Memorándum de Planificación Específica

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATÍVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA
Memorándum de Planificación Específica
ALUMNO
Juan Andrés Ochoa Jiménez
DOCENTE
Ing. Hipatia Carolina Girón Calva
ASIGNATURA
Auditoría Financiera
CICLO
Sexto” A”
FECHA
10/12/2021
El único modo de hacer un gran trabajo es amar lo que haces - Steve Jobs
CONTEXTO EMPRESARIAL: EMPRESA PROVEEDORA LOJANA DE
PRODUCTOS DE CONSUMO MASIVO SAMANIEGO PROLCOM CIA. LTDA.
Nace por la gran necesidad de ofrecer a las diferentes comunidades lojanas sus variados
productos de consumo masivo, la empresa se encuentra ubicada en las calles Rocafuerte
17-34 y Lauro Guerrero, barrio Cuarto Centenario.
Fue constituida mediante acuerdo ministerial e inscrita en el registro mercantil bajo el

numero SC-IRL-2016-71 en el año 2016, con un capital de $10,00 dólares americanos.
En la actualidad de encuentra dirigida por el Señor Efraín Olivo Samaniego Mena como
Gerente-Propietario de la misma, su principal actividad a la que se dedica es: importación,
representación, distribución y comercialización al por mayor y menor de alimentos para
consumo masivo, y productos de limpieza.
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CARTA DE CONTRATACIÓN
Loja, 12 de noviembre de 2021
Lcda. Gloria Rueda Rueda

JEFE DE EQUIPO
Ciudad. –
De mi consideración:
A través de la presente me dirijo a usted para comunicarle que los administrativos

de la empresa “PROLCOM CIA. LTDA.”, requieren sus servicios, ya que han
considerado necesario realizar un examen a sus Estados Financieros,
correspondientes al año 2019.
Por tal motivo solicito a su firma de auditoría, realice una Auditoría Financiera, a
la compañía antes mencionada haciendo hincapié en la materialidad, integridad,
correcta valuación y control interno de la información presentada a través de los
Estados Financieros: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados,
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019, en un tiempo
estimado de 60 días.
Seguros de contar con la realización de la auditoría le anticipo mi más sincero

agradecimiento.
Atentamente,
Efraín Olivo Samaniego Mena

GERENTE GENERAL
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CARTA DE COMPROMISO
Loja, 12 de noviembre del 2021
Ing. Efraín Olivo Samaniego Mena

Gerente de la Empresa “PROLCOM CIA. LTDA.”
Han solicitado a ustedes que auditemos los Estados Financieros de la Empresa

(PROLCOM CIA. LTDA.) que comprende del 1 de enero al 31 de diciembre del
2019. Nos complace informarles mediante esta carta aceptamos el encargo de
auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el
objetivo de expresar una opinión sobre los Estados Financieros.
Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos con el fin de
obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libres de
incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos
para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada
en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en
los Estados Financieros debida a fraude o error. Una auditoría también incluye
la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como
la evaluación de la presentación global de los Estados Financieros.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones

inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable que puedan no
detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se
planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.
Al efectuarse nuestras valoraciones de riesgo, tenemos en cuenta el control

interno relevante para la preparación de los Estados Financieros por parte de la
entidad con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados
en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión
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𝟐−𝟑
sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les

comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno
relevante para la auditoría de los Estados Financieros que identifiquemos
durante la realización de la auditoría.
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la Dirección General

reconoce y comprende que son responsables de:
a) La preparación y presentación fiel de los Estados Financieros de conformidad

con las Normas de Información Financiera (NIF):
b) El control interno que la dirección considere necesario para permitir la
preparación de los Estados Financieros libres de incorrección material, debida
a fraude o error; y
c) Proporcionarnos:
I. Acceso a toda información de la que tenga conocimiento la dirección y
que sea relevante para la preparación de los Estados Financieros, tal
como; registro, documentación y otro material;
II. Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines
de la auditoría; y
III. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos
necesario obtener evidencia de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos al Ing. Efraín Olivo

Samaniego Mena, Gerente General de la empresa “PROLCOM CIA. LTDA.”
Confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en
relación con la auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra

auditoría.
Nuestros honorarios por los servicios de auditoría a los Estados Financieros

Básicos, se fijarán en función del tiempo empleado en la realización del trabajo
y de la responsabilidad que asumimos al emitir nuestra opinión profesional.
Dichos honorarios ascienden a la cantidad de $5.000,00, de este importe será
requerido un anticipo del 50% al inicio del trabajo y el resto se cobrará al terminar
el trabajo a realizar. A dicho importe también se le adicionarán los gastos que
incurramos por su cuenta y en I.V.A. correspondiente.
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Los informes que proporcionaremos a la dirección general de la empresa serán

los siguientes:
1. Un informe detallado los días viernes durante el periodo de auditoría, con el

objeto de que se den cuenta del avance de nuestra auditoría y esta puede ser
cotejada con la planeación que proporcionaremos.
2. También proporcionaremos un informe de acuerdo a cada clasificación de los
Estados Financieros.
3. Un informe detallado de inventarios.
4. De cuentas por cobrar.
5. De activos fijos.
6. De pasivos.
7. Un informe o dictamen con las conclusiones alcanzadas.
8. Una carta de observaciones y sugerencias que al caso sean necesarias.
Es posible que la estructura y contenido de nuestro informe tenga que ser

modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría.
Le rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar
que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de Estados
Financieros incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
Atentamente,
Recibí conforme en nombre de la

Empresa “PROLCOM CIA. LTDA.”
_________________________ _____________________________
Lcda. Gloria Rueda Rueda Ing. Efraín Olivo Samaniego Mena
“Contadores Sexto A” S.A. Gerente General
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ORDEN DE TRABAJO N°001

