Act 3 – Análisis de caso

Programa:
Contaduría Pública

Asignatura:
Auditoría y Aseguramiento I - NCR 7906

Presentado por: Grupo #8

Diana Brigid Robles Otálora ID. 766867
Diana Yuliza Martínez Piedrahita ID. 766587
Mariem Juliana Torres Abadía ID. 766712
Rosa Camila Mahecha Castilla ID. 746696

Tutor:
Moisés Edgardo Mariño Polo

09 de abril de 2022
 Introducción

El presente trabajo es el inicio de un informe didáctico de auditoría y para el

cual nos basaremos en datos de la empresa Colsaisa SAS; Mostraremos
información relevante para el conocimiento de dicha empresa y así poder determinar
el área a auditar; abordaremos el objeto social, las instalaciones físicas que tiene,
el número de empleados, clientes principales, proveedores y las áreas operativas
enfatizadas en el área contable y financiera.

Consideramos importante conocer la empresa, para determinar el área a

auditar, con el fin de conocer los procesos del departamento contable y revisar que
la información se esté llevando de forma correcta.
 COLSAISA

Colsaisa S.A.S es el distribuidor más grande de productos AC Delco en

Colombia, forma parte del grupo empresarial SAISA de Venezuela, con
experiencia de más de 25 años en el mercado de Autopartes y actualmente somos
los distribuidores exclusivos de Baterías AC Delco para este país, adicionalmente
comercializan lubricantes y químicos.

La misión que tiene Colsaisa es distribuir productos automotrices a nivel

nacional, con las mejores marcas, a precios competitivos y el mejor servicio.
Generando satisfacción en sus empleados, clientes, proveedores, y accionistas.

Línea de tiempo:

Imagen tomada de: https://colsaisa.com/quienes-somos/

Los principales proveedores actuales de Colsaisa son: General Motors,

Colmotores, Power Oil, Kixx, Magnum Logistics, Transportadora puntual express,
CES, Logística SAS; cuenta con más de 6.000 clientes a nivel nacional, entre los
principales están: Astro repuestos, Cencosud, RB Multiservicios y Auto Pacífico.

Actualmente la bodega principal, oficinas administrativas y de ventas se

encuentran ubicadas en zona franca en Bogotá; tuvo sucursales en otras ciudades
colombianas como Barranquilla, Cúcuta, Medellín y Montería, sin embargo, por el
debilitamiento de las ventas en dichas ciudades a causa del confinamiento por la
pandemia Covid-19, la compañía se vio en la necesidad de cerrar dichos puntos
ya que las ventas en Bogotá se han sostenido y aumentado.

La oficina principal actualmente cuenta con 56 empleados, cuyos valores

deben estar enfocados en la innovación, trabajo en equipo, respeto,
responsabilidad, entusiasmo al cliente, integridad, compromiso de nuestras
obligaciones gubernamentales, fe, esperanza, humildad y sentido de pertenencia.

Colsaisa cuenta con cinco departamentos los cuales se dividen de la

siguiente manera:

• El departamentos contable y financiero

• El departamento de cartera
• El departamento de operaciones y publicidad
• El departamento de logística y despachos
• El departamento de ventas

Teniendo en cuenta las áreas administrativas que tiene la empresa, nos

enfocaremos en el departamento contable y financiero para realizar el trabajo
didáctico de auditoría.

Con el fin de contextualizar un poco sobre la auditoría de control interno de

la empresa, a continuación, explicaremos el modelo de informe COSO:
 El informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway)
es una metodología para implementar un sistema de control interno. Está
integrado por 5 componentes, a saber: ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación y actividades de monitoreo.
Con base en el COSO, las entidades pueden diseñar sus propios sistemas de
control interno, mediante la identificación de los riesgos que afectan el
cumplimiento de los objetivos del control interno, la implementación de medidas
para afrontar esos riesgos y la evaluación del cumplimiento de esas medidas.

El control interno es el conjunto de políticas, principios, métodos y

procedimientos que diseña una entidad con el fin de evitar desviaciones respecto
de los siguientes objetivos:
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas.

El COSO está integrado por cinco (5) componentes:

4. Ambiente de control.
5. Evaluación de riesgos.
6. Actividades de control.
7. Información y comunicación.
8. Actividades de monitoreo.

La guía antifraude del COSO incluye una serie de elementos que pueden
observar las organizaciones para implementar sus sistemas de gestión de riesgo
de fraude, los cuales deben alinearse con el sistema de control interno.

De acuerdo con la NIA 240 el fraude es “un acto intencionado realizado por
una o más personas de la dirección, los responsables de gobierno de la entidad,
los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de
conseguir una ventaja injusta o ilegal”. Este tipo de actos van desde el robo de
activos (tales como inventarios y efectivo) o su uso inapropiado hasta la
presentación de información financiera alterada, entre muchas otras conductas
sancionables.

