20

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A Esta información se extrae de la PG de el Libro General. ELABORO ALFREDO
COSTO DE VENTAS FECHA Jan-16
SUMARIA

REFERENCIA NUMERO SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

PAPELES CUENTA CONCEPTO AJUSTADOS FINALES
31/12/214 31-Dec-15 DEBE HABER DEBE HABER
TRABAJO CONTABLE

20-1 COSTO DE VENTAS 23,230,388.12 30,161,702.60 74,341.09 265,650.70 29,970,392.99 0.00 0.00 29,970,392.99

------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------ ------------------------

PG SUMA 23,230,388.12 30,161,702.60 74,341.09 265,650.70 29,970,392.99 0.00 0.00 29,970,392.99
============== ============== ============== ============== ============== ============== ============== ==============
ü ü ü ü ü ü ü ü

Fórmula: Fórmula:
Saldo al 31-12-12 (+) Debe (-) Haber Saldos Ajustados (+) Debe
(-) Haber
E6: Esta información se extrae de la PG de el Libro General.

I6: Fórmula:
Saldo al 31-12-12 (+) Debe (-) Haber

L6: Fórmula:
Saldos Ajustados (+) Debe (-) Haber
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO
COSTO DE VENTAS FECHA
INTEGRACION Esta información se ex
Auxiliares de el Libro G
REFERENCIA SALDOS AL
PAPELES CONCEPTO Esta informació
31-Dec-14 31-Dec-15
TRABAJO

Inventario Inicial de MateriaPrima 2,256,824.00 1,437,329.00

Inventario Inicial de Material de Empaque 353,162.00 643,520.00

20-2 Compras 8,965,638.00 8,804,266.20

Inventario Final de Materia Prima 1,437,329.00 3,564,535.00

Inventario Final de Material de Empaque 643,520.00 728,970.00

-------------------------- --------------------------
Materia Prima y Material de Empaque Utilizado 9,494,775.00 6,591,610.20

EE-3 Mano de Obra 5,856,180.00 7,775,402.16 EE-4

20-3 Gastos de Fabricación 7,525,744.12 16,372,726.24

-------------------------- --------------------------
Costo Primo 22,876,699.12 30,739,738.60

Inventario Inicial de Producción en Proceso 932,160.00 1,454,475.00

Inventario Final de Producción en Proceso 1,454,475.00 1,419,995.00

-------------------------- --------------------------
Costo de Producción 22,354,384.12 30,774,218.60

Inventario Inicial de Artículos Terminados 3,963,779.00 3,087,775.00

0.00

Inventario Final de Artículos Terminados 3,087,775.00 3,700,291.00

-------------------------- --------------------------
20 Costo de Ventas 23,230,388.12 30,161,702.60
============== ==============
ü ü
E7: Esta información se extrae de el Resumen de Auxiliares de el Libro General

E8: Esta información esta en el CD adjunto

 20-2
Compañía Ejemplo, S.A. ELABORO AURORA
COSTO DE VENTAS FECHA Jan-16
INTEGRACION DE COMPRAS:

MES IMPORTE

ENERO 757,646.02
Esta información la
encontramos en el Libro de
FEBRERO 702,241.02 la Practica de Auditoria
Automatizada
MARZO 673,453.02

ABRIL 724,604.02

MAYO 798,472.02

JUNIO 628,950.02

JULIO 631,387.02

AGOSTO 659,810.02

SEPTIEMBRE 829,438.02

OCTUBRE 833,437.02

NOVIEMBRE 821,947.02

DICIEMBRE 742,881.02
-------------------------
COMPRAS HISTORICAS 8,804,266 ´20-1
==============
ü
B4: Esta información la encontramos en el Libro de la Practica de Auditoria Automatizada
 20-3
Esta información la obtenemos de el Fórmula:
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. Resumen de Auxiliares de el Libro ELABORO ALFREDO
Saldos al 31-12-15 (+)
GASTOS DE FABRICACION General Debe (-) Haber FECHA Jan-16
SUMARIA