Loja, 12 de noviembre del 2021.
Of No. 123 CVCIC
Lic. Gloria Rueda Rueda
JEFE DE EQUIPO
Ciudad
De mi consideración:
En cumplimiento a la planificación de trabajo, designo a usted para que, en calidad de

jefe Equipo, realice la auditoría financiera a los Estados Financieros del 01 de enero al 31
de diciembre del 2019 de la empresa “PROLCOM CIA. LTDA”, del Cantón Loja,
provincia de Loja.
Los objetivos de la Auditoria son los siguientes:
• Evaluar en el Sistema de Control Interno, para establecer el grado de confiabilidad

de la información financiera generada.
• Establecer el grado de razonabilidad de los saldos presentados en los respectivos
Estados Financieros de la Empresa PROLCOM CIA. LTDA.
• Examinar las disposiciones legales y reglamentos existentes para el efecto.
• Elaborar el informe final respectivo, en correspondencia a los resultados
Obtenidos.
• Ayudar a evaluar los riesgos en la empresa, promoviendo un ambiente de control
favorable.
• Efectúa el seguimiento de medidas preventivas y correctivas emanadas de los
propios informes de la auditoría interna.
El grupo de auditoria estará integrado por: Gloria Rueda Rueda, como Jefe de Equipo,
Carmen Rosa Andrea Guillin Guillin, Carolina Tene Vera y Edilma Patiño Moreno como
Auditores Operativos.
El tiempo de duración para el presente trabajo es de 60 días y concluido el mismo se

procederá a presentar el respectivo informe.
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Los resultados se darán a conocer al final de la auditoria mediante un informe el mismo

que contendrá comentarios, conclusiones y recomendaciones, y de existir algún hallazgo
importante se dará a conocer a los funcionarios responsables.
Atentamente
Ing. Carolina Girón Calva, Mgs.
SUPERVISORA
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NOTIFICACIÓN INICIAL N° 001
Loja, 12 de noviembre del 2021
Ing. Pablo Andrés Vélez Salgado.
GERENTE DE LA EMPRESA PROVEEDORA LOJANA DE PRODUCTOS DE

CONSUMO MASIVO SAMANIEGO PROLCOM CIA. LTDA
Ciudad. -
Por medio del presente me dirijo a su autoridad para informarle a que a partir del día
viernes 15 de noviembre del 2021, se dará inicio a la Auditoria Financiera a la empresa
“PROLCOM CIA. LTDA”, en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2019, actividad que se cumplirá en base a los dispuesto en la orden de
trabajo N°001 de fecha 12 de noviembre del 2021, según los objetivos que se detallan
en la orden de trabajo.
• Evaluar en Sistema de Control interno, para establecer el grado de confiabilidad

de la información financiera generada.
• Establecer el grado de razonabilidad de los saldos presentados en los respectivos
Estados Financieros de la Empresa PROLCOM CIA. LTDA.
• Elaborar el informe final respectivo, en correspondencia a los resultados
obtenidos.
• Ayudar a evaluar los riesgos en la empresa, promoviendo un ambiente de control
favorable.
• Efectúa el seguimiento de medidas preventivas y correctivas emanadas de los
propios informes de auditoría interna.
El grupo de auditoria estará integrado por: Gloria Rueda Rueda, como Jefe de Equipo,
Carmen Rosa Andrea Guillin Guillin, Carolina Tene Vera y Edilma Patiño Moreno como
Auditores Operativos.
Particular que hago de su conocimiento para que autorice el personal bajo su cargo
(directores departamentales), para que brinden la información y documentos necesarios,
como: estados financieros del periodo 2019, estados de cuenta, conciliaciones bancarias,
libro diario y mayores, registros contables, documentos
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𝟐−𝟐
fuentes, contratos; los mismos que permitirán obtener la información acorde al

cumplimiento de los objetivos propuestos.
Por la favorable atención que se digne dar a la presente, le antelo mi agradecimiento.
Atentamente
Lic. Gloria Rueda Rueda
JEFE DE EQUIPO
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PROLCOM CIA. LTDA 𝟏−𝟏
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
HOJA DE ÍNDICES
INDICE PAPEL DE TRABAJO
AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
AD/1 Carta de Contratación
AD/2 Carta de Compromiso
AD/3 Orden de Trabajo
AD/4 Notificación inicial
AD/5 Hoja de índices
AD/6 Hoja de Marcas
AD/7 Notas y Requerimiento Administrativo de la Auditoría (EEFF)
AD/8 Hoja de Distribución de Trabajo
AD/9 Hoja de Distribución de Tiempo
F.1 FASE 1 PALNIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PP-1 Reporte de Planificación Preliminar
PE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PE-1 Reporte de la Planificación Específica
F.2 FASE II EJECUCIÓN
PA-1 Programa de Auditoria (Activos Corrientes)
CCI-1 Cuestionario de Control Interno (Activos Corrientes)
RECI-1 Resultado de la Evaluación de Control Interno (Activos Corrientes)
NCI -1 Narrativa de Evaluación de Control Interno (Activos Corrientes)
CS -1 Cédula Sumaria (Activos Corrientes)
PA-2 Programa de Auditoria (Activos no Corrientes)
CCI-2 Cuestionario de Control Interno (Activos no Corrientes)
ECI-2 Evaluación de Control Interno (Activos no Corrientes)
NCI-2 Narrativa de Evaluación de Control Interno (Activos no Corrientes)
CS Cédula Sumaria (Activos Corrientes)
PA-3 Programa de Auditoria (Pasivos Corrientes)
CCI-3 Cuestionario de Control Interno (Pasivos Corrientes)
ECI-3 Evaluación del Cuestionario de Control Interno
NCI-3 Narrativa de Evaluación de Control Interno
PA-4 Programa de Auditoria (Ingresos)
CCI-4 Cuestionario de Control Interno (Ingresos)
PA-5 Programa de Auditoria (Gatos)
CCI-5 Cuestionario de Control Interno (Gastos)
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PROLCOM CIA. LTDA
PERIODO:01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
HOJAS DE MARCAS
SÍMBOLO SIGNIFICADO
V Verificado
* Analizado
C Comprobado
D Documentado
∑ Sumado
A Autorizado
i Inspeccionado
© Conciliado
A/s Saldo auditado
ELABORADO POR: G.R.R REVISADO POR: H.C.G.C FECHA:15/11/2021
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Estado de Situación Financiera PROLCOM CIA. LTDA
PROLCOM CIA. LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ACUMULADO)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
1. ACTIVO 814.132,02
1.01. ACTIVO CORRIENTE 809.046,82
1.01.01. EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 28.182,89
1.01.01.01 Caja 10.054,19
1.01.01.02 Banco de Guayaquil 16.777,61
1.01.01.03 Banco de Loja 196,98
1.01.01.04 BAN Ecuador 1.154,11
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 470.102,27
1.01.02.02. Documentos y cuentas por cobrar clientes 474.522,94
1.01.02.02.01 Clientes 455.473,88
1.01.02.02.03 Cheques Postfechados de clientes 19.049,06
1.01.02.04. Provisión de Cuentas incobrables -4.420,67
1.01.02.04.01 Acu. Prov. Cuentas Incobrables -4.420,67
1.01.03. INVENTARIOS 281.630,77
1.01.03.01 Inventario de mercadería Tarifa 0% 183.180,27
1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 716,68
1.01.04.01 Seguros pagados por anticipado 716,68
1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 28.414,21
1.01.05.01 IVA COMPRAS 11.648,89
1.01.05.02 Crédito Tributario IR 16.689,63
1.01.05.03 Anticipo del Impuesto a la Renta 3,38
1.01.05.04 Anticipo Retenciones de IVA 72,31
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 5.085,20
1.02.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5.085,20
1.02.01.04 Equipo de Computación 3.650,05
1.02.01.05 Vehículos 11.009,82
1.02.01.06 Depreciación Acumulada de PPE -9.574,67
1.02.01.06.04 Depreciación acum. De equipo de computación -3.629,36
1.02.01.06.05 Depreciación acum. De Vehículos -5.945,31
2. PASIVO 742.699,63
2.01. PASIVO CORRIENTE 547.025,79
2.01.01. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 532.259,64
Cuentas y Documentos por pagar prov. No
2.01.01.01. relac. 532.259,64
2.01.01.01.01 Cuentas por pagar proveedores 340.730,72
2.01.01.01.02 Cuentas por pagar proveedores g 1.615,36
2.01.01.01.03 Sobregiros contables cta proveedores 189.913,56
2.01.04. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 6.578,04
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𝟐−𝟒
2.01.04.01 Con las Administración tributaria 3.617,06