“Un programa de gestión de riesgo de fraude provee el conjunto de políticas

y procedimientos que la organización ha diseñado para que le sirvan de guía al
momento de actuar frente a un suceso de esas características”. Por ello es
importante que la compañía cuente con este tipo de programas, además de
establecer y difundir el programa de gestión de riesgo de fraude, es necesario
realizar una evaluación de riesgo de fraude.

Por otro lado, el propósito de la NIA 300 (Norma Internacional de Auditoría-

NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeación de una
auditoría de estados financieros. Tiene como marco de referencia el contexto de
las auditorias recurrentes. En una primera auditoría, el auditor puede necesitar
extender el proceso de planeación más allá de los asuntos que aquí se discuten.

El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea

desempeñada en una manera efectiva.

Funciones del auditor

El auditor de Consulaudit se centrará en el área administrativa, legal,

financiera, fiscal y contable de Colsaisa y manejará información confidencial y de
gran interés.
 • Identificar áreas de mejora. El auditor recogerá datos e información
relevante del departamento contable y financiero para llegar a conclusiones
válidas y fiables sobre su funcionamiento. Propondrá oportunidades de
mejora y mecanismos de control para corregir posibles ineficiencias en el
sistema si así lo requiere la compañía.

• Establecer políticas y procedimientos. Esto conlleva a establecer

procedimientos, protocolos o políticas internas, dentro de la normativa y
legalidad vigente del país, bajo un criterio objetivo.

• Implementar y evaluar. El auditor, bajo la supervisión y responsabilidad

directa de la Dirección General, supervisará la implementación de estas
políticas y procedimientos. Identificará en un proceso los posibles errores y
malas prácticas, para actualizar y renovar acciones de mejora.

• Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los resultados de las

políticas, procedimientos y acciones propuestas por él mismo, facilitará a la
Dirección alternativas de futuro factibles para alcanzar los objetivos
estratégicos de la organización.

A continuación, abordaremos la planificación de la auditoría didáctica que

se realizará a Colsaisa SAS, además del alcance, objetivos y estrategias:

• Planificación de la auditoría:

Auditoría Financiera realizada a Colsaisa SAS del período contable 2.020.

 • Alcance:

El alcance de esta auditoría financiera pretende realizar un estudio de la empresa.

Con la finalidad de determinar los hallazgos del departamento contable y
financiero de la empresa Colsaisa SAS para proponer alternativas que ayuden a
solucionar en este análisis a efectuar.

• Objetivos de Auditoría:

1. Otorgar a Colsaisa SAS diversos componentes para optimizar la gestión

financiera.

2. Identificar los hallazgos mediante el trabajo ejecutado por parte de

Consulaudit. Y proponer soluciones para enmarcarse dentro de los procedimientos
legales y normativos vigentes.

3. Implantar procedimientos acordes y útiles que ayuden a mejorar el

rendimiento de la entidad.

• Estrategia:

Se efectuará una reunión previa con el personal que labora en la empresa.

Para motivar y concientizar el esfuerzo que desempeñan los trabajadores. Y de
esta manera mejorar las actividades del día a día en la organización; Promoviendo
el desarrollo laboral en equipo.
 • Actividades a Realizar:

a. Coordinar con la dirección de la empresa y los trabajadores, la metodología

a aplicar en nuestro trabajo.

b. Solicitar las exigencias a la dirección para ejecutar las labores de la

auditoría financiera.

c. Identificar los hallazgos con sus recomendaciones para las áreas

efectuadas bajo nuestra revisión.
d. Mocionar las recomendaciones generales para mejorar la gestión financiera
de la organización.
e. Efectuar el seguimiento de las recomendaciones expuestas para su
cumplimiento. Por parte de la Auditoría antecesora.

• Recopilación de Datos:

Para la aplicación de la auditoría financiera se solicitarán los siguientes

requisitos:

a. Manual de funciones de los trabajadores dl departamentos contable y

financiero de Colsaisa SAS.
b. Estatuto de la empresa.
c. Reglamento interno de trabajo.
d. Estados Financieros del año 2020.
e. Informe de Auditoría del año 2019.
f. El Manual de procedimientos y políticas contables.
g. Manual de procedimientos y políticas de pago a proveedores.
h. El Manual de procedimientos y políticas de caja menor.
i. Manual de procedimientos y políticas de los créditos adquiridos por
Colsaisa.
j. 30 de carpetas de causaciones y egresos mediante muestreo.
k. Libro mayor de las cuentas contables.
l. Otros requerimientos que consideremos necesarios dentro del proceso de
auditoría financiera.

• Ejecución del Trabajo:

Una vez receptada la información solicitada mediante la recopilación de

datos. Se procede a realizar un estudio detallado. Aplicando la determinación de
criterios técnicos, basados en los respaldos en la documentación fuente
recopilada.