REFERENCIA NUMERO SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS ALCANCE DE LA REVISION

PAPELES CUENTA CONCEPTO AJUSTADOS FINALES %
31-Dec-14 31-Dec-15 DEBE HABER DEBE HABER DIRECTA AMARRE CALCULO TOTAL
TRABAJO CONTABLE REVISION

EE-3 EE-4 001 MANO DE OBRA INDIRECTA 3,916,141.00 4,582,260.28 4,582,260.28 4,582,260.28 4,582,260.28 4,582,260.28 100%
EE-3 EE-4 002 GRATIFICACIONES 210,914.00 390,226.00 390,226.00 390,226.00 390,226.00 390,226.00 100%
EE-3 EE-4 003 TIEMPO EXTRA 12,180.00 31,973.00 31,973.00 31,973.00 31,973.00 31,973.00 100%
EE-3 EE-4 004 PRIMA VACACIONAL 18,760.00 51,932.00 51,932.00 51,932.00 51,932.00 51,932.00 100%
EE-3 EE-4 005 INDEMNIZACIONES 85,690.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 100%
EE-4 006 SEGURO SOCIAL 652,516.00 1,567,671.90 1,567,671.90 1,567,671.90 1,567,671.90 1,567,671.90 100%
EE-5 007 INFONAVIT 450,731.00 724,751.00 0.00 724,751.00 724,751.00 724,751.00 724,751.00 100%
20-5 008 PAPELERIA 86,852.00 100,549.00 100,549.00 100,549.00 75,500.00 75,500.00 75%
K-5 009 DEPRECIACION EDIFICIO 45,519.13 1,440,000.00 -13,565.25 1,453,565.25 1,453,565.25 0.00 1,440,000.00 1,440,000.00 99%
010 ENERGIA ELECTRICA 35,478.00 58,078.00 58,078.00 58,078.00 0.00 0%
20-4 011 MATERIALES INDIRECTOS 219,260.00 422,953.00 422,953.00 422,953.00 120,370.00 120,370.00 28%
F-1 012 SEGUROS Y FIANZAS 210,725.00 270,321.33 270,321.33 270,321.33 270,321.33 270,321.33 100%
20-6 013 MANTENIMIENTO Y CONSERVACION 272,524.00 302,825.69 302,825.69 32,569.00 335,394.69 220,305.00 220,305.00 73%
014 VIGILANCIA 29,372.00 32,569.00 32,569.00 32,569.00
015 TELEFONOS 10,121.00 9,589.00 9,589.00 9,589.00
016 COMBUSTIBLE 61,137.00 7,592.00 7,592.00 7,592.00 0.00 0%
017 ROPA DE TRABAJO 29,148.00 25,890.00 25,890.00 25,890.00
018 HERRAMIENTAS 41,026.00 32,569.00 32,569.00 32,569.00 0.00
KK-1 EE-4 019 PRIMA DE ANTIGÜEDAD 46,120.00 56,378.00 56,378.00 56,378.00 56,378.00 56,378.00 100%
20-8 020 IMPUESTO PREDIAL 125,345.00 4,601,419.70 4,601,419.70 4,601,419.70 0.00 0%
20-7 021 AGUA 62,569.00 107,412.00 107,412.00 107,412.00 107,412.19 107,412.19 100%
022 OTROS 35,896.00 62,989.73 62,989.73 62,989.73 0.00 0%
EE-5 023 SAR 189,569.00 289,268.00 289,268.00 289,268.00 289,268.00 289,268.00 100%
EE-3 024 2% SOBRE NOMINAS DEL DF 188,359.00 310,338.61 0.00 310,338.61 310,338.61 310,338.61 310,338.61 100%
K-5 025 DEPRECIACION MAQ Y EQ. 329,535.99 601,520.00 113,419.92 488,100.08 488,100.08 0.00 0.00 0.00 0%
K-9 026 REEXPRESION DE LA DEPRECIACIO 160,256.00 171,650.00 171,650.00 171,650.00 171,650.00 171,650.00 100%
----------------------- ------------------------ ---------------------- ---------------------- -------------------------------------------- ---------------------- ---------------------------- ----------------------- ----------------- ---------------------- -------------------- ---------------------- ---------------
20-1 20-1/B/10 SUMA 7,365,488.12 16,201,076.24 0.00 99,854.67 16,101,221.57 32,569.00 1,974,234.33 14,159,556.24 523,587.19 9,835,120.12 0.00 10,358,707.31 64%
============= ============= ============ ============ ============ ============ ============ ================ ============= ========= ============ =========== ============ ========
ü ü ü ü ü ü ü ü ü ü ü ü ü
2,041,520.00 1,941,665.33 Depreciaicones y efectos de reexpreción