2.01.04.01.01 Retención Renta 1,75% 3.050,20
2.01.04.01.02 Retención Renta 2% 4,66
2.01.04.01.03 Retención Renta 8% 202,31
2.01.04.01.06 Retención IVA 70% 2,58
2.01.04.01.07 Retención IVA 100% 353,93
2.01.04.01.10 Anticipo Impuesto a la renta por pagar 3,38
2.01.04.03. Con el IESS 2.760,98
2.01.04.03.01 Aporte Patronal por pagar 1.022,53
2.01.04.03.02 Aporte personal por pagar 866,63
2.01.04.03.03 IECE y SECAP por Pagar 91,74
2.01.04.03.04 Fondos de Reserva por pagar 237,48
2.01.04.03.05 Préstamo Quirografario por pagar 542,60
2.01.04.07. Cuentas por pagar a Terceros 200,00
2.01.04.07.01 Descuentos judiciales de empleados 200,00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS
2.01.05. RELACIONADOS 8.188,11
2.01.05.02 Sobregiros contables cta sueldos 8.188,11
2.02. PASIVO NO CORRIENTE 195.673,84
2.02.03.01. Locales 195.673,84
2.02.03.01.02 Préstamo BL cta 1010182307 56.571,57
2.02.03.01.03 Préstamo BL cta 1010190471 139.102,27
3. PATRIMONIO NETO 71.432,39
3.01. CAPITAL 40.000,00
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 40.000,00
APORTES PARA FUTURAS
3.02. CAPITALIZACIONES 195,20
3.02.01 Aportes de socios 195,20
3.03. RESERVAS 3.836,99
3.03.01 Reserva Legal 3.836,99
3.05. RESULTADO DEL EJERCICIO 27.400,20
3.05.01 Resultados del ejercicio 27.400,20
𝑨𝑫 − 𝟕
𝟑−𝟒
Estado de Resultados PROLCOM CIA. LTDA
PROLCOM CIA. LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ACUMULADO)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
4. INGRESOS 3.755.049,39
INGRESOS DE ACTIVIDADES
4.01. ORDINARIAS 3.755.048,29
4.01.01. VENTA DE BIENES 3.755.048,29

4.01.01.01 Ventas Tarifa 0% 3.188.511,30
4.01.01.02 Ventas Tarifa 12% 566.536,99
4.03. OTROS INGRESOS 1,10
4.03.01 Intereses Financieros 1,10
5. GASTOS 3.727.649,19
5.01. COSTO DE VENTAS 3.405.529,67

5.01.04 Costo de Ventas 0% 2.914.752,27
5.01.05 Costo de Ventas 12% 490.777,40
5.02. GASTOS DE VENTA 109.605,37

5.02.01 Mantenimiento y Reparación 3.946,82
5.02.011 Estibaje de Mercadería 500,00
5.02.02 Publicidad y Propaganda 69,00
5.02.03 Combustibles 21.905,66
5.02.04 Lubricantes 3.303,81
5.02.05 Transporte 55.933,80
5.02.06 Gastos de viaje 2.356,22
5.02.07 Seguros y reaseguros 871,24
5.02.08 Repuestos de Vehículos 19.520,27
5.02.09 Matriculación de vehículos 1.198,55
5.03. GASTOS ADMINISTRATIVOS 194.834,49
5.03.01. Sueldos y demás remuneraciones 110.048,40

5.03.01.02 Sueldos 106.442,40
5.03.01.03 Horas extras 3.606,00
5.03.02. Aportes a la Seguridad Social 22.101,56

5.03.02.01 Aporte Patronal 12.270,36
5.03.02.02 IECE SECAP 1.100,88
5.03.02.03 Fondos de reserva 8.730,32
Beneficios Sociales e
5.03.03. Indemnizaciones 14.560,29
𝑨𝑫 − 𝟕
𝟒−𝟒
5.03.03.01 Décimo Tercera Remuneración 9.161,79

5.03.03.02 Décima Cuarta Remuneración 5.398,50
5.03.05 Arriendos pagados 24.000,00
5.03.06 Gastos de gestión 477,73
5.03.07 Suministros y materiales 5.677,04
5.03.08 IVA gasto 5.425,92
5.03.09 Multas e Intereses 4.976,77
5.03.10 Permisos de funcionamiento 801,76
5.03.11 Envío de correspondencia 10,32
5.03.12 Capacitación al personal 40,00
5.03.13 Servicios recibidos 102,96
Notarios y registradores de la
5.03.14 propiedad 135,55
5.03.16. Depreciaciones de PPE 3.194,45

Depreciación equipo de
5.03.16.04 computación 1.212,68
5.03.16.05 depreciación de vehículo 1.981,77
5.03.17. Servicios Básicos 3.281,74

5.03.17.01 Teléfono 3.281,74
5.04. GASTOS FINANCIEROS 17.679,66

5.04.01 Intereses de préstamos 14.532,72
5.04.02 Gastos Bancarios 1.878,72
5.04.03 Comisiones Bancarias 1.268,22
RESULTADOS DEL EJERCICIO 27.400,20

𝑨𝑫 − 𝟖
𝟏−𝟐
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO PROLCOM CIA. LTDA
PROLCOM CIA. LTDA.

