2018

Ventas $ 1,050,000.00
Costo de Vtas $ 616,500.00
Gastos Oper $ 118,162.50
Util antes de imp $ 315,337.50
Utilidad de Imp $ 94,601.25
Utilidad del Ej $ 220,736.25

CORRECCIONES RETROSPECTIVAS
a)       Se solicita presentar los asientos contables si se presentan retrospectiva

2016
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES / UTILIDADES ACUMULADAS
DEPRECIACIONES CONTABLES

ISR A FAVOR / IMPUESTO A FAVOR

UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

b)       Se solicita presentar los asientos contables si se presentan retrospectiva

2017
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES / UTILIDADES ACUMULADAS
DEPRECIACIONES CONTABLES

ISR A FAVOR / IMPUESTO A FAVOR

UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
 c)       Se solicita presentar los asientos contables si se presentan retrospectiva

2018
COSTO DE VENTA / DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES CONTABLES

IMPUESTO POR PAGAR

UTILIDAD DEL EJERCICIO

d)       Si la empresa presenta estados financieros comparativos en 2018, Presentar el e

2018. (5 ptos)

SIN CORRECCIONES
2018
Ventas $ 1,050,000.00
Costo de Vtas $ 616,500.00
Gastos Oper $ 118,162.50
Util antes de imp $ 315,337.50
Utilidad de Imp $ 94,601.25
Utilidad del Ej $ 220,736.25

CORREGIDO
2018
Ventas $ 1,050,000.00
Costo de Vtas $ 649,100.00
Gastos Oper $ 118,162.50
Util antes de imp $ 282,737.50
Utilidad de Imp $ 84,821.25
Utilidad del Ej $ 197,916.25
 2017 2,016.00
$ 1,127,500.00 1,419,700.00
$ 671,340.00 789,120.00
$ 128,673.50 151,248.00
$ 327,486.50 479,332.00
$ 98,245.95 143,799.60
$ 229,240.55 335,532.40

bles si se presentan retrospectivamente en los estados financieros por 2016 (5 ptos).

LIDADES ACUMULADAS 32,600.00

EPRECIACIONES CONTABLES 32,600.00
32600*0.3=
AVOR 9,780.00
AD DEL EJERCICIO ANTERIOR 9,780.00

bles si se presentan retrospectivamente en los estados financieros por 2017 (5 ptos).

LIDADES ACUMULADAS 32,600.00

EPRECIACIONES CONTABLES 32,600.00
32600*0.3=
AVOR 9,780.00
AD DEL EJERCICIO ANTERIOR 9,780.00
bles si se presentan retrospectivamente en los estados financieros por 2018 (5 ptos).

CIONES 32,600.00
EPRECIACIONES CONTABLES 32,600.00
32600*0.3=
9,780.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 9,780.00

mparativos en 2018, Presentar el estado de resultados modificado de 2017 que se utilizará en

2018. (5 ptos)

SIN CORRECCIONES
2017 2,016.00
$ 1,127,500.00 1,419,700.00
$ 671,340.00 789,120.00
$ 128,673.50 151,248.00
$ 327,486.50 479,332.00
$ 98,245.95 143,799.60
$ 229,240.55 335,532.40

CORREGIDO
2017 2,016.00
$ 1,127,500.00 1,419,700.00
$ 703,940.00 821,720.00
$ 128,673.50 151,248.00
$ 294,886.50 446,732.00
$ 88,465.95 134,019.60
$ 206,420.55 312,712.40
9,780.00

9,780.00
 9,780.00

CORRECCIONES
17/06/2018: La empresa realizó una transferencia de 120,000 dólares a su proveedor ext
compró el dólar a $20. La operación corresponde a un anticipo para una futur

ASIENTOS CONTABLES

6/17/2018
1
Bancos dlls
Banco Comp dlls
Bancos Nacionales

Ant a prov comp dlls

Bancos dlls
Bancos Comp dlls

Como se entregan estados financieros mensualmente, según la NIF B-15, la mon

6/30/2018

Dlls
Ant a proveedor $ 120,000.00 6/17/2018
6/30/2018

3
Pérdida Cambiaria
Ant a Proveedor

21/06/2018: La empresa recibe la mercancía del proveedor. La compra fue de 10,000 u

uno. La operación es pactada en dólares. El proveedor aplicó el anticipo del día 17/06/2
dólares pendiente de pago.
 21/06/2018: La empresa recibe la mercancía del proveedor. La compra fue de 10,000 u
uno. La operación es pactada en dólares. El proveedor aplicó el anticipo del día 17/06/2
dólares pendiente de pago.

6/21/2018
1
Almacén
Pérdida Cambiaria
Ant a prov dlls
Ant a prov comp dlls
Prov dlls
Prov Comp dlls

T.C. dlls Unidades

20.394 $ 479.26 10,000
$ 23.5

Prov dlls $ 120,000.00 6/21/2018

6/30/2018

Prov dlls $ 115,000.00 6/21/2018

6/30/2018

6/30/2018
2
Pérdida Cambiaria
Ant a Proveedor

28/07/2018: La empresa vende a crédito de 4,250 unidades del producto X a un cliente n

unidad, el producto no causa IVA.

7/28/2018
1
Clientes dlls
Clientes Comp dlls
Ventas

Unidades dlls
 4,250 50.00 $ 212,500.00
4,250 23.50 $ 99,875.00

2
Cto de Vta
Almacén

3
Clientes Comp dlls
Utilidad Cambiaria

Clientes dlls $ 212,500.00 7/28/2018

7/31/2018

4
Prov Comp dlls
Utilidad Cambiaria

Prov dlls $ 120,000.00 7/31/2018

6/30/2018

Fluctuación 31/08/2018
5
Pérdida Cambiaria
Prov dlls

Prov dlls $ 115,000.00 7/31/2018

8/31/2018

6
Clientes dlls
Utilidad Cambiaria

Clientes dlls $ 212,500.00 8/31/2018

7/31/2018
 Fluctuación 30/09/2018
7
Prov dlls
Utilidad Cambiaria

Prov dlls $ 115,000.00 8/31/2018

9/30/2018

8
Clientes dlls
Utilidad Cambiaria

Clientes dlls $ 212,500.00 8/31/2018

9/30/2018

Fluctuación 31/10/2018
9
Pérdida Cambiaria
Prov dlls

Prov dlls $ 115,000.00 9/30/2018

10/31/2018

10
Pérdida Cambiaria
Clientes dlls

Clientes dlls $ 212,500.00 10/31/2018

11/30/2018

20/11/2018: El cliente paga 135,000 dólares. La empresa aceptó el dólar a $20.10 y

11/20/2018
1
Bancos Nacionales
 Clientes dlls
Clientes Comp dlls
Pérdida Cambiaria

Dlls TC
135,000.00 20.11 $ 2,714,850.00

Clientes dll 135,000 11/30/2018

10/31/2018
120,000 dólares a su proveedor extranjero. La transferencia fue por $2,400,000.00 (pesos). La empresa
ponde a un anticipo para una futura compra. El pago salió de la cuenta bancaria en pesos.

ASIENTOS CONTABLES

6/17/2018
1
120,000.00
2,280,000.00
2,400,000.00

2
120,000.00
2,280,000.00
120,000.00
2,280,000.00

almente, según la NIF B-15, la moneda extranjera se valúa al tipo del cambio del mes

6/30/2018

T.C.
20.00 $ 2,400,000.00
19.863 $ 2,383,560.00
$ 16,440.00

3
16,440.00
16,440.00

veedor. La compra fue de 10,000 unidades del producto X a 23.5 dólares cada
or aplicó el anticipo del día 17/06/2018 de 120,000 dólares quedando el saldo en
dólares pendiente de pago.
veedor. La compra fue de 10,000 unidades del producto X a 23.5 dólares cada
or aplicó el anticipo del día 17/06/2018 de 120,000 dólares quedando el saldo en
dólares pendiente de pago.

6/21/2018
1
4,792,590.00
63,720.00
120,000.00
2,327,280.00
115,000.00
2,294,030.00

Unidades dlls
$ 4,792,590.00
$ 235,000.0

TC
20.394 $ 2,447,280.00
19.863 $ 2,383,560.00
$ 63,720.00

TC
20.394 $ 2,345,310.00
19.863 $ 2,284,245.00
$ 61,065.00

6/30/2018
2
61,065.00
61,065.00

dades del producto X a un cliente nacional. La venta se pactó en 50 dólares por

ad, el producto no causa IVA.

7/28/2018
1
212,500.00
3,744,887.50
3,957,387.50

T.C.
 18.623 $ 3,957,387.50
20.394 $ 2,036,850.75

2
2,036,850.75
2,036,850.75

3
17,425.00
17,425.00

T.C.
18.623 $ 3,957,387.50
18.541 $ 3,939,962.50
$ 17,425.00

4
158,640.00
158,640.00

T.C.
18.541 $ 2,224,920.00
19.863 $ 2,383,560.00
$ 158,640.00

Fluctuación 31/08/2018
5
67,275.00
67,275.00

T.C.
18.541 $ 2,132,215.00
19.126 $ 2,199,490.00
-$ 67,275.00

6
124,312.50
124,312.50

T.C.
19.126 $ 4,064,275.00
18.541 $ 3,939,962.50
$ 124,312.50
 Fluctuación 30/09/2018
7
36,110.00
36,110.00

19.126 $ 2,199,490.00
18.812 $ 2,163,380.00
$ 36,110.00

8
66,725.00
66,725.00

19.126 $ 4,064,275.00
18.812 $ 3,997,550.00
$ 66,725.00

Fluctuación 31/10/2018
9
139,610.00
139,610.00

18.812 $ 2,163,380.00
20.026 $ 2,302,990.00
-$ 139,610.00

10
- 41,650.00
- 41,650.00

20.026 $ 4,255,525.00
20.222 $ 4,297,175.00
-$ 41,650.00

empresa aceptó el dólar a $20.10 y entró a la cuenta de moneda nacional.

11/20/2018
1
2,714,850.00
 135,000.00
2,606,310.00
26,460.00

20.222 $ 2,729,970.00
20.026 $ 2,703,510.00
$ 26,460.00
pesos). La empresa
n pesos.