ACTIVIDAD EVALUATIVA 2 CONOCIMIENTOS DE LA EMPRESA Y TERMINOS

DEL ENCARGO

INGRID KATHERINE LOPEZ RAMOS ID: 831273

PAULA ANDREA LOPEZ RUBIANO ID:

INGRY YULIETH MORALES JARAMILLO ID: 747788

DIEGO FERNANDO PEÑALOZA AMAYA ID: 584844

WENDY MAYERLY LOPERA AREVALO ID: 862581

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO NRC 50-50010

MARIA EUGENIA OLMOS RODRIGUEZ

BOGOTÁ
 INTRODUCCIÓN

Las organizaciones o empresas al inicio no tiene un conocimiento claro de cómo se debe

desarrollar una auditoría interna y la importancia que esta tiene para el desarrollo y
funcionamiento de su empresa, es por esto que en algunas organizaciones se realiza solo un
lineamiento legal y no como una estrategia y forma de alcázar sus objetivos y mejorar sus
estrategias de marketing y producción, el éxito de esta se deriva no solo en generar una
auditoria basada en texto, políticas o lineamiento legales, sino también en la práctica, la pasión
y el aprender cada vez con los errores que pueden surgir de realizar esta. En este texto
informamos los pasos que recomendamos para la compañía Ramo y aplicarlos en una auditoria
e informamos la importancia de cada uno de ellos.
Razón social: PRODUCTOS RAMO SAS

Razón Social Antigua: PRODUCTOS RAMO S A

Siglas: P.R S A

Dirección Actual: Carrera 27 A 68 50, Bogotá

Domicilio anterior: Carrera 28 68 48/50, Bogotá

Sitio Web: www.ramo.com.co

Teléfono: (1)4375735

Forma Jurídica: Sociedad por acciones simplificada

Código Forma Jurídica Anterior: S.A.

Forma Jurídica Anterior: Sociedad Anónima

Fecha Cambio Forma Jurídica: 28/02/2019

Fecha Constitución: 9/11/1959

Fecha Inicio Actividad: 9/11/1959

Fecha Vigencia: 31/12/2050

Cámara Registro Inicial: C.C. BOGOTA

Cámara Registro Actual: C.C. BOGOTA

Otra Información del Registro Mercantil: Limitaciones del representante legal:

Hasta 4.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes. (2017/09/23).

Capital Social: 3.539.525.000,00 peso colombiano

Capital Pagado: 3.539.525.000,00 peso colombiano

Empleados Fijos: 2778

Actividad CIIU: C1081 – Elaboración de productos de panadería

Objeto Social: La elaboración, compraventa, importación, exportación y distribución de toda
clase de productos alimenticios de consumo humano, productos concentrados, subproductos
de los mismos y de artículos, elementos y equipos que sean necesarios o complementarios ya
sean en el aspecto industrial o comercial.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2019

PRODUCTOS RAMO SAS

NIT 860003831

Fecha de corte: 31 de diciembre de 2019

Punto de entrada: 20 NIIF Plenas – Separado

Efectivo y equivalentes al Efectivo: 10.244.393

Cuentas Comerciales Por Cobrar: 46.616.112

Inventarios Corrientes: 15.399.178

Activos por impuestos corrientes: 9.252.886

Otros activos activos no financieros corrientes:2.416.802

Activos corrientes totales: 84.505.765

Propiedad de inversión: 41.580.522

Propiedades, planta y equipo: 152.103.757

Activos Intangibles distintos de la plusvalía: 8.013.822

Inversiones contabiliza utilizando el método de la participación: 52.589.891

Activos por impuestos diferidos: 4.271.359

Otros activos financieros no corrientes: 256.055

Total, de activos no corrientes: 258.815.406

Total, de activos: 343.321.171

Provisiones corrientes por beneficios a los empleados: 11.414.981

Total, provisiones corrientes: 11.414.981

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar:49.269.368

Pasivos por impuestos corrientes:10.136.127

Otros pasivos financieros corrientes: 19.119.571

Otros pasivos no financieros corrientes: 5.088

Pasivos corrientes totales: 89.945.135

Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados: 4.701.296

Otras provisiones no corrientes: 438.000

Total provisiones no corrientes: 5.139.296

Pasivo por impuesto diferido: 19.589.439

Total de pasivos no corrientes: 80.737.183

Total pasivos: 170.682.318

Capital emitido: 3.539.525

Prima de emisión: 11.750

Superavit por revaluación: 77.349.092

Otras reservas: 60.222.292

Ganancias acumuladas: 31.516.194

Patrimonio Total: 172.638.853

Total de patrimonio y pasivo: 343.321.171

Aplicación del modelo COSO en Ramo:

El informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control interno. Ramo
no lo tiene implementado. la forma en que Ramo podemos implementar el modelo coso es
aplicando los 5 componentes de coso que incluyen principios como los exponemos de manera
general a continuación:

1. Ambiente de control: los administradores ejercen un control eficiente en la

organización; la supervisión se encuentra ceñida al principio de independencia y los miembros
de la organización demuestran compromiso por los valores corporativos y la ética profesional;
se establecen los lineamientos para la búsqueda de objetivos y se busca personal competente y
comprometido que responda al cumplimiento de estos.