AUDITORÍA FINANCIERA
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
NOMBRES Y FUNCIÓN FIRMAS SIGLAS TRABAJO ASIGNADO
APELLIDOS
Hipatia SUPERVISORA H.C.G.C Dar instrucciones adecuadas durante la
Carolina planificación.
Girón Calva Revisar y aprobar el programa de trabajo.
Revidar oportunamente y con minuciosidad, las
hojas de trabajo para verificar el cumplimiento
del programa de auditoría.
Gloria Rueda JEFE DE G.R.R. Conocimiento del ente a examinar y su
Rueda EQUIPO Y naturaleza jurídica.
OPERATIVO Realizar un oficio de N°001 a la gerencia que
permita la visita a las instalaciones de la
empresa PROLCOM CIA LTDA.
Mediante entrevista solicitar el juego de estados
financieros del año 2019.
Aplicar el cuestionario de visita a las
instalaciones.
Preparar el programa de trabajo de auditoría
con toda la documentación preliminar referente
al encargo.
Determinar la importancia relativa.
Evaluar e identificar los riesgos a los que se
enfrenta la empresa. Diseñar la respuesta de
auditoría frente a dichos riesgos.
Realización de selecciones de muestras
aleatorias para pruebas de control,
𝑨𝑫 − 𝟖
𝟐−𝟐
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO PROLCOM CIA. LTDA
PROLCOM CIA. LTDA.

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
NOMBRES Y FUNCIÓN FIRMAS SIGLAS TRABAJO ASIGNADO
APELLIDOS
Gloria Rueda Rueda JEFE DE G.R.R. Circularización y
EQUIPO Y diversas pruebas
OPERATIVO sustantivas, para la que
se puede efectuar
trabajo previo.
Preparar los papeles de
trabajo de auditoría para
su ejecución en la fase
final.
ELABORADO POR: REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 16/11/2021
G.R.R
𝑨𝑫 − 𝟗
𝟏−𝟐
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO PROLCOM CIA. LTDA
PROLCOM CIA. LTDA.

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO
NOMBRES Y FUNCIÓN FIRMAS SIGLAS TRABAJO ASIGNADO TIEMPO
APELLIDOS
Hipatia SUPERVISORA H.C.G.C Dar instrucciones adecuadas 30 días
Carolina durante la planificación.
Girón Calva Revisar y aprobar el programa de
trabajo.
Revisa oportunamente y con
minuciosidad, las hojas de trabajo
para verificar el cumplimiento del
programa de auditoría.
Gloria Rueda JEFE DE G.R.R Conocimiento del ente a examinar y 30 días
Rueda EQUIPO Y su naturaleza jurídica.
OPERATIVO Realizar un oficio N°001 a la
gerencia que permite la visita a las
instalaciones de la empresa
PROLCOMCIA LTDA.
Mediante entrevista solicitar el
juego de estados financieros del año
2019
Aplicar el cuestionario de visita a
las instalaciones.
Preparar el programa de trabajo de
auditoría con toda la
documentación preliminar
referente al encargo.
Determinar la importancia relativa.
𝑨𝑫 − 𝟗
𝟐−𝟐
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO PROLCOM CIA. LTDA
PROLCOM CIA. LTDA.

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO
NOMBRES Y FUNCIÓ FIRMAS SIGLAS TRABAJO ASIGNADO TIEMPO
APELLIDOS N
Gloria Rueda JEFE DE G.R.R Evaluar e identificar los riesgos a los que
Rueda EQUIPO se enfrenta la empresa. Diseñar la
Y respuesta de auditoría frente a dichos
OPERATI riesgos.
VO Realización de selecciones de muestras
aleatorias para pruebas de control,
circulación y diversas pruebas
sustantivas, para las que se puede
efectuar trabajo o previo.
Preparar los papeles de trabajo de
auditoría para su ejecución en la fase
final.
TOTAL 60 días
ELABORADO REVISADO POR: H.C.G.C FECHA: 16/11/2021
POR: G.R.R
𝑽𝑷
𝟏−𝟕
GUIA DE VISITA PREVIA PROLCOM CIA LTDA

PROLCOM CIA. LTDA.
Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
GUIA DE VISITA PREVIA
1. Antecedente
Los accionistas de la Compañía PROLCOM CIA. LTDA, no han realizado la
contratación de profesionales especializados en la rama para realizar una
Auditoría Financiera.
2. Motivo de la auditoría
El trabajo de Auditoría se lo ha realizado en base a la carta de Compromiso
N°001 Y Orden de Trabajo N° 001; de fecha 12 de noviembre del 2021,
emitida por la Lcda. Gloria Rueda Rueda, JEFE DE EQUIPO de Contadores
Sexto “A” S.A, con el fin de llegar a conocer si se está utilizando de manera
adecuada los recursos económicos que tiene la empresa y si los saldos de los
Estados Financieros son realmente confiables y si se cumplen de acuerdo con
el sistema de control interno.
3. Objetivo de la Auditoría
El objetivo de la auditoría a “PROLCOM CIA. LTDA”, es dictaminar los estados
financieros preparados al 31 diciembre de 2019, de conformidad con las
Normas Internacionales de contabilidad generalmente aceptadas y Normas
Internacionales de Auditoría.
4. Alcance de la auditoría
La auditoría a los estados financieros a la Empresa Proveedora Lojana de
Productos de Consumo Masivo Samaniego “PROLCOM CIA.LTDA”, se
efectuará en el periodo del 01 enero al 31 de diciembre del 2019.
5. Base legal de creación y funcionamiento.
La compañía, fue constituida el 29 de enero del 2016 en la ciudad de Loja, con
el nombre de PROLCOM CIA. LTDA., su número de RUC es PD-1 1-5 84
1191752321001, siendo una Compañía de Responsabilidad Limitada y de
𝑽𝑷
𝟐−𝟕
acuerdo a su constitución es obligada a llevar contabilidad, la cual se
dedica a la venta por mayor y menor de productos de limpieza y de primera
necesidad. Se somete a las siguientes disposiciones legales:
• Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIIF).
• Normas Internaciones de Contabilidad (NIC).
• Reglamento general de la Ley de Cheques.
• Código de Trabajo.
• Código Tributario.
• Código de Comercio
6. Conocimiento de la entidad de las principales operaciones, metas y
objetivos.
• Obtener utilidad a través de las actividades que realiza la empresa.
• Proporcionar a nuestra distinguida clientela la seguridad, al momento
de consumir nuestros productos.
• Brindar excelente atención a nuestros clientes.
7. Valores de la entidad.
• Respeto
• Responsabilidad
• Integridad
• Puntualidad
• Veracidad y
• Transparencia
8. Identificación de los principales políticas y principios contables, y
administrativos y de organización.
• Los estados financieros se elaboran anualmente.
• La contabilidad se la lleva a través del programa Visual Fac.
• Los depósitos se realizan oportunamente.
• Se lleva un control adecuado de las cuentas por cobrar y cuentas por
pagar.
• Las transacciones contables se las registra de manera oportuna.
9. Principales políticas contables
𝑽𝑷
𝟑−𝟕
• Partida doble
• Periodo de gracia de 30 días de pago a proveedores.
• Utiliza sistema de cuenta permanente.
10. Grado de confiabilidad de la Información
En la empresa PROLCOM CIA LTDA, existe responsabilidades en cada uno de
los Departamentos Administrativos y sus unidades Contabilidad,
Presupuesto y, Tesorería, estas unidades cuentan con personal suficiente y la
distribución de funciones es adecuada.
El sistema contabilidad utilizada emite mensualmente la siguiente
información:
• Diario General.
• Balance de Comprobación.
• Mayor General.
• Estado de Situación Financiero.
• Estado de Resultados.
• Estado de Flujo de Efectivo.
• Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos.
• No se emiten conjuntamente las notas a los estados financieros.
11. Estructura organizacional de la Empresa.
• Nivel directivo: Comprende los empleos a los cuales corresponden
funciones de dirección general, de la formulación de políticas
institucionales y de adopción de planes, programas.
• Nivel ejecutivo: Comprende los empleos cuas funciones consisten en
la dirección, coordinación, supervisión y control de las unidades o
áreas internas encargadas de ejecutar y desarrollar las políticas,
planes.
• Nivel de apoyo: Son las áreas que dan soporte a la organización,
esenciales en la disponibilidad de recursos, en cuantos servicios,
equipos e insumos, dando apoyo a todas las áreas para asegurar el
cumplimiento de los objetivos.
𝑽𝑷
𝟒−𝟕
• Nivel administrativo: Comprende los empleos cuyas funciones

