UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ASIGNATURA:
Presupuesto Empresarial
TEMA:
Planeación de la Producción
PARTICIPANTE:
Sugeiry Hernández
FACILITADORA:
Milagros Cabrera
MATRICULA:
16-3844
Conteste
1. Escribe V o F según verdaderas o falsas.
1. ___v__ El presupuesto maestro se divide en Presupuesto de Operación y presupuesto Financiero.
2. ___v____ Los presupuestos de venta, producción y efectivo forman parte del Presupuesto Operación.
3. ___v___ El presupuesto debe ser fruto de todos los integrantes de la organización.
4. ___v___ El presupuesto rígido o estático se elabora para diferentes niveles de actividad.
5. ___f____ El Estado y las grandes empresas utilizan presupuestos a corto plazo.
6. ___v___ Entre los componentes del presupuesto de venta se encuentran: el producto, los precios y el nivel de
venta.
7. ___v___ El presupuesto de producción se debe preparar primero, ya que sirve de base para los demás
presupuestos.

2. Analiza y responde estas preguntas.

1) ¿Crees que las empresas pequeñas necesitan presupuestos? ¿Por qué?
Si, lo necesitan por que deben de crear un plan estratégico para prevenir lo que puede pasar en el futuro de la empresa.
2) ¿Cuál de los dos tipos de presupuestos es más efectivo, el flexible o el rígido? ¿Por qué?
El flexible, ya que pueden surgir imprevistos en el futuro, el presupuesto flexible se adapta a los cambios
3) ¿Si fueras el encargado del diseño del presupuesto de la empresa, cuálesserían las variables a tener más
en cuenta? Justifica por qué.

Las ventas, mano de obra directa, costo indirecto de fabricación, gastos, materiales directos nivel de producción.

4) Analiza dos principales principios enunciados por Hector Salas Gonzalez.

De objetivo: estudiar claramente hacia donde querremos llegar.
De participación: incluir a todos los empleados de la empresa.
 3. Cálculo de presupuestos de operación.

1. El gerente general de compañía agua orgánica & Agua azul S.R.L. desea saber cuántos botellones podría
vender para el año 2000, por lo cual le otorga la siguiente información:
AÑO VENTAS
1994 280
1995 320
1996 370
1997 380
1998 450
1999 475
2000

Se pide: realizar el cálculo con el método del incremento porcentual.

1996 a porcentual =0
1997 a porcentual = 118 –117280 = 0.0085
0

1998 a porcentual = 123 – 118 = 0.0424

118

1999 a porcentual = 132 – 123 = 0.732

123

2000 a porcentual = 135 – 132= 0.0227

132

2001 a porcentual = 140– 135 = 0.0370

135
AÑOS VENTAS A PORCENTUAL
1996 117 0
1997 118 0.0058
1998 123 0.0424
1999 132 0.0732
2000 135 0.0227
2001 140 0.0370

P= 0.1838 = 0.1838 = 0.367

6–1 5
Ventas del último año 140
Por el promedio 0.0367
= Incremento anual=5.14
+ Valor del ultimo año 140
= Presupuesto de venta para el año 2002. 145.14
 5) El administrador de la compañía Sin Límites S.A. te pide pronostiques cuantas unidades podrá vender para el año
2000. Para eso te entrega la siguiente información y te pide que lo realices por el método del incremento absoluto.

AÑO VENTAS
1991 50
1992 87
1993 127
1994 150
1995 191
1996 211
1997 241
1998 169
1999 300
2000

AÑO VENTAS A ABSOLUTO

1991 50 0
1992 87 37
1993 127 40
1994 150 23
1995 191 41
1996 211 20
1997 241 30
1998 269 28
1999 300 31
2000
Total: 250
Promedio = 250 = 250 = 31.25 300 Para el año 2000 se venderá 331.25 unidades.
9–1 8 + 31.25= 331.25
 2. La compañía La Sultana fabrica dos tipos de productos: TV y CD. A finales del 2001 (su primer año de
operación), desea elaborar el presupuesto de operación para el 2002, en el cual se trata de plasmar las
acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado.
Los datos que se tienen son los siguientes:
CONCEPTO TV CD
Material X 10 kg 15 kg
Material Y 5 kg 12 kg
Horas mano de obra 8 hrs. 5hrs.