Mediante estos recursos el equipo de auditoría utilizará técnicas de

auditoría y análisis financiero. Mediante un muestreo a los valores más
representativos; Los mismos que se evidenciarán en los papeles de trabajo, con
sus respectivos hallazgos y recomendaciones expuestos.
Se realizará la revisión de pruebas selectivas, registros y demás documentos que
consideramos convenientes y relevantes de acuerdo a las circunstancias.

Además, se efectuará la evaluación de los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados, la aplicación de las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIFS y la aplicación del sistema de control interno. Donde
determinaremos las evaluaciones de riesgo de acuerdo a las diferentes áreas de
la empresa:
 • Puntaje de Calificación:

Malo = Desde 7 hasta 10 puntos. Los hallazgos identificados son altos,

correcciones inmediatas.

Regular = Desde 4 hasta 7 puntos. Los hallazgos identificados son moderados.

Correcciones a corto plazo.

Bueno = Desde 2 hasta 4 puntos. Los hallazgos identificados son menores.

Correcciones a mediano plazo.

Óptimo = Desde 0 hasta 2 puntos. Los hallazgos identificados son de poca

repercusión. Correcciones a mediano o largo plazo.

• Formatos a utilizar en la auditoría

Anexo 1: EC-F 003 Informe de auditoria.
Anexo 2: EC-F-004 Lista de chequeo.
 Conclusiones

Consideramos importante resaltar que las auditorías permiten identificar,

analizar y corregir alguna deficiencia u omisión en los procesos. Muestra de manera
tangible a terceros (inversionistas y clientes), el cumplimiento de normas de
excelencia y calidad mundial.

De igual manera, con la implementación del informe COSO, que es una

herramienta que se ha venido transformando a la par de las empresas, provee unos
lineamientos para una adecuada gestión del control interno, la identificación de
eventos que puedan afectar el negocio en marcha y diferentes estrategias para
mitigar riesgos.

Por otro lado, resaltamos que esta auditoría interna, es la capacidad de

observación de las personas encargadas de estos procesos, por esta razón es
necesario que los Auditores Internos estén muy bien capacitados en diferentes
áreas y tengan un amplio conocimiento de las normas que rigen los sistemas
integrados.
 Anexos

1. Lista de verificación proceso de evaluación y control

2. Formato informe auditoria de seguimento.
 CONSULAUDIT GROUP SAS Código: EC-F-004

SISTEMA GESTIÓN INTEGRADO Fecha: 13-02-2012

PROCESO EVALUACION Y CONTROL Versión: 003

FORMATO: LISTA DE VERIFICACION Número de página 1 de 1

Auditor: Fecha:

Proceso: Auditado (s):

No. PREGUNTA SI NO COMENTARIOS O NC

 CONSULAUDIT GROUP SAS Codigo:EC-F-003

SISTEMA DE GESTION INTEGRADO Fecha: 03 de octubre de 2014

PROCESO: EVALUACION Y CONTROL Version 009

FORMATO: INFORME DE AUDITORIA - SEGUIMIENTO Pagina 1 de 2

PROCESO/DEPENDENCIA 2. FECHA:
1.INFORME Nº:

3. PROCESO / ACTIVIDAD AUDITADA:

4. EQUIPO AUDITOR:

5. OBJETIVO:

6. ALCANCE DE LA AUDITORIA:

7. PERSONAL ENTREVISTADO

8. ASPECTOS FUERTES:

9. OBSERVACIONES

10. HALLAZGOS

NORMATIVIDAD
ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO DETECTADO
REQUISITO
GP 1000 14001 18001 27001 MECI INT LEGALES

11. CONCLUSIÓN GENERAL

12. FIRMAS:

NOMBRE Y FIRMA: DEL AUDITOR LIDER NOMBRE Y FIRMA: JEFE OFICINA CONTROL INTERNO
 Referencias

Actualícese. (4 de Abril de 2019). Obtenido de https://actualicese.com/elementos-

para-el-sistema-de-gestion-de-riesgo-de-fraude-segun-el-coso-parte-i/
Actualícese. (22 de Junio de 2019). Obtenido de https://actualicese.com/coso-
control-interno-con-un-enfoque-internacional/
Colsaisa sas. (s.f.). Obtenido de https://colsaisa.com/
Nexia. (s.f.). Obtenido de
https://www.nexiamya.com.co/planeacion/nia300planeacion.html#:~:text=NI
A%20300&text=El%20prop%C3%B3sito%20de%20esta%20Norma,context
o%20de%20las%20auditorias%20recurrentes
Superintendecia de sociedades. (s.f.). Obtenido de
https://www.supersociedades.gov.co/superintendencia/oficina-asesora-de-
planeacion/polinemanu/sgi/documents/forms/allitems.aspx?rootfolder=/supe
rintendencia/oficina-asesora-de-
planeacion/polinemanu/sgi/documents/documentos+evaluaci%C3%B3n+y+
control/formato