implican el ejercicio de actividades de orden administrativo,
complementarias de las tareas propias de los niveles superiores.
• Nivel operativo: El nivel operativo comprende los empleos cuyas
funciones implican el ejercicio de labores que se caracterizan por el
predominio de actividades manuales o tareas de simple ejecución.
12. Análisis de la deficiencia financiera.
1. ACTIVO
1.01.01.01 Caja 10.054,19
1.01.01.03 Banco de Loja 196,98
1.01.01.04 BAN Ecuador 1.154,11
1.01.02.02.01 Clientes 455.473,88
1.01.03. INVENTARIOS 281.630,77
2. PASIVO
2.01.01.01. Cuentas y Documentos por pagar prov. No relac. 532.259,64
4.
𝑽𝑷
𝟓−𝟕
INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 3.755.048,29
4.01.01. VENTA DE BIENES 3.755.048,29
4.01.01.01 Ventas Tarifa 0% 3.188.511,30
4.01.01.02 Ventas Tarifa 12% 566.536,99
5. GASTOS
5.01. COSTO DE VENTAS
5.01.04 Costo de Ventas 0% 2.914.752,27
5.03.01.02 Sueldos 106.442,40
13. Identificación de las cuentas significativas de los Estados Financieros.

• Activos Corrientes
• Activos no corrientes
• Pasivos Corrientes
• Ingresos
• Gastos
14. Determinación de las unidades operativas.
• Secretaria
• Gerencia
• Departamento financiero
• Departamento Administrativo
15. Distribución del Trabajo
N° PROCEDIMIENTOS REFERENCIA RECAUZADO POR

1 Conocimiento del ente a examinar Jefe de equipo
y su naturaleza jurídica.
2 Realizar un oficio N°001 a la Jefe de equipo
gerencia que permita la visita a las
instalaciones de la empresa
PROLCOM CIA LTDA.
𝑽𝑷
𝟔−𝟕
N° PROCEDIMIENTOS REFERENCIA RECAUZADO POR

3 Mediante entrevista solicitar el Jefe de equipo
juego de los estados financieros del
año 2019.
4 Aplicar el cuestionario de visita a Jefe de equipo
las instalaciones.
5 Preparar el programa de trabajo de Jefe de equipo
auditoria con toda la
documentación preliminar
referente al encargo.
6 Determinar la importancia relativa. Jefe de equipo
7 Evaluar e identificar los riesgos a Jefe de equipo

los que se enfrenta la empresa.
8 Realización de pruebas de control Jefe de equipo
interno.
9 Realización de selecciones de Jefe de equipo
muestras aleatorias para pruebas
de control, circularización y
diversas pruebas sustantivas, para
las que se puede efectuar trabajo
previo.
10 Preparar los papeles de trabajo de Jefe de equipo
auditoría para su ejecución en la
fase final.
16. Tiempo Estimado

El tiempo estimado a realizar la Auditoría Financiera es de 60 días laborables
a partir de la Carta de Compromiso.
17. Recursos a utilizarse
Humanos
• Supervisor
• Jefe de Equipo y Operativo
𝑽𝑷
𝟕−𝟕
• Gerente
• Empleados de la Compañía
Materiales
• Suministros de oficina
• Equipo de Computación
• Equipo de Oficina
18. Producto a obtener
Al culminar el trabajo de auditoría se realizará y se presentará el informe
Final de Auditoría correspondiente que contendrá conclusiones,
comentarios y recomendaciones, se dará a conocer a los directivos de la
Empresa PROLCOM CIA. LTDA., para la toma de decisiones.
Loja 22 de noviembre del 2021
Lcda. Gloria Rueda Rueda Ing. Carolina Girón Calva, Mgs

JEFE DE EQUIPO SUPERVISORA
𝑷𝑷
𝟏−𝟓
PROLCOM CIA. LTDA. AUDITORÍA FINANCIERA
REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1. Antecedente
Los accionistas de la Compañía no han realizado la contratación de
profesionales especialistas en la rama para realizar una Auditoría Financiera.
2. Motivo de la Auditoría
El trabajo de Auditoría Financiera se lo ha realizado en base a la Carta de
Compromiso N°001 y Orden de Trabajo N°001; fecha 12 de noviembre del
2021, emitida por la Lcda. Gloria Rueda Rueda, JEFE DE EQUIPO de
“Contadores Sexto A”, con el fin de llegar a conocer si se está utilizando de
manera adecuada los recursos económicos que tiene la empresa y si los
saldos de los Estados Financieros son realmente confiables y se cumplen de
acuerdo con el sistema de control interno.
3. Objetivos de la Auditoria
• Evaluar el sistema de control interno, para establecer el grado de
confiabilidad de la información financiera generada.
• Establecer el grado de razonabilidad de los saldos presentados en los
Estados Financieros de la empresa PROLCOM CIA. LTDA.
• Examinar las disposiciones legales y reglamentarias existentes para el
efecto.
• Elaborar el informe final respectivo, en correspondencia a los
resultados obtenidos.
4. Alcance
La Auditoría Financiera a la Empresa Proveedora Lojana de Productos de
Consumo Masivo Samaniego Prolcom Cía. Ltda, de la ciudad de Loja, en el
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019.
5. Funcionarios Principales
𝑷𝑷
𝟐−𝟓
N° NOMBRES Y CARGO PERIODO

APELLIDOS DESDE HASTA
1 Efraín Samaniego GERENTE 16-06-2016 Continúa
2 Alicia Tandazo JEFE ADMINISTRATIVO 16-06-2016 Continúa
3 Fernando Samaniego JEFE DE VENTAS 16-06-2016 Continúa
4 Dayana Samaniego JEFE DE COMPRAS 16-06-2016 Continúa
5 Deyla Rodríguez CONTADORA 16-06-2016 Continúa
6 Yeny Mena AUXILIAR CONTABLE 16-06-2016 Continúa
6. Funcionarios y empleados de Área Financiera

N° NOMBRES Y CARGO PERIODO
APELLIDOS DESDE HASTA
1 Efraín Samaniego GERENTE 16-06-2016 Continúa
5 Deyla Rodríguez CONTADORA 16-06-2016 Continúa
6 Yeny Mena AUXILIAR CONTABLE 16-06-2016 Continúa
7. Números de empleados
15 empleados entre personal administrativo y vendedores, local y regional.
8. Conocimiento de la Empresa y áreas a examinar
La compañía, fue constituida el 29 de ENERO del 2016 en la ciudad de Loja,
con el nombre de PROLCOM CIA.LTDA., mediante la modalidad de Compañía
de Responsabilidad Limitada siendo una empresa obligada a llevar
contabilidad y que se dedica a la venta por mayor y menor de productos de
limpieza y de primera necesidad.
9. Objetivos Empresariales
• Obtener utilidad a través de las actividades que realiza la empresa.
• Proporcionar a nuestra distinguida clientela la seguridad, al momento
de consumir nuestros productos.
• Brindar excelente atención a nuestros clientes.
10. Financiamiento
𝑷𝑷
𝟑−𝟓
El financiamiento es de acuerdo a la aportación de capital por parte de
los accionistas, el mismo que se obtiene directamente de las ventas
realizadas dentro de la provincia de Loja.
11. Conocimiento de las principales actividades operacionales y objetivos
a cumplir.
La principal actividad de la empresa PROLCOM CIA. LTDA., es la importancia,
distribución y comercialización de alimentos para consumo masivo y
productos de limpieza.
12. Identificación de las principales políticas y prácticas contables.
• Los estados financieros se elaboran anualmente.
• La contabilidad se la lleva a través del programa Visual Fac.
• Los depósitos se los realiza oportunamente.
• Se lleva un control adecuado de las cuentas por cobrar y cuentas por
pagar.
• Las transacciones se las registra de manera oportuna.
Principales políticas contables
• Partida doble
• Periodo de gracia de 30 días de pago a proveedores
• Utiliza sistema de cuenta permanente
13. Identificación de los componentes de los Estados Financieros
Activo
• Activo corriente
• Activo no corriente
• Pasivo corriente
• Ingresos
• Gastos
14. Grado de confiabilidad de la información financiera.
Sistema de Información
• Los estados financieros se elaboran anualmente
• La contabilidad se lleve a través del programa VISUAL FAC 9
15. Puntos de interés de la Auditoría
Análisis de la información Financiera
𝑷𝑷
𝟒−𝟓
Estado de Situación Financiera
1. ACTIVO
1.01.01.01 Caja 10.054,19
1.01.01.03 Banco de Loja 196,98
1.01.01.04 BAN Ecuador 1.154,11
1.01.02.02.01 Clientes 455.473,88
1.01.03. INVENTARIOS 281.630,77
2. PASIVO
2.01.01.01. Cuentas y Documentos por pagar prov. No relac. 532.259,64
Estado de Resultado
4. INGRESOS
4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 3.755.048,29
4.01.01. VENTA DE BIENES 3.755.048,29
4.01.01.01 Ventas Tarifa 0% 3.188.511,30
4.01.01.02 Ventas Tarifa 12% 566.536,99
5. GASTOS
5.01. COSTO DE VENTAS
5.01.04 Costo de Ventas 0% 2.914.752,27
5.03.01.02 Sueldos 106.442,40
𝑷𝑷
𝟓−𝟓
16. Identificación de las cuentas significativas de los Estados Financieros.

• Activos Corrientes
• Activos no Corrientes
• Pasivos Corrientes
• Ingresos
• Gastos
17. Determinación de las unidades operativas
• Gerencia
• Secretaria
• Departamento financiero
• Departamento Administrativo
18. Determinación del riesgo preliminar.
Componente Activo Corriente
• Riesgo inherente bajo
• Riesgo de control alto
Componente Activo no Corriente

Componente Ingresos y Gastos

19. Directrices de la Planificación Específica.
En los componentes Activos Corriente, caja y bancos y activos no corrientes
se deberán aplicar pruebas sustantivas y de control, pero los componentes
de los pasivos corrientes, ingresos y gastos se aplicarán pruebas sustantivas.
Ing. Carolina Girón Calva, Mgs Lcda. Gloria Rueda Rueda
SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO

𝐏𝐏 − 𝟐
𝟏−𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO Y SU FUNDAMENTO ENFOQUE PRELIMINAR
COMPONENTE
INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA
BAJO ALTO
Significatividad del componente ⎯ No se realizan arqueos de caja sorpresivos
⎯ No se han efectuado auditorias ⎯ No se realizan conciliaciones bancarias
dentro de los cinco días
⎯ No se observan disposiciones legales
⎯ Las conciliaciones bancarias no están Pruebas Sustantivas y de
ACTIVOS CORRIENTES pertinentes
debidamente firmadas y selladas Control
⎯ No se encuentran debidamente caucionados
el personal
⎯ No se ha elaborado un reglamento donde
especifique las políticas para el manejo
eficiente de los créditos otorgados
BAJO ALTO
Significatividad del componente ⎯ No existe un Manual de Funciones que
ACTIVOS NO
delimite las responsabilidades de cada
⎯ No se observa las disposiciones Pruebas sustantivas
CORRIENTES empleado
legales pertinentes
⎯ No existen personas encargadas de
las adquisiciones
Elaborado por: G.R.R Revisado por: H.C.G.C Fecha: 26/11/2021
𝐏𝐏 − 𝟐
𝟐−𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO Y SU FUNDAMENTO ENFOQUE PRELIMINAR
COMPONENTE
INHERENTE CONTROL DE AUDITORÍA
BAJO ALTO
Significatividad del componente ⎯ No se realiza el pago de los créditos y
PASIVOS CORRIENTES documentos de menor cuantía con Pruebas Sustantivas
⎯ No se han efectuado auditorias.
puntualidad.
⎯ No se observan disposiciones legales
pertinentes.
BAJO ALTO
INGRESOS Significatividad del componente ⎯ No se realiza el registro de los ingresos Pruebas sustantivas
dentro del tiempo establecido.
⎯ No se han efectuado auditorías.
BAJO ALTO
Significatividad del componente ⎯ No se encuentran preimpresos los
GASTOS ⎯ No se han efectuado auditorías. comprobantes de egreso. Pruebas sustantivas
⎯ No está debidamente capacitada la persona
encargada.
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟏 − 𝟏𝟐
ROLCOM CIA. LTDA.