16,201,076.24 14,159,556.24 14,159,556.24

============= ========================= Fórmula:
Fórmula: Directa (+) Amarre (+) Cálculo
2,041,520.00 DEPRECIACIONES 2,268,364.66 Efectos no fiscales para costo de ventas
Saldos Ajustados (+) Debe (-)
Haber
Fórmula:
Aquí se extraen los montos que fueron
Total Saldos Ajustados
revisados en otro rubro.

Aquí se extraen los montos de los conceptos por los que

se realizo el cálculo.

Esta información se extrae de la Cédula Analítica el

concepto que se esta revisando.
F6: Esta información la obtenemos de el Resumen de Auxiliares de el Libro General

J6: Fórmula:
Saldos al 31-12-15 (+) Debe (-) Haber

N6: Fórmula:
Saldos Ajustados (+) Debe (-) Haber

O7: Esta información se extrae de la Cédula Analítica el concepto que se esta revisando.

P7: Aquí se extraen los montos que fueron revisados en otro rubro.

Q7: Aquí se extraen los montos de los conceptos por los que se realizo el cálculo.

R7: Fórmula:
Directa (+) Amarre (+) Cálculo

S7: Fórmula:
Total Saldos Ajustados
 20-4
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A ELABORO ALFREDO
GASTOS DE FABRICACION FECHA Jan-16
REVISION DE MATERIALES INDIRECTOS, MANTENIMIENTO Y CONSERVACION
Aud 31/12/2015
POLIZA FACTURA
PROVEEDOR DESCRIPCION IMPORTE IVA TOTAL MARCAS
FECHA NUMERO FECHA NUMERO

REVISION DE MATERIALES INDIRECTOS:

19-Mar-15 D-30 18-Mar-15 3456 ACEITES Y PEGAMENTOS INDUSTRIALES, S.A. PEGAMENTO, ACIDO ETILICO Y ACEITE PESADO 48,400.00 7,744.00 56,144.00 [1]

17-Jul-15 D-78 14-Jul-15 23498 SOLVENTES ESPECIALES, S.A. 200 LITROS DE TINER KD-III 30,120.00 4,819.20 34,939.20 [1]

COMPRA DE 300 KILOS DE ESTOPA Y 3 TAMBORES [1]

23-Nov-15 E - 6720 19-Nov-15 56784 MATERIALES MEXICANOS, S.A.
DE 250 LITROS C/U DE ACEITE 41,850 6,696.00 48,546.00
------------------ ---------------- --------------
20-3 120,370 19,259 139,629
========== ========= ========
ü ü ü

Para la revisión de este concpeto se solicita la

[1] OK VS DOCUMENTACION CON SELLO DE RECIBIDO AUTORIZADA Y REUNE REQUISITOS FISCALES
información a la compañía, misma que
encontramos en el Libro de la Práctica de
Auditoria Automatizada.
B4: Para la revisión de este concpeto se solicita la información a la compañía, misma que encontramos en el Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada.
 20-5
COMPAÑÍA EJEJMPLO, S. A. ELABORO ALFREDO
GASTOS DE FABRICACION FECHA Jan-16
Esta información la encontramos en el Libro de
REVISIÓN DE PAPELERIA
la Práctica de Auditoria Automatizada
Aud 31/12/2015
POLIZA FACTURA
PROVEEDOR DESCRIPCION IMPORTE IVA TOTAL
FECHA NUMERO FECHA NUMERO