2. Evaluación de riesgos: se especifican objetivos claros que permitan gestionar los

riesgos a los que se expone la compañía; la organización requiere que se identifiquen y analicen
los riesgos y que se evalúen los posibles fraudes que se puedan presentar.

3. Actividades de control: debe existir un plan de acción para desarrollar actividades de

control que permitan gestionar y mitigar los riesgos para que la organización pueda alcanzar
los objetivos; para esto puede apoyarse en sistemas y tecnologías que le ayuden a mitigar los
riesgos.

4. Información y comunicación: la información que obtiene la empresa de sus diferentes

áreas es una información oportuna y de calidad que permite una buena comunicación tanto a
nivel externo como a nivel interno.

5. Actividades de monitoreo: existe un monitoreo y una evaluación continua de la

información, se evalúa y comunica las deficiencias que encuentra en la gestión de control
interno a las directivas de la organización.

Es esencial determinar matrices generales y específicas para poder determinar el nivel de

riesgo y el desempeño de los trabajadores en la organización.

Se debe establecer un manual o protocolo de actividades para así lograr los objetivos ya
planteados.
Incentivar al personal hará que todos estén más comprometidos a la hora de trabajar, y de
desempeñar sus funciones

Se debe aclarar las políticas de satisfacción del cliente y establecer indicadores que permitan
conocer el grado de satisfacción de los mismos.

El recurso humano es clave para el correcto funcionamiento de las operaciones de la compañía

y si la empresa no capacita a sus empleados corre el riesgo de tener productos que no permiten
cumplir con los estándares establecidos incurriendo en la desacreditación de la marca.

Términos del encargo

Nuestra auditoria será basada en la norma internacional de auditoria NIA 210 el "acuerdo de
los términos del encargo de la auditoría es una guía infaltable para conocer en detalle acerca
de los términos del encargo y las responsabilidades que deben aceptar auditores y empresas.
Recomienda no perder de vista que antes de aceptar cualquier tarea, debe tener por escrito una
carta de encargo que exprese explícitamente las condiciones y alcances de un servicio de
auditoría. Tampoco puede dejar pasar que debe hacer una evaluación de riesgos profesionales
previa a la auditoría que le permita dictaminar la aceptabilidad del encargo. Finalmente, nunca
acceda a realizar labores si cree que su independencia y objetividad pueden verse amenazados
o en conflictos de interés."

Según la NIA (ISA) 300, se identifica el objetivo del encargo de auditoría.

El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera
eficaz.

El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo participaran en la
planificación de la auditoría, incluida la planificación y la participación en la discusión con
los miembros del equipo del encargo.
Responsabilidad del auditor:

De acuerdo con la NIA 240, Responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una
auditoria de estados financieros, los auditores son responsables de obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto están libres de errores
materiales, ya sean causados por fraude o error. La IAASB destaca y propone en términos
importantes la necesidad de que el auditor a raíz de la coyuntura del COVID-19, posea una
mayor conciencia de la posibilidad de existencia de fraude o error, teniendo presente que el
escepticismo profesional es una prioridad al realizar procedimientos de auditoría.

Propuestas de Mitigación

Es esencial determinar matrices generales y específicas para poder determinar el nivel de riesgo
y el desempeño de los trabajadores en la organización, como auditor lo que se busca es mitigar
los riesgos desde el área interna.

Comprender y priorizar la afectación las líneas de negocios, analizar las posibilidades de la

subida de la materia prima, calcular los costos a los que se incurrirían con el alza.

Se debe establecer un manual o protocolo de actividades para así lograr los objetivos ya
planteados. Determinar la tolerancia al impacto de la compañía para cada línea de negocio que
contiene sus productos ya que es esencial impulsar las otras líneas de negocio,

Incentivar al personal hará que todos estén más comprometidos a la hora de trabajar, y de
desempeñar sus funciones

Se debe aclarar las políticas de satisfacción del cliente y establecer indicadores que permitan
conocer el grado de satisfacción de los mismos.
 INFORME DE AUDITORIA DE RAMO

Es importante destacar que la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 700, “Formación de la

opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros”, debe interpretarse
conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de
la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”.

Se hace un proceso detallado y enfocado a la auditoria de la empresa RAMO SAS donde se

desea ayudar a las empresas en el crecimiento analizando sus posibles debilidades para
fortalecerlas, que comprenden, el apoyo de los auditores como pieza clave para el desarrollo
orientando así las políticas contables significativas, así como otra información que son
explicativas para la empresa.

