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emprendimiento
12ava Clase_01122022
Las preguntas más habituales que se hace un
emprendedor/a que a la hora de poner en marcha una
idea de negocio suelen ser:
1. ¿Cuánto dinero necesito para poner en marcha la empresa?
2. ¿De dónde voy a obtenerlo?
3. ¿Las ventas que he estimado cubrirán todos mis gastos?
4. ¿Cuántos beneficios voy a obtener?
5. ¿Cómo reflejo mi actividad?
6. ¿Cómo analizo mi gestión?
Para responder a estas preguntas ha de realizar un
resumen económico del proyecto que debe incluir tres
grandes apartados:
1. Plan de inversión y de financiación.
2. La cuenta de resultados (pérdidas y ganancias), el plan de tesorería
y el balance de situación previsional.
3. El Análisis económico-financiero de la viabilidad del proyecto.
Plan de inversión
• El Plan de Inversión lo constituye el listado de las inversiones
necesarias previas a la puesta en marcha de la empresa.
Primordialmente, serán el local e instalaciones, la maquinaria, el
mobiliario, equipos informáticos, etc.
Plan de financiación
• El Plan de Financiación será, a su vez, un listado detallado de los
recursos necesarios para hacer frente a las inversiones. Según su
procedencia, reciben el nombre de Fondos Propios en el caso de las
aportaciones de los socios o promotores y Fondos Ajenos en el caso
de créditos, préstamos, leasing, aplazamiento de los proveedores de
maquinaria,…
• El Plan de Financiación incluye también los fondos provenientes de las
subvenciones solicitadas, aunque es importante tener en cuenta el
plazo estimado de cobro, a fin de prever la forma de financiar el
desfase temporal desde el desembolso de las inversiones hasta el
momento de cobro de las subvenciones.
Plan de financiación
• La suma de sus importes debe coincidir con la suma de los importes
recogidos en el Plan de Inversión.
• Las empresas necesitan de la financiación para subsistir, y ésta debe
de ser equilibrada.
• Es muy importante tener en cuenta que cuando se financia una
inversión de una maquinaria que tiene una vida útil de 8 ó 10 años,
no se ha de hacer con un préstamo a corto plazo porque asfixiaríamos
financieramente a la empresa al obligarla a amortizar de forma
acelerada la inversión.
Cuenta de resultados
• La cuenta de resultados refleja el resultado económico de la empresa para un
período determinado, generalmente un año.
• El resultado se calcula por la diferencia entre los ingresos y los gastos incurridos
en ese periodo. Hay beneficio cuando los ingresos son mayores que los gastos, y
pérdidas cuando los gastos superan a los ingresos obtenidos.
• Es importante distinguir entre los conceptos de inversión y gasto:
1. Los ingresos procederán de las ventas, ingresos financieros, subvenciones, etc.
2. Los gastos estarán constituidos por el coste de los materiales consumidos, suministros,
gastos de personal, impuestos, gastos financieros, amortizaciones, alquileres, gastos
generales,…, así como los gastos de constitución y establecimiento.
• Las inversiones permanecen en la empresa durante varios ejercicios, por lo cual
sería injusto cargar la totalidad del coste de las mismas a un solo ejercicio
(normalmente un año).
El Plan de Tesorería
• El Plan de Tesorería indica, mediante diferencias de cobros y
pagos, la liquidez de la empresa en cada momento, lo que nos
puede ayudar a definir las necesidades de financiación a corto
plazo de la empresa, en caso de saldos raquíticos o negativos.
• Es conveniente resaltar las diferencias que hay entre los
conceptos de ingresos y cobros, así como entre gastos y pagos.
• Los primeros se reflejan en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
y se refieren a las ventas y gastos realizados y comprometidos
en un periodo de tiempo independientemente que se haya
efectuado el cobro o pago, de hecho, en la práctica económica
es muy habitual conceder aplazamientos a los clientes.
• Los cobros y pagos se refieren al desembolso o ingreso
efectivo del dinero en caja o bancos. Ambos conceptos
coincidirán sólo en el caso que todos los ingresos y gastos se
realicen al contado.
Consideramos al flujo de tesorería
• Consideramos flujo de tesorería el resultado de comparar las
corrientes de cobros y pagos de un determinado periodo de tiempo.
Antes de finalizar cada año debe realizarse el presupuesto de
tesorería del año próximo, que contendrá:
1. La previsión de la actividad normal y propia de la empresa.
2. La previsión relacionada con el plan de financiación y de
inversiones.
El Plan de Tesorería se utiliza para:
1. Evitar que la liquidez no disminuya de un margen de seguridad
establecido o incluso se haga negativa, dando lugar a déficit de
tesorería en la empresa.
2. Evitar excesos de liquidez no beneficiosos para la empresa en
situaciones de baja rentabilidad.
Balance de Situación Previsional