COMPRA DE TONER PARA COPIADORA Y

Almacén de Artículos de Oficina
5/16/2015 EG 13526 5/11/2015 PAPEL PARA COPIADORA 30,000.00 4,800.00 34,800.00 (1)

COMPRA DE 50 PAQUETES E HOJAS BLANCAS,

Almacén de Artículos de Oficina
8/25/2015 EG 59654 8/2/2015 500 FOLDER, 50 CARPETAS DE ARGOLLAS 45,500.00 7,280.00 52,780.00 (1)

---------------------- ---------------------- ----------------------

75.09% 75,500.00 12,080.00 87,580.00
============ ============
24.91% 25,049.00 ü ü
----------------------
100.00% 100,549.00 20-3
============
ü
(1) OK VS DOCUMENTACION CON SELLO DE RECIBIDO AUTORIZADA Y REUNE REQUISITOS FISCALES
C5: Esta información la encontramos en el Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A. Esta información la 20-6
GASTOS DE FABRICACION encontramos en el Libro de la ELABORO ALFREDO
Práctica de Auditoria
REVISION DE MATERIALES INDIRECTOS, MANTENIMIENTO Y CONSERVACION Automatizada
FECHA Jan-16
Aud 31/12/2015
POLIZA FACTURA
PROVEEDOR DESCRIPCION IMPORTE IVA TOTAL
FECHA NUMERO FECHA NUMERO

REPARACION DE LA UNIDAD DE BANDAS

19-Aug-15 E - 5601 18-Aug-15 63895 REPARACIONES INDUSTRIALES, S.A.
ELECTRICAS 190,185.00 30,429.60 220,614.60 [1]

REPARACION Y EMBOBINADO DE MOTOR DE 5HP

17-Dec-15 E - 7101 11-Dec-15 6321 MANTENIMIENTO ELECTRICO INDUSTRIAL, S.A. DE LA MAQUINA CORTADORA Y CALIBRADORA DE
ALAMBRE 30,120.00 4,819.20 34,939.20 [1]
---------------------- ----------------------- ----------------------
72.75% 220,305.00 35,248.80 255,553.80
============= ============
27.25% 82,520.69 ü ü
----------------------
[1] OK VS DOCUMENTACION CON SELLO DE 100.00% 302,825.69 20-3
============
ü
C4: Esta información la encontramos en el Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada
 EE-28
COMPAÑÍA EJEJMPLO,S. A. ELABORO NORMA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN FECHA Jan-16
VACIADO DE DECLARACIONES DE AGUA Esta información viene en el Libro
Las lecturas de Agua se toman de los recibos que nos Fórmula: Fórmula:
proporciona la compañía, mismos que encontramos en el Consumo en M3 del Fórmula: Fórmula: Importe a Pagar (-)
Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada. Período (-) Limite Inferior Diferencia (*) Cuota por Excedente Importe sin IVA (*) 16% Importe S/Declaración
CUENTA NUMERO : 465 332 02 000 004 1 6
NUMERO DE MEDIDOR : 98767041
Fórmula: Esta información se extrae de la Tabla Fórmula: Esta información la obtenemos de los comprobantes
DIAMETRO : 13 MM públicada en el Código Financiero del D.F. Importe sin IVA (+) IVA de pago que nos proporciono la compañía
Lectura Final(-) Lectura Inicial
MARCA : KENT

LECTURA CONSUMO EN M3 LIMITE CUOTA POR IMPORTE DEL CUOTA IMPORTE IMPORTE IMPORTE LUGAR DE NUMERO DE FECHA DE CUENTA PAGADO CON
BIMESTRE INICIAL FINAL DEL PERIODO INFERIOR DIFERENCIA EXCEDENTE EXCEDENTE FIJA SIN IVA IVA A PAGAR S/DECLAR. DIFERENCIA PAGO CAJA PAGO REFERENCIA CHEQUE No. BANCO

