Guía académica

Nombre de la materia
Impuestos Internacionales
Semanas 5, 6, y 7

GUÍA DE ESTUDIO
SEMANAS 5, 6, y 7
 Unidad 1: Aspectos Generales para Evitar la Doble Tributación.
Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

IMPUESTOS INTERNACIONALES

Con el objetivo de contribuir a su aprendizaje y a un mejor entendimiento y

comprensión del contenido que se aborda en esta unidad mediante sus
materiales de aprendizaje, hemos preparado esta guía de estudio que
pretende apoyarlos a comprender los conceptos básicos de los Aspectos
Generales para evitar la doble Tributación.
PROFESORES UTEL.

Instrucciones: Consulte la webliografía, lectura, recomendados en la

unidades 3 y 4. Semanas 5, 6, y 7

• La interpretación de los tratados (Ponce de León, R. 2014). Texto

que expone los conceptos generales de los tratados sobre precios de
transferencia. Tratados internacionales para evitar la doble
tributación: países europeos (Ponce de León, R., 2014).
Recopilación de los conceptos principales en los tratados
internacionales entre México y países como: Alemania, Bélgica,
Rumania e Irlanda.
• Tratados internacionales para evitar la doble tributación:
países latinoamericanos (Ponce de León, R., 2014). Recopilación de
los conceptos principales en los tratados internacionales entre México
y países como: Chile y Ecuador.
• Tratados internacionales para evitar la doble tributación:
Estados Unidos y Canadá (Ponce de León, R., 2014). Texto que
expone los elementos principales de los tratados entre México, Estados
Unidos y Canadá.
SELECCIONA LA RESPUESTA CORRECTA

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 Unidad 1: Aspectos Generales para Evitar la Doble Tributación.
Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

1. De acuerdo al Tratado para evitar la doble tributación con Alemania,

¿los ingresos por intereses se pueden someter a doble imposición?

o No, solo se pueden gravar en el estado donde reside el

beneficiario
o Si, con limitaciones en algunos supuestos o No, solo se
pueden gravar en el estado de la fuente o Si, sin ninguna
limitación

2. Conforme al tratado para evitar la doble tributación con Canadá, para

que el Estado de residencia grave exclusivamente los servicios
personales dependientes, realizados en el otro estado, ¿Qué requisito
se debe cumplir? Seleccione una:
o La remuneración no debe ser mayor a $1,500 dólares canadienses.
o Se debe tener una permanencia mínima de 163 días en el Estado de
la fuente.
o La remuneración no debe ser mayor a $500 dólares canadienses.
o La remuneración se debe soportar por un establecimiento en el
Estado de la fuente

3. Señala cuales de las siguientes opciones son falsas (F) y cuales

verdaderas (V)1. Establecimiento permanente, como un factor de
vinculación, grava a las personas que no son residentes en un país,
pero realizan en él actividades comerciales o profesionales
regularmente y con la intención de permanencia 2.Son precios de
transferencia aquellos que se pactan entre sociedades vinculadas por
transacciones de bienes y servicios diferentes a los que se hubieran
pactado entre sociedades independientes. 3. La residencia, como
criterio de imputación establece que los ciudadanos de un país están
obligados a contribuir independientemente de su domicilio fiscal o de
la fuente de riqueza
4. o 1(F); 2 (F); 3 (V) ¿Cómo se le conoce a todas aquellas
o 1(F); 2 (V); 3 (F) condiciones de carácter objetivo o
1(V); 2(V); 3 (F) subjetivo, que al presentarse en la
o
situación jurídica de un sujeto pasivo,
o 1(F); 2 (V); 3 (V)provocan la aplicación de un tributo de un
Estado? * o Factores de Vinculación. o Vinculación económica. o
Factores de atribución.
o Factores de atribución.

5. Respecto a México, ¿qué impuestos comprende el Tratado para evitar

la doble tributación con Ecuador? o El impuesto sobre la renta de las
personas naturales o El impuesto sobre la renta o El impuesto sobre la

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

renta de las sociedades o El impuesto sobre la renta y el impuesto al

activo

6. Tomando en cuenta el Tratado para evitar la doble tributación con

Chile, ¿qué servicios no incluye los ingresos por transportación
marítima? * o Arrendamiento de buque o Arrendamiento de
contenedores o Explotación de aeronaves o Servicios de hospedaje

7. Cuando se proporciona un tratamiento fiscal equivalente para las

organizaciones multinacionales que para las independientes, ¿a qué
principio o factor se refiere? o Factor de residencia o Principio de
plena concurrencia o Principio de fuente de riqueza o Factor de
permanencia

8. Lee con atención el siguiente párrafo y contesta lo que se te pide.

Sergio es residente fiscal en México y fue contratado para prestar
servicios personales independientes de consultoría a un despacho
contable en Alemania. Para ello tuvo que presentarse en ese país
durante 4 periodos en ese mismo año, de 18, 39, 59, 65 días. Con
base en el Tratado para evitar la doble tributación con Alemania,
¿Además de pagar impuestos en México por dichos ingresos, deberá
de pagar los correspondientes en Alemania?
o Sí, porque estuvo en Alemania el número de días requerido por el
tratado
o No, ya que no estuvo en Alemania el número de días requerido por
el tratado
o No, porque no solo se grava los ingresos en el estado fuente.
o Si, se permite que el Estado de la fuente lo someta a imposición sin
condición alguna

9. ¿Cuál Factor de vinculación trata de una combinación de conceptos

de fuente de riqueza y residencia? *
o Establecimiento
o permanente Principio de
o fuente y riqueza
o Nacionalidad
Principio de plana concurrencia.

10.Considerando el tratado para evitar la doble tributación con Estados

Unidos (EUA), ¿qué se debe cumplir para ser considerado residente
en ese país?

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Unidad 1, semanas 1 y 2 IMPUESTOS INTERNACIONALES

o Tener la nacionalidad de EUA. o Efectuar la prueba de presencia

sustancial. o Tener una estancia de 183 días en 12 meses en EUA. o
Permanecer seis meses en EUA.

11.Considerando el Tratado para evitar la doble tributación con Estados

Unidos, ¿los ingresos por transportación marítima se pueden someter
a doble imposición?
o No, solo se pueden gravar en el estado donde reside el beneficiario
o No, solo se pueden gravar en el estado de la fuente o Sí, sin
ninguna limitación o Sí, cuando se incluya el alojamiento de
personas

12.De acuerdo al Tratado para evitar la doble tributación con Ecuador

¿qué requisitos se deben cumplir para que los intereses se
consideren procedentes de un Estado?
o Que la base fija (BF) en el Estado fuente hayan contraído la deuda y
que informe el pago de los intereses.
o Que el establecimiento permanente (EP) haya contratado la deuda
por un agente independiente y que soporte el pago de los intereses.
o Que el establecimiento permanente (EP) en el Estado fuente hayan
contraído la deuda y que soporte el pago de los intereses.
o Que la base fija (BF) en el Estado fuente hayan informado la deuda
y que soporte el pago de los intereses.

RESPONDE LOS SIGUIENTES REACTIVOS

13. ¿Cómo se le conoce a todas aquellas condiciones de carácter objetivo

o subjetivo, que al presentarse en la situación jurídica de un sujeto
pasivo, provocan la aplicación de un tributo de un Estado?

14.En el Tratado internacional para evitar la doble tributación con Canadá, ¿a

quienes aplican los beneficios de la Transportación Marítima?

15. Para efectos del Tratado para evitar la doble tributación con Noruega, ¿Qué
involucra el término Ganancias de Capital?