Sunuc, Tagual, Díaz & Asociados, S.C.

Contadores Públicos y Auditores

MEMORANDUM
PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
Importadora y Distribuidora mi Favorita, S. A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2016

1. Generalidades:

Importadora y Distribuidora mi Favorita, S. A. contrató los servicios de la firma de

auditores externos Sunuc, Tagual, Díaz & Asociados, S.C., para realizar una
auditoría de los Estados Financieros por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2016.

Después de haber realizado entrevistas con el personal clave del cliente y realizar
un recorrido de las instalaciones de la empresa se determinó que la misma está
clasificada como una empresa mediana, cuenta con 49 empleados, distribuidos en
las distintas áreas de trabajo. Los empleados reciben de parte de la entidad las
prestaciones que estipula las leyes.

La actividad principal de la empresa es la importación, distribución y

comercialización al por mayor de todo tipo de computadoras y de accesorios de
computación.

Sus ingresos son generados únicamente por la actividad antes mencionada. El

total de sus ventas el 65% son efectuadas al crédito a 20 días de la fecha de
facturación, y el resto al momento de entregar la mercadería al cliente.

2. Antecedentes del Cliente

La empresa Importadora y Distribuidora mi Favorita, S.A. fue constituida de

acuerdo a las leyes de la República de Guatemala bajo el número de constitución
33, con fecha 01 de agosto del año 2009, por tiempo indefinido. Con domicilio
comercial 12 Avenida 22-11, zona 11, Guatemala, Guatemala.

Blv. Los Próceres, 10 calle 77-66, Zona 10

Zona Pradera, Torre II, Nivel 22, of. 2206 Guatemala, C.A.
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Contadores Públicos y Auditores
La empresa presenta sus estados financieros de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los estados financieros son
auditados cada año, a petición de los socios.

La empresa elabora y presenta sus registros contables a base de un sistema

contable.

3. Personal Clave

Gerente General y Representante Legal Gregorio Jerónimo Vásquez

Gerente Administrativo Pablo Enrique Jeréz
Contador General Sergio Danilo Sánchez

4. Objetivos y Estrategias de la empresa

El objetivo principal de la empresa es incrementar en un 10% las ventas totales

con relación al año anterior. Lo pretende lograr siguiendo las estrategias
siguientes:

 Importar un 10% más a comparación del año 2015 de las marcas de

computadoras y accesorios que tengan más demanda en el país.

 Obtener más clientes mayoristas

 Incrementar el personal del área de ventas, para que visiten y ofrezcan sus
productos a tiendas, supermercados, centros comerciales que estén fuera
de la ciudad capital.

7. Fuentes de Financiamiento

La empresa utiliza financiamiento de su propia actividad económica, y además

aprovecha el beneficio que cuenta de 30 días de crédito que le otorgan sus
proveedores.

Blv. Los Próceres, 10 calle 77-66, Zona 10

Zona Pradera, Torre II, Nivel 22, of. 2206 Guatemala, C.A.
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8. Factores externos del negocio

Como para cualquier empresa, Importadora y Distribuidora mi Favorita, S. A. se ve

afectada por los factores externos que son generados por el ambiente en general
de negocios y por las características especiales de sus operaciones. La
competencia de muchas empresas en el país que se dedican a la misma actividad.

9. Controles gerenciales

La compañía ha mostrado siempre la existencia de adecuados controles internos,

así como una supervisión constante a todos los niveles, a pesar de no contar con
un departamento de auditoría interna.

10. Control interno

Se realizará una evaluación del control interno en el desarrollo de nuestro trabajo

con el fin de determinar si ha habido cambios sustanciales y para detectar las
desviaciones de control interno para discutirlos posteriormente con la gerencia y
emitir nuestras recomendaciones a través de la carta a la gerencia.

11. Objetivo de la auditoria

El objetivo de la auditoria es obtener evidencia suficiente para que los estados

financieros del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, este presentado de forma
razonable y de esa forma poder emitir nuestra opinión.

