auditoría
El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren
para implementar el plan de auditoría global.
El programa de auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares
involucrados en la auditoría y como un medio para el control y registro de la ejecución apropiada
del trabajo, al preparar el programa de auditoría, el auditor debería considerar las evaluaciones
específicas de los riesgos inherentes y de control y el nivel requerido de certeza que tendrán que
proporcionar los procedimientos sustantivos y debería también considerar los tiempos para
pruebas de controles y de procedimientos sustantivos, la coordinación de cualquier ayuda
esperada de la entidad, la disponibilidad de los auxiliares y el involucramiento de otros auditores
o expertos.
Cambios al plan global de auditoría y al programa de auditoría
El plan global de auditoría y el programa de auditoría deberían revisarse según sea necesario
durante el curso de la auditoría. La planeación es continua a lo largo del trabajo a causa de
cambios en las condiciones o resultados inesperados de los procedimientos de auditoría. Deberán
registrarse las razones para cambios importantes. (Nexiamya.com, 2022)

Recursos
La Universidad proporciona al equipo auditor los siguientes elementos de trabajo:
1. Oficina
2. Equipos de cómputo y comunicaciones
3. Software
Competencia del equipo auditor
La Universidad contrata para su equipo de auditoria interna, profesionales de contaduría
pública con especialización en áreas de saber, lo cual traduce a auditores internos
cualificados para evaluar la eficiencia y la efectividad de sus procesos críticos, personal con
pensamiento analítico, habilidades de comunicación, íntegros, razonables, comprometidos y con
capacidad de indagación para realizar su labor de manera íntegra e idónea.

Procedimiento de auditoria
Papeles de trabajo en una auditoría de información financiera
El trabajo del auditor queda anotado en una serie de papeles que constituyen en principio
la prueba material del trabajo realizado, además, en ellos se deja constancia de la profundidad de
las pruebas y de la suficiencia de los elementos en que se apoyó la opinión, en otras palabras, son
evidencia de la calidad profesional del trabajo de auditoría que es realizado en una empresa o
entidad.
Los papeles de trabajo son los documentos en que el auditor registra los datos e
informaciones obtenidas a lo largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas
realizadas, las que le servirán para poder elaborar su informe o dictamen final que deberá
presentar a la empresa o entidad.
Elementos
Los papeles de trabajo deben ser claros y concisos respecto de la cuenta u operación a la
que se refieran, del trabajo desarrollado y de las conclusiones obtenidas, esto se logra
estableciendo un mínimo de elementos que es conveniente tener en cuenta al elaborarlos algunos
de estos elementos que deben contener toda cédula o papel de trabajo de auditoría son:
 Nombre de la empresa a la que se audita.
 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.

 Nombre de quien lo preparó.
Conclusión.
Objetivos e importancia
Tomándose en cuenta todo lo enunciado, los objetivos e importancia de los papeles de
trabajo son:
 Sirven de fuente de información posterior al propio cliente o entidad auditada, a otro
auditor que se le pueda contratar para opinar sobre el trabajo realizado, a las autoridades
de entidades fiscalizadoras como la Contraloría General de la República y en su caso a
las autoridades judiciales.
 Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus limitaciones y su oportunidad
de presentación.
 Ellos sirven para comprobar que el auditor realizó un trabajo de calidad profesional.
 Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia para determinar
la consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados
de un ejercicio a otro.
Clasificación
Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista:
1. Por su uso:
Papeles de uso continuo: el trabajo puede contener información útil para varios ejercicios
(acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos

permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios ejercicios contables.
Papeles de uso temporal: De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener
información útil solo para un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada,
contratos a plazo fijo menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles
se agrupan para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.
2. Por su contenido:
 Hoja de trabajo.
 Cédulas sumarias o de resumen.
 Cédulas de detalle o descriptivas.
 Cédulas analíticas o de comprobación.
Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia
imaginación, existe en el transcurso del trabajo de auditoría papeles claves cuyo contenido está
más o menos definido.
Propiedad
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, él los preparó y son la prueba material
del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener datos que puedan
considerarse confidenciales, está obligado a mantener absoluta discreción respecto a la
información que contienen, es decir los papeles de trabajo son del auditor, pero queda obligado
al secreto profesional que estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o
circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesión (a menos que lo autorice
él o los interesados) y salvo los informes que obligatoriamente debe presentar a la Contraloría
General de la República o en su caso al Poder Judicial cuando es requerido por tales entidades.
(INCP, 2015), dentro de los papeles de trabajo que manejan los auditores de la institución
encontramos:
 Listas de chequeo
 Memorandos
 Informes contables
 Informes por cuentas
 Arqueos
 Estados financieros
 Balances
Referencias
(14 de 08 de 2015). Obtenido de INCP: https://incp.org.co/papeles-de-trabajo-en-una-auditoria-
de-informacion-financiera/
(06 de 11 de 2022). Obtenido de Contaduria General de la Nación:
https://www.contaduria.gov.co/
(06 de 11 de 2022). Obtenido de Centro nacional de memoria histórica:
https://centrodememoriahistorica.gov.co/normas-que-regulan-la-entidad/
(2022). Obtenido de Centro nacional de memoria historica:
https://centrodememoriahistorica.gov.co/organigrama/
(15 de 11 de 2022). Obtenido de Universidad Sergio Arboleda:
https://www.usergioarboleda.edu.co/institucional/
(15 de 11 de 2022). Obtenido de Nexiamya.com:
https://www.nexiamya.com.co/planeacion/nia300planeacion.html#:~:text=NIA
%20300&text=El%20prop%C3%B3sito%20de%20esta%20Norma,contexto%20de
%20las%20auditorias%20recurrentes.

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Mg. Manuel Antonio Rojas H.

Noviembre 18, 2022

Universidad Sergio Arboleda………………………………………………………………….....5

Responsabilidades del auditor NIA 300…………………………………………………………8

Competencia del equipo de auditoria…………………………………………………………..11

La finalidad del presente trabajo es analizar la auditoría financiera realizada a la

Universidad Sergio Arboleda, partiendo de la opinión del auditor de la institución en cuanto a la

Universidad Sergio Arboleda

La Universidad Sergio Arboleda es una universidad privada colombiana, sujeta a

reconocida mediante resoluciones 16377 de 1984 y 3472 de 1996, dentro de su modelo

España cuenta con el Centro de Excelencia Internacional Sergio Arboleda - CEISA ubicado

Dentro de su oferta académica se encuentran programas en pregrado, especializaciones,

maestrías y doctorados, educación continuada y educación ejecutiva, teniendo como fundamento

esencial la formación de profesionales integrales capaces de responder a las necesidades

actuales, con un profundo sello humanista.

Está integrada por 8 escuelas, que ofrecen 22 programas de pregrado. En postgrado,

ofrece 30 especializaciones, 18 maestrías y 1 doctorado, para un total de 49 programas en esa

modalidad. Cuenta con 4 virrectorías, y su máximo organismo de gobierno es el Consejo

Superior Universitario. El actual rector es Jorge Noguera Calderón. (Universidad Sergio

La Universidad Sergio Arboleda, está comprometida con la formación integral de

profesionales idóneos para la ciencia, la investigación y la cultura, estructurados de acuerdo con

nacional como internacional. (Universidad Sergio Arboleda, 2022)

En el 2026 la Universidad Sergio Arboleda será reconocida como una institución de

colombiana y el mundo, seres integrales globales, emprendedores y transformadores en el

contexto de un ambiente universitario internacional que acoge la evolución del conocimiento.

aprendizaje, la investigación y la extensión. Actividad que se sustenta en un cuerpo profesoral

que potencien la excelencia de la investigación y la educación. (Universidad Sergio Arboleda,

Responsabilidades de la Administración en relación con los estados financieros

La Administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de estos

Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Dicha responsabilidad incluye

diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación

estimados contables razonables en las circunstancias. En la preparación de los estados

financieros separados, la administración es responsable por la evaluación de la habilidad de la

Administración son responsables por la supervisión del proceso de reportes de información

La Universidad Sergio Arboleda se encuentra calificada como Gran contribuyente Dian y

administrativo, docentes tiempo completo, personal de apoyo. (Universidad Sergio Arboleda,

Responsabilidades del auditor NIA 300

El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren

para implementar el plan de auditoría global.

El plan global de auditoría

El auditor debería desarrollar y documentar un plan global de auditoría describiendo el

auditoría, su forma y contenido precisos variarán de acuerdo al tamaño de la entidad, a la

complejidad de la auditoría y a la metodología y tecnología específica usada por el auditor.

 Conocimiento del negocio

 Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la

 Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus

requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la anterior auditoría.

 El nivel general de competencia de la administración.

 Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno

 El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría.

 El conocimiento acumulable del auditor sobre los sistemas de contabilidad y de control

interno y el relativo énfasis que se espera se ponga en las pruebas de procedimientos de

control y otros procedimientos sustantivos.

 Riesgo e importancia relativa

 Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de

áreas de auditoría importantes.

 El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.

 La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de periodos

 La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican