KK

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM

La información se vincula La información se vincula
PASIVO CONTINGENTE con la Cedula BG 2 del con la Cedula BG 2 del FECHA Jan-16
SUMARIA Libro General Libro General
La información se vincula con la
Cedula BG 2 del Libro General

REFERENCIA NUMERO SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

CONCEPTO
EN PT CUENTA 31-Dec-14 31-Dec-15 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

KK-1 RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD 344,665 474,497 0 0 474,497 0 0 474,497

----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- -----------------------

BG-2 SUMA 344,665 474,497 0 0 474,497 0 0 474,497
========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ==========
ü ü ü ü ü ü ü ü
Formula: Saldo al 31-12-12 Formula: Saldo ajustado menos
menos el DEBE mas el HABER. el DEBE mas el HABER.
E7: La información se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

G7: La información se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

I7: Formula: Saldo al 31-12-12

menos el DEBE mas el HABER.

J7: La información se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

L7: Formula: Saldo ajustado menos el DEBE mas el HABER.

 KK-1
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
PASIVO CONTINGENTE FECHA Jan-16
ANALISIS DE MOVIENTOS Debido a que es
CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO una cuenta
acumulativa se
Saldo al 31 de dic. de 2014 (A) 344,665 revisa por
movimientos por lo
que se tiene que
AUMENTOS KK-3 OF # 8 165,820 (1) hacer un análisis
de movimientos
para que sean solo
DISMINUCIONES KK-2 35,988 OF # 7
los movimientos
---------------------- los que tengamos
Saldo al 31 de dic. de 2015 KK-3 474,497 (2) que revisaren vez
============= del saldo
(A) OK VS PT DEL EJERCICIO ANTERIOR ü
Se obtienen los movimientos del
Resumen de Auxiliares en el
General
VALUACION DE LA PROVISION
Amarre vs Resultados:
S/AUD 474,497 KK-3

Se hace una amarre contra

resultados para cumplir con Se realiza la valuación de la
el objetivo de correcto provisión para cumplir con
registro el objetivo de correcta
valuación
B10: Se obtienen los movimientos del Resumen de Auxiliares en el General

B21: Se hace una amarre contra resultados para cumplir con el objetivo de correcto registro

F6: Debido a que es una cuenta acumulativa se revisa por movimientos por lo que se tiene que hacer un análisis de movimientos para que sean solo los
movimientos los que tengamos que revisaren vez del saldo

F20: Se realiza la valuación de la provisión para cumplir con el objetivo de correcta valuación
 COMPAÑÍA EJEMPLO, SA, KK-2
PASIVO CONTINGENTE ELABORO CACM
ANALISIS DE DISMINUCIONES FECHA Jan-16

REFERENCIA
CONCEPTO IMPORTE
FECHA POLIZA

Pago de finiquito al Sr. Javier Salas con 11 anos de

4/16/2015 EG - 98578
antigüedad 15,996.00 (A)

Pago de finiquito al Sr. Luis Prieto con antigüedad de

5/10/2015 EG - 52689
12 años 19,992.00 (A)

-----------------
EE-3 35,988.00 KK-1
=========
ü

(A) OK VS FINIQUITO PAGADO FIRMADO DE CONFORMIDAD

La información se obtiene
del Libro en la Sección de
pasivo Contingente
B5: La información se obtiene del Libro en la Sección de pasivo Contingente
 KK-3
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A ELABORO CACM
PASIVO CONTINGENTE FECHA Jan-16
ANÁLISIS PASIVO DE PENSIONES Y PRIMA DE ANTIGÜEDAD

La información del actuario

esta en el Libro
PRIMA ANTIGÜEDAD
Obligaciones por beneficios proyectados 564,312.00 (1)
Párrafo 47 boletín menos partidas pendientes de amortizar 68,671.00
menos variaciones en supuestos 21,144.00
KK-1 474,497.00

activos del plan

Pasivo (Activo) neto proyectado 474,497.00

Obligaciones por beneficios actuales 456,821.00

Párrafo 48 boletín Activos del plan
Pasivo neto actual 456,821.00

Si pasivo neto actual > al pasivo

neto proyectado
entonces:
se reconoce un pasivo adicional
con contra cuenta un intangible
Intangible Este intangible tiene como límite
el pasivo (activo) transición y las
modificaciones al plan no amortizadas

Partidas pend de amortizar 68,671.00 (1)

Variaciones en supuestos 21,144.00 (1)
Limite intangible 89,815.00

El amarre contra lo reconocido en resultados debe comprender los siguientes aspectos:

Costo laboral 148,625.00 (1)

Costo de financiamiento 12,432.00

Amortización del pasivo de transición 4,763.00

165,820.00 KK-1

(1) OK VS ESTUDIO ACTUARIAL

B5: La información del actuario esta en el Libro