TEMA IV

PRESUPUESTO FUNCIONAL DEL AREA DE VENTA

1.- PRESUPUESTO DE VENTA

2.- FACTORES QUE INFLUYEN EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE VENTA

FACTORES ESPECIFICOS

1.- FACTORES DE AJUSTE(Modificaciones temporales,pueden ser favorables o

desfavorables)

2.- CAMBIOS:
- Del producto
- De la produccion
- Del mercado
- De politicas de ventas

3.- Crecimiento (tendencia de las ventas)

4.- Economia General
5.- Administrativos (de la gerencia)

FORMULAS
PV={(Vr+- Aj+-Cb+-Cr)EG)}Ad.

Vr= ventas realizables

Aj= Ajustes
Cb= Cambios
Cr= Crecimiento, se calcula por el metodo de minimos cuadrados
Eg= Economia General
Ad= Administracion

RECTA DE MINIMOS CUADRADOS

Y = a + bx

donde:

a = y/n

b= x.y / x 2

donde x es el numero de periodos en estudio

EJERCICIO 1

La empresa 2Y,c.a le suministra la siguiente informaciòn:

ventas de años anteriores 5.000.000,00

factores especìficos de ventas

Fa: -800.000,00

Fcb+500.000,00

Fc: +600.000,00

despuès de un estudio econòmico se determinò una disminuciòn del -5%

La junta administrativa determinò que se puede incrementar en +10%

soluciòn

PV={(Vr+- Aj+-Cb+-Cr)EG)}Ad.

PV={(5.000.000,00- 800.000,00 + 500.000,00+600.000,00)0,95)} 1.10.

PV= 5.538.500,00

EJERCICIO 2 (entrega individual)

La empresa MONARCAc.a le suministra la siguiente informaciòn:

ventas de años anteriores 9.000.000,00

factores especìficos de ventas

Fa: 600.000,00

Fcb: 250.000,00

Fc: 10% de las ventas de años anteriores

despuès de un estudio econòmico se determinò un aumento del 8%

La junta administrativa no determinò ningun cambio.

EJERCICIO 3

la empresa todo Limpio,c.a le presenta los siguientes datos al 31 de Octubre del año 2011, la
empresa fabrica y vende detergente ace, en la zona centro del paìs.

ventas de años anteriores

AÑO ACE POR

TONELADAS

2006 21

2007 22

2008 25

2009 27

2010 30

TOTAL 125

ZONA VENTAS HASTA presupuestadas

Oct.2011

centro ace 30 Noviembre 1 tonelada

Diciembre 2 tonelada

Una vez analizada las ventas realizadas se encontraron las siguientes anormalidades

- La empresa la mas limpia,c.a nos hizo un pedido de ace por un total de 3 toneladas para cubrir
pedidos imprevistos en la zona centro
- Suscribimos un contrato de abastecimiento por varios años con una cadena de hoteles por un
total de 4 toneladas de ace.

-Despues de los asesoramientos de economistas los mismos determinaron aumentar las ventas en
20%.

- La alta gerencia decide emprender una intensa campaña publicitaria y aspira aumentar las
ventas en 15%.

- El precio de venta es de 4.000,00 Bs.

SOLUCION:

PRESUPUESTO DE VENTA PARA EL AÑO 2012

ZONA VENTAS AJUSTES CAMBIOS VENTAS CRECIMIENTO TOTAL COEFICIENTE COEFICIENTE PRESUP PRECIO PRESUPUESTO
REALIZABLES POSIBLES TONELADAS EG UESTO EN BS
ADMON TLS

CENTRO 33 -3 4 34 1.9 35.9 1.2 1.15 49.54 4000,00 198.168,00

CALCULO DEL CRECIMIENTO

Zona centro

AÑO X X2 Y X*Y

2006 -2 4 21 -42
 2007 -1 1 22 -22

2008 0 0 25 0

2009 1 1 27 27

2010 2 4 30 60

Total 10 125 23

X2= ESTO ES X AL CUADRAO