12. Personal asignado

Auditor Líder
Gabriel Steevens Díaz

Equipo de Auditoría
Flor Noemí Tagual
Juan Felipe Sunuc
Blv. Los Próceres, 10 calle 77-66, Zona 10
Zona Pradera, Torre II, Nivel 22, of. 2206 Guatemala, C.A.
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13. Visita

La auditoría se tiene programada iniciar el 14 de febrero 2017, siendo esta la

primera visita y se programarán con la administración las visitas siguientes, para
poder realizar la revisión del período ya mencionado.

14. Presupuesto de tiempo

Para llevar a cabo la revisión de auditoría se presenta el siguiente cronograma de

actividades y tiempo estimado para realizarla:

Blv. Los Próceres, 10 calle 77-66, Zona 10

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Cronograma general de trabajo
Importadora y Distribuidora mi Favorita, S.A,
Auditoría de estados financieros.
Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016

Duración estimada de la auditoría:

No Semana 1 Semana 2
Semana 3
. Envío y
Actividades Trabajo de Trabajo de revisión de
Campo Campo informe
L M M J V L M M J V L M M J V
1 Planificación y estrategia de auditoría.
2 Evaluación del ambiente de control interno
3 Desarrollo de la auditoría:
3.1 Pruebas de detalle (revisión de transacciones)
3.2 Confirmación de información con Bancos y
con terceros
3.3 Revisión de documentación de respaldo
(facturas, recibos, etc.)
3.4 Revisión y evaluación de la ejecución
presupuestaria
3.5 Revisión de conciliaciones bancarias
3.6 Inspección física de equipo.
4 Examen de los procesos de adquisiciones y de las
solicitudes de desembolso
5 Verificación del cumplimiento de las cláusulas
contractuales relacionadas con los acuerdos y
requisitos financieros incluidos en el contrato, así
como de las cláusulas técnicas.
6 Revisión del cumplimiento del objetivo del proyecto
7 Evaluación de resultados, detalle de observaciones
y emisión de conclusiones.
8 Preparación de informe de auditoría.
9 Envío de informe en borrador.
10 Revisión del borrador del informe por parte de
Importadora y Distribuidora mi Favorita, S.A.
11 Envío del informe final en versión pdf e impreso
(sujeto a revisión y autorización por Importadora y
Distribuidora mi Favorita, S.A.), se emitirá en el
término de tres días hábiles posteriores a la
recepción de la notificación de estar aprobado).

Blv. Los Próceres, 10 calle 77-66, Zona 10

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1. Honorarios
Nuestros honorarios fueron estimados de acuerdo al tiempo que será utilizado a
nivel de experiencia del personal que será asignado a este trabajo. Los costos del
socio, gerente y senior que participaran en la revisión se determinaron de acuerdo
a las políticas de la firma en las cuales se tiene previamente determinado el costo
por cada profesional participante. Después de haber realizado el presupuesto de
tiempo para esta auditoría el socio encargado determinó un total de Q.40,800.00
IVA incluido.

2. Emisión de informes

Se tiene planificado emitir los siguientes informes de auditoría de los Estados

Financieros, el cual incluye el dictamen de contador público y auditor
independiente. Carta a la gerencia en las que se incluirán aquellas observaciones
importantes que se detecten de acuerdo a las debilidades detectadas en el trabajo
de campo, los efectos de estas, así como las recomendaciones correspondientes.

Los informes antes mencionados serán entregados el 06 de marzo de 2016.

Para dar cabal cumplimiento al proceso establecido en nuestra entidad, se estima
que puede ejecutarse la auditoria con el personal designado en el memorando de
encargo, dentro de los plazos allí establecidos y con los recursos de apoyo con
que cuentan los auditores en cumplimiento de sus funciones. Por lo que le
solicitamos que tomen las acciones necesarias para que el proceso de revisión
pueda llevarse a cabal satisfacción, así como el apoyo necesario a la empresa
auditora para que se pueda cumplir con las condiciones.

Cordialmente,
Sunuc, Tagual, Díaz & Asociados, S.C.
Preparó: Flor Noemí Tagual
Revisó: Juan Felipe Sunuc
Aprobó: Gabriel Steevens Díaz

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