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1. Referencia de la Planificación Específica.
Con No. 01 de carta de compromiso se emitió el memorándum de Planificación Específica de la Auditoría Financiera a la empresa PROLCOM
CIA. LTDA., de la ciudad de Loja, en el cual se determinó el enfoque de auditoría preliminar de pruebas sustantivas y de control.
2. Objetivos específicos por componente.
Debido a que los componentes seleccionados y analizados corresponden a diferentes cuentas de los Estados Financieros, los objetivos de estos
componentes se señalaran en los respectivos programas.
3. Bancos depositadores y números de cuentas corrientes.
Actualmente la empresa mantiene las siguientes cuentas corrientes:
BANCO LOJA CUENTA N° 2901752477

𝐏𝐄 − 𝟏
𝟐 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

4. Condición de la organización del archivo contable.
Por lo que observo en la Compañía la documentación que respalda las operaciones contables se encuentran correctamente foliados y enumerados
además esta archivada en forma ordenada de acuerdo al volumen de transacciones las mismas que pueden ser verificados o revisadas
oportunamente.
5. Apreciación del departamento contable sobre la organización y funcionamiento.

Después de un breve análisis se pudo apreciar que en el departamento contable existen una buena organización y espacio físico para el acceso de
la información y facilidad del desarrollo de las actividades del personal.
6. El personal Financiero Contable esta caucionado y la misma se encuentra en vigencia.

El personal que labora no cuenta con ninguna caución que respalde el manejo del efectivo de la empresa.
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟑 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

7. Determinar el origen clases de ingresos.
Los ingresos se originan de las ventas realizadas por la Compañía dentro y fuera de la provincia, de los productos que ofrecen a su clientela son:
de limpieza y de primera necesidad.
8. Describir procedimientos existentes para recaudación, registro y control de los ingresos.
• Los ingresos que percibe la empresa son por concepto de las ventas realizadas de sus productos los mismos que son cobrados a través de
cheques a nombre de la empresa y otros son a través del efectivo.
• Los ingresos son depositados dentro de las 24 horas en la cuenta corriente de la Compañía.
9. Describir los procedimientos existentes para autorización, registro y control en función del control previo y concurrente de gastos.
Los gastos son autorizados por la gerencia, y la mayoría son cancelados con cheques de las cuentas bancarias existentes, previa la extensión del
respectivo rol de pagos u otros justificativos.
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟒 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

10. Detalle de las deficiencias del Control Interno en general.
• La compañía no realiza arqueos sorpresivos.
• Las conciliaciones no están debidamente legalizadas.
• Las conciliaciones no se realizan dentro de los cinco días laborables.
• El personal que labora en las cuentas por cobrar no se encuentra caucionado.
• No existe un reglamento interno para las cuentas por cobrar.
• No existe una adecuada segregación de funciones en el área de los inventarios.
• No cuentan con la persona encargada de bodega.
• No están debidamente separadas las funciones de autorización y adquisición de bienes.
• No se registran las transacciones diariamente de las ventas.
• No está capacitada la persona que labora en compras.
• No se realiza el registro de asistencia y tiempo del personal.
11. Resultados de la evaluación del Control Interno.
En la Evaluación del Sistema del Control Interno se determina las siguientes obligaciones:
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟓 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

Activos Corrientes
• Cuenta Caja – Bancos. – Presenta un riesgo de control alto debido a que no se realizan arqueos sorpresivos en el efectivo, evidenciando que
estos se realizan ocasionalmente, de manera empírica, sin ningún tipo de respaldo, y sin considerar la norma; de igual manera la cuenta bancos
tiene un riesgo de control alto ya que la Empresa utiliza el efectivo para realizar los pagos dificultando la determinación con un cierto grado de
seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos para el buen manejo de los fondos.
• Cuentas por Cobrar. – Tiene como resultado un riesgo de control alto ya que dentro de la Empresa no se ha elaborado un reglamento donde
especifique las políticas para el manejo eficiente de los créditos otorgados.
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟔 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

• Inventario de Mercaderías. – Tiene un riesgo de control alto previo ya que los directivos de la compañía no han diseñado un manual de
funciones donde delimiten las responsabilidades que tienen que desempeñar cada empleado dentro de la Empresa.
Activos No Corrientes
• Depreciación Acumulada de Activos. – Presenta un nivel de riesgo de control alto deduciendo que se han elaborado de las depreciaciones de
vehículo y equipo de computación con los porcentajes correspondientes de acuerdo a la ley.
Pasivos Corrientes
• Cuentas por pagar proveedores. - Se obtuvo como resultado un riesgo de control alto, verificando que dichas cuentas no han sido canceladas
en su totalidad ya que estas mantienen a la empresa en su parte operativa.
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟕 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

Ingresos
• Ingresos. – Presenta un riesgo de control alto haciendo hincapié que los máximos ingresos que generan son las ventas de productos los mismos
que no son registrados los ingresos en el día correspondiente poder llevar una organización contable más segura.
Gastos
Gastos. – Presenta un riesgo de control alto previo que los comprobantes no son pre impresos en el momento que se realice alguna compra o se
genere algún egreso de dinero a la Empresa.
12. Evaluación y calificación del riesgo de Auditoría.
La determinación y calificación de los factores que constan en la matriz de calificación de riesgos de auditoría.
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟖 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

13. Matriz de evaluación y calificación.
La matriz de evaluación de riesgos constituye una herramienta útil que ayuda a la gerencia y toda la organización a enmarcarse dentro de las
políticas, procedimientos y objetivos estratégicos relacionados con los riesgos.
Plan de muestreo. – Para la verificación de los controles se validará el cumplimiento mediante el muestreo aleatorio y de acuerdo al criterio del
auditor, aplicando a los componentes: Activos Corrientes y No Corriente, Pasivo Corriente, Ingresos y Gastos.
14. Programa de Auditoría.