En este informe se encuentra toda la información que obtuvimos en nuestro proceso de

auditoría, como lo fue observar los riesgos y determinar que estos pueden ser muy altos y otros
de riesgo bajo pero que lo importante es dar a conocer una posible solución como por ejemplo
capacitar al personal en cada área que se solicite. Esto ayuda a los usuarios a identificar
problemas y a validar en los estados financieros a los que se quiere dar a conocer en el informe
de auditoría.

Se puede decir que este informe es de gratificante como futuros contadores ya que nos permite
observar más allá de la parte contable es como los riesgos de una empresa pueden intervenir
en las decisiones, cambios y crecimiento de una organización; se audita la empresa ramo
sabiendo que es una compañía muy bien estructurada se intenta mostrar unos riesgos dando a
conocer unos posibles riesgos y como pueden afectar financieramente a la empresa tal y como
lo define el marco de información financiera aplicable, que se verán reflejados en el balance
de situación financiera, un estado de resultados, un estado de cambios en el patrimonio neto y
un estado de flujos de efectivo, así como un resumen de las políticas contables significativas y
otra información explicativa. Todos estos elementos le ayudan a comprender el estado
financiero de la compañía y como está la misma.
 Glossary (main audit and control terms)

 Commodities (raw material): is any good that is transformed during a production

process until it becomes a consumer good.
 NIA (International Auditing Standards): they are a series of rules, established by the
International Federation of Accountants, these standards seek uniformity in the
practices carried out by auditors.
 NICC (International Quality Control Standards): refers to the responsibilities of a
firm regarding its quality control system for audits and reviews of financial statements
and other assurance work and other related services
 ISAE (International Standards for Assurance Engagements): The purpose of this
standard is to establish basic principles and essential procedures for, and give guidelines
to, public accountants in their professional practice.
 NISR (International Standards of Related Services): establishes the guidelines that
an auditor must take into account when accepting an agreement in which he is
commissioned to compile historical financial information, which constitutes a tool of
great value for its users.
 Auditor: is the professional in charge of reviewing the accounting books of a company.
This, in order to corroborate that the records correspond to the activity actually carried
out by the firm.
 Audit risk assessment: it is the basic requirement to verify what and when quality
processes and products should be measured to obtain maximum benefits for the
organization.
 Assurance in audit: it is an objective examination of evidence with the purpose of
obtaining an independent evaluation of the management, risk, control and governance
processes of an organization.
 Internal control: The process designed, implemented and maintained by those
responsible for the governance of the entity, the management and other personnel, in
order to provide reasonable assurance about the achievement of the entity's objectives
related to the reliability of the information financial.
 MECI: The Standard Model of Internal Control provides State entities with a structure
for controlling strategy, management and evaluation, the purpose of which is to guide
them towards the fulfillment of their institutional objectives and their contribution to
the essential purposes of the Condition.
 Audit plan: is the list of audits proposed for a given period.
 Schedule of activities: it is the programming of the approved audits, which are
expected to be carried out on scheduled dates, distributed in the two semesters of the
year.
 Audit program: detailed description of the activities agreed to carry out the audit,
contains objectives, scope, resources, among other procedures that guide the
development of the audit.
 Audit objective: purpose for which it is determined to perform an audit.
 Audit scope: limits and extent of the audit according to the audit object to be covered.
 Audit evidence: these are the records, statements of fact or any information relevant
and pertinent.
 Audit Findings: Results of the evaluation of the evidence collected from the audits
against the to the audit criteria and that are verifiable criteria. Findings may indicate
opportunities for improvement.
 REFERENCIAS

 Estupiñán, R. (2018). Control interno y fraudes: Análisis de informe COSO I, II y III

con base en los ciclos transnacionales (3.a ed.). Ecoe, SIL.
 Mantilla, S. A. (2015), Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la
Información Financiera (ISA/NIA): Los fundamentos, los estándares y las
implicaciones, 310 preguntas de selección múltiple. Ecoe.
 Decreto 2420 de 2015: Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario
de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la
Información y se dictan otras disposiciones, Diario Oficial n. 49726 del 14 de diciembre
de 2015.
 Mantilla, S. A. (2017). Tendencias internacionales en auditoría de estados financieros
Más allá de las NIA y de las NAI. Ecoe
 King, A. M. (2011). Internal Control of Fixed Assets: A Controller and Auditor's Guide.
Wiley.
 Sosa, J. M. (2013). Reflexiones en torno a las experiencias del proceso de convergencia
hacia normas internacionales de aseguramiento de la información [número especial:
Cuatro años de convergencia contable: resultados, transformaciones y retos].
Cuadernos de Contabilidad, 14(36), 1079-1095.