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de mano de obra directa. El costo de la mano de
obra directa es de $50 por hora.
CONCEPTO INV. INICIAL INV. FINAL COSTO
(Uds.) DESEADO (Uds.)
Material a 600 kg 200 kg $30 (kg)
Material b 200 kg 150 kg $75 (kg)
TV 200 100
CD 100 250

PRODUCTO PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

TV $950.00 2000 uds
CD $1,200.00 3000 uds

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. La evaluación del inventario se
realiza por el método UEPS. Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para el 2002 son:
-Seguros 30 000.00
-Mantenimiento 58 000.00
-Varios 30 000.00
-Energía 22 000.00
Los gastos de administración y ventas estimados serán:
-Sueldos 150 000.00
-Publicidad 30 000.00
-Comisiones 20 000.00
-Varios 10 000.00

Se pide:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de requerimiento de materia prima
4. Presupuesto de compra de materiales
5. Presupuesto de mano de obra directa
6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
7. Presupuesto de gastos de ventas y administración
8. Presupuesto de inventarios finales
9. Presupuesto de costo de ventas
3. CALCULO DE PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN
Presupuesto de ventas
ARTICULOS UNIDADES PRECIO DE VENTAS
VENTA
TV 2,000 950.00 1,900,000.00
CD 3,000 1,200.00 3,600,000.00
TOTAL: 5,500,000.00

Presupuesto de producción
CONCEPTO TV CD
Ventas presupuestadas 2000 uds. 3000 uds
+Inventario final 100 250
=Nececidades de 2,100 3,250
produccion
-Inventario Inicial 200 100
=Produccion requerida 1,900 3,150
Presupuesto de requerimiento de materia prima
CONCEPTO MATERIAL X MATERIAL Y TOTAL
TV (1900 X 10 kg) 19,000 kg
(1,9000 x 5kg) 9,500 kg
CD (3,150 x 15 kg) 47,250 kg
(3,150 x 12 kg) 37,800 kg
X costo de kg 66,250 x 30 47,300 x 75
Total: 1,987,500 kg 3,547,500 kg 5,535,000 kg

Presupuesto de compra de materiales

CONCEPTO MATERIAL A MATERIAL B TOTAL
Total requerimiento 66,250 kg 47,300 kg
+ Inventario final 200 kg 150,kg
deseado
=Necesidades de 66,450 kg 47,450 kg
compra
-Inv. Inicial 600 kg 200 kg
Total a comprar 65,850 kg 47,250 kg
Por costo por kg $30 $75
Precio de de compra 1,975,500.00 3,543,750.00 $5,519,250.00
de material

Presupuesto de mano de obra directa

CONCEPTO TV CD TOTAL
Producción 1,900 3,150
requerida
X numero de 8 hrs 5 hrs
horas por
productos
Total de horas 15,200 15,750 30,950
X costo por hora $50 $50 $50
Mano de Obra $760,000.00 $787,500.00 $1,547,500.00
Directa
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
CONCEPTO IMPORTE ANUAL
Seguro 30,000.00
Mantenimiento 58,000.00
Varios 30,000.00
Energía 22,000.00
Total GIF: 140,000.00

Tasa = GIF = 140,000.00 = 4.52 Hrs.

Hrs. M. O. D. 30,950.00

Presupuesto de gastos de ventas y administración

CONCEPTO IMPORTE ANUAL
SUELDO 150,000.00
PUBLICIDAD 30,000.00
COMISIONES 20,000.00
VARIOS 10,000.00
TOTAL DE GASTOS: 210,000.00