Elaborado y presentado por el jefe de Equipo, donde se detallan los procedimientos que se aplicarán para la ejecución del trabajo de acuerdo a los
Programas de Auditoría.
15. Recursos humanos y distribución de tiempo.
• Supervisor: Ing. Hipatia Carolina Girón Calva 30 días

• Jefe de Equipo/Operativo: Gloria Rueda Rueda 30 días
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟗 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

16. Producto a obtenerse.
Como resultado de la auditoría emitirá un informe que contenga.
SECCIÓN I
Dictamen de los Auditores
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
SECCIÓN II INFORMACIÓN FINANCIERA COMPEMENTARIA

Detalle de la información financiera complementaria
SECCIÓN III RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Carta de Control Interno
Capítulo 1: Componentes Examinados
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟏𝟎 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

17. Tiempo a Estimarse.
El proceso de la Auditoría Financiera se lo ejecutará en el tiempo estimado de 60 días.
Ing. Carolina Girón Calva, Mgs. Lcda. Gloria Rueda Rueda

SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO
𝐏𝐄 − 𝟏
𝟏𝟏 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO Y SU FUNDAMENTO
COMPONENTE ENFOQUE PRELIMINAR DE AUDITORÍA
INHERENTE CONTROL
BAJO ALTO Pruebas Sustantivas
1. Realice arqueos sorpresivos.
Significatividad del componente ⎯ No se realizan arqueos de caja 2. Realice las conciliaciones bancarias nuevamente.
sorpresivos.
⎯ No se han efectuado auditorias. 3. Constate y compruebe las cuentas por cobrar a terceros.
⎯ No se realizan conciliaciones bancarias
ACTIVOS ⎯ No se observan disposiciones
dentro de los cinco días. Pruebas de cumplimiento
legales pertinentes.
CORRIENTES ⎯ Las conciliaciones bancarias no están ⎯ Verifique las conciliaciones bancarias con su respectiva
debidamente firmadas y selladas. conciliación.
⎯ No se encuentran caucionado el personal.
BAJO ALTO Pruebas sustantivas

⎯ Solicite una certificación de que la empresa no dispone
Significatividad del componente ⎯ No existe un Manual de Funciones que
de un Manual de Funciones.
delimite las responsabilidades de cada
⎯ No se observa las disposiciones
ACTIVOS NO empleado.
legales pertinentes. Pruebas de cumplimiento
CORRIENTES ⎯ No existen personas encargadas ⎯ Revise si en la Empresa existe un Manual de Funciones.
de las adquisiciones. ⎯ Verificar si las depreciaciones de los Activos no
Corrientes se las ha realizado de acuerdo con la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno.

𝐏𝐄 − 𝟏
𝟏𝟐 − 𝟏𝟐
PROLCOM CIA. LTDA.

MATRIZ DE RIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO Y SU FUNDAMENTO
COMPONENTE ENFOQUE PRELIMINAR DE AUDITORÍA
INHERENTE CONTROL
BAJO ALTO Pruebas Sustantivas
⎯ Solicite los libros auxiliares de las cuentas por pagar de
⎯ No concilian los saldos de ⎯ No se concilian los saldos de mayores con
PASIVOS proveedores.
mayores con auxiliares. auxiliares generales.
CORRIENTES Pruebas de cumplimiento
⎯ Verifique las cuentas del mayor con el auxiliar de la
cuenta proveedores.
⎯ Solicite comprobantes de ingresos preimpresos.
⎯ No se registran los ingresos en ⎯ No se hace el registro diario de los
INGRESOS el orden cronológico. ingresos obtenidos de la Empresa en el
Pruebas de cumplimiento
orden cronológico.
⎯ Verifique si los comprobantes de ingreso están
impresos en orden cronológico.

⎯ Solicite comprobantes de egreso.
⎯ No se imprime los ⎯ No se respalda los egresos de las
GASTOS
comprobantes. compras con los documentos Pruebas de cumplimiento
⎯ Verifique si los comprobantes de egresos se encuentran
impresos.

Memorándum de Planificación Específica

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Memorándum de Planificación Específica

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Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATÍVA

Fue constituida mediante acuerdo ministerial e inscrita en el registro mercantil bajo el

Loja, 12 de noviembre de 2021

Lcda. Gloria Rueda Rueda

A través de la presente me dirijo a usted para comunicarle que los administrativos

Seguros de contar con la realización de la auditoría le anticipo mi más sincero

Efraín Olivo Samaniego Mena

Loja, 12 de noviembre del 2021

Ing. Efraín Olivo Samaniego Mena

Han solicitado a ustedes que auditemos los Estados Financieros de la Empresa

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones

Al efectuarse nuestras valoraciones de riesgo, tenemos en cuenta el control

sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la Dirección General

a) La preparación y presentación fiel de los Estados Financieros de conformidad

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos al Ing. Efraín Olivo

Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra

Nuestros honorarios por los servicios de auditoría a los Estados Financieros

Los informes que proporcionaremos a la dirección general de la empresa serán

1. Un informe detallado los días viernes durante el periodo de auditoría, con el

Es posible que la estructura y contenido de nuestro informe tenga que ser

Recibí conforme en nombre de la

ORDEN DE TRABAJO N°001

Of No. 123 CVCIC

Lic. Gloria Rueda Rueda

En cumplimiento a la planificación de trabajo, designo a usted para que, en calidad de

Los objetivos de la Auditoria son los siguientes:

• Evaluar en el Sistema de Control Interno, para establecer el grado de confiabilidad

El tiempo de duración para el presente trabajo es de 60 días y concluido el mismo se

Los resultados se darán a conocer al final de la auditoria mediante un informe el mismo

Ing. Carolina Girón Calva, Mgs.

NOTIFICACIÓN INICIAL N° 001

Loja, 12 de noviembre del 2021

Ing. Pablo Andrés Vélez Salgado.

GERENTE DE LA EMPRESA PROVEEDORA LOJANA DE PRODUCTOS DE

• Evaluar en Sistema de Control interno, para establecer el grado de confiabilidad

fuentes, contratos; los mismos que permitirán obtener la información acorde al

Por la favorable atención que se digne dar a la presente, le antelo mi agradecimiento.

Lic. Gloria Rueda Rueda

PROLCOM CIA. LTDA

2.01.04.01 Con las Administración tributaria 3.617,06

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4.01.01. VENTA DE BIENES 3.755.048,29

5.01. COSTO DE VENTAS 3.405.529,67

5.02. GASTOS DE VENTA 109.605,37

5.03. GASTOS ADMINISTRATIVOS 194.834,49

5.03.01. Sueldos y demás remuneraciones 110.048,40

5.03.02. Aportes a la Seguridad Social 22.101,56

5.03.03.01 Décimo Tercera Remuneración 9.161,79

5.03.16. Depreciaciones de PPE 3.194,45

5.03.17. Servicios Básicos 3.281,74

5.04. GASTOS FINANCIEROS 17.679,66

RESULTADOS DEL EJERCICIO 27.400,20

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GUIA DE VISITA PREVIA PROLCOM CIA LTDA

Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019

GUIA DE VISITA PREVIA

• Nivel administrativo: Comprende los empleos cuyas funciones

13. Identificación de las cuentas significativas de los Estados Financieros.