Presupuesto de inventarios finales

a) Valuación de Inventario
CONCEPTO C.V TV C.V C.D
Material A 10 kg x 30 $300.00 15 kg x 30 $450
kg
Material B 5 kg x 75 kg $375.00 12 kg x 75 $900
Mano de Obra 8 hrs x 50 $400.00 5 hrs x 50 $250
Directa
GIF 8 hrs x 4.52 $36.16 5 x 4.52 $226
Costo de $1,111.16 $1,622.60
Inventario

b) Inventario Final de Materiales

CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE
UNITARIO
Material A 2,000 30 60,000
Material B 3,000 75 225,000
Total: 285,000

c) Inventario de artículos terminados

CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE
UNITARIO
botellones 100 1,111.16 111,116.00
Tapa de 250 1,622.60 405,650.00
botellones
TOTAL: 516,766.00
 Presupuesto de costo de ventas
CONCEPTO IMPORTE
Inv. Inicial terminado $398,000.00
Materiales de requerimientos $5,535,000
+ MOD $1,547,500.00
GIF $140,000.00
Costo de bienes fabricados $7,620,500
-Inv. Final de articulo terminado $516,766.00
Costo de venta $7,103,734.00

Compañía de plástico del medio Oeste

1 presupuesto de producción para 20B
Descripciones Unidades
Ventas planeadas 350,000
+ inventario final 70,000
Disponibilidad 420,000
-Manos de inventario inicial 96,000
Producción planificada 324,000

2 Prepare una cédula que muestre las ventas, la producción y los niveles del inventario, de cada mes, suponiendo: 1) un
inventario estable, 2) una producción estable y 3) los niveles recomendados de inventario-producción. En el desarrollo de
sus recomendaciones, suponga que se han establecido las siguientes
políticas:
a El presidente ha fijado la política de que debe usarse un inventario máximo de 85 000 unidades y uno mínimo de 75
000 unidades, excepto en circunstancias anormales.
b Se prefiere, definitivamente, un nivel estable en la producción, excepto que, durante la temporada de vacaciones, en
julio y agosto, la producción puede reducirse en 25 por ciento. Asimismo, es aceptable una variación en la producción de
7.5 por ciento sobre y por debajo del nivel promedio.
3 ¿Cuáles son los principales problemas que enfrenta la compañía en la planificación de la producción?
Haga sus recomendaciones generales.

COMPAÑÍA PLÁSTICOS DEL MEDIO OESTE S.A.

Presupuesto de Producción detallado
Numero Mes o Ventas Inventari Total Inventari Producción
periodo planificada o final requerid o inicial planeada
s o
1. Enero 36,000 78,200 114,200 96,000 18,200
2. Febrero 38,000 77,000 115,000 78,200 36,800
3. Marzo 38,000 83,000 121,000 77,000 44,000
4. Abril 36,000 75,000 111,000 83,000 28,000
5. Mayo 32,000 80,000 112,000 75,000 37,000
6. Junio 26,000 77,300 103,300 80,000 23,300
7. Julio 22,000 79,000 101,000 77,300 23,700
8. Agosto 20,000 75,100 95,100 79,000 16,100
9. Septiembre 26,000 76,400 102,400 75,100 27,300
10. Octubre 30,000 78,600 108,600 76,400 32,200
11. Noviembre 36,000 79,900 115,900 78,600 37,300
12. Diciembre 40,000 84,500 124,500 79,900 44,600
Descripción Total Enero Febrer Marzo Abril Mayo Junio Julio Agost Septiembr Octubr Noviembr Diciemb
o o e e e e
Pres.unidade 380,00 36,000 38,000 38,000 36,000 32,000 26,000 22,000 20,000 26,000 30,000 36,000 40,000
s requerida 0
% de ventas 100% 9% 10% 10% 9% 8% 7% 6% 5% 7% 8% 9% 11%
+inventario 70,000 78,200 77,000 83,000 75,000 80,000 77,300 79,000 75,100 76,400 76,400 79,900 84,000
final
Disponibilida 450,00 114,20 115,00 121,00 111,00 112,00 103,30 101,00 95,100 102,400 102,40 115,900 124,500
d 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-inventario 96,000 96,000 78,200 77,000 83,000 75,000 80,000 77,300 79,000 75,100 75,100 78,600 79,900
inicial
Producción 354,00 18,200 36,800 44,000 28,000 37,000 23,300 23,700 16,100 27,300 27,300 37,300 44,600
planificada 0

Presupuesto Personal