1° DE 2015 4,235.9 4892.7 656.8 A 420.10 236.70 39.40 9,325.98 13,973.20 23,299.18 3,727.87 27,027.05 26,794.00 233.05 TDF 221267 3/27/2015 6924 016810 NACOMER
2° DE 2015 4,892.7 5,492.1 599.4 420.10 179.30 39.40 7,064.42 13,973.20 21,037.62 3,366.02 24,403.64 24,193.00 210.64 TDF 221273 5/30/2015 11044 019920 NACOMER
3° DE 2015 5,492.1 6,147.5 655.4 420.10 235.30 39.40 9,270.82 13,973.20 23,244.02 3,719.04 26,963.06 26,731.00 232.06 TDF 221274 7/28/2015 22889 023072 NACOMER
4° DE 2015 6,147.5 6,548.4 400.9 240.10 160.80 37.47 6,025.18 7,228.69 13,253.87 2,120.62 15,374.48 15,242.00 132.48 TDF 221276 9/28/2015 19657 026460 NACOMER
5° DE 2015 6,548.4 6,981.4 433.0 420.10 12.90 39.40 508.26 13,973.20 14,481.46 2,317.03 16,798.49 16,655.00 143.49 TDF 502126 11/29/2015 47339 029613 NACOMER
6° DE 2015 6,981.4 7,351.4 370.0 240.10 129.90 37.47 4,867.35 7,228.69 12,096.04 1,935.37 14,031.41 13,910.00 121.41 TDF 502127 1/31/2016 04784 032537 NACOMER
------------------- ---------------- -----------------------------------------------------------------
Esta información la obtenemos de la Tabla 20-3 107,412.19 17,185.95 124,598.14 123,525.00 1,073.14
públicada en el Código Financiero del D.F. =========== ========= ====================================
ü ü ü ü ü
Esta información se extrae de la Tabla
publicada en el Código Financiero del D.F.
OK CONTRA P.T. DE LA REVISION ANTERIOR Esta información la obtenemos de los
comprobantes de pago que nos proporciona
OK CONTRA CONTROL CRONOLOGICO DE MEDICION OFICIAL PROPORCIONADO POR LA COMPAÑÍA Fórmula: la compañía estos los encontramos en el
Importe del Excedente (+) Cuota Fija Libro de la Práctica de Auditoria
Automatizada
B5: Esta información viene en el Libro

C13: Las lecturas de Agua se toman de los recibos que nos proporciona la compañía, mismos que encontramos en el Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada.

G13: Fórmula:
Lectura Final(-) Lectura Inicial

I13: Esta información la obtenemos de la Tabla públicada en el Código Financiero del D.F.

J13: Fórmula:
Consumo en M3 del Período (-) Limite Inferior

K13: Esta información se extrae de la Tabla públicada en el Código Financiero del D.F.

L13: Fórmula:
Diferencia (*) Cuota por Excedente

M13: Esta información se extrae de la Tabla publicada en el Código Financiero del D.F.

N13: Fórmula:
Importe del Excedente (+) Cuota Fija

O14: Fórmula:
Importe sin IVA (*) 16%

P13: Fórmula:
Importe sin IVA (+) IVA

Q13: Esta información la obtenemos de los comprobantes de pago que nos proporciona la compañía estos los encontramos en el Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada

R14: Fórmula:
Importe a Pagar (-) Importe S/Declaración

S13: Esta información la obtenemos de los comprobantes de pago que nos proporciono la compañía
 Elaboro
Compañía Ejemplo, S. A. Reviso
Costo de Ventas
Revision del impuesto predial
Aud 31/12/2015

1.- Valor Catastral Tipo

Delegacion: Iztapalpa
CUENTA 033-241-01-137-9
SUPERFICIE SEGÚN ESCRITURAS 1,240.00 M2
Tipo 1
Clase: 5

M2 de Terreno según escrituras (1) 10,000 (C)

calor Unitario por M2 (3) 552 (D)
(Tipo Corredor C-11M) --------------------------
5,520,000 Valor Cataastral del Terreno
===============

M2 de Cosntruccion (1) 3,000

Valor Unitario por M2 1,094 (D)
(Tio Oficinas, Clave 20, Clase 5) --------------------------
3,282,300
(+) 8% por equipos especiales 262,584
--------------------------
3,544,884
(-) % Demerito por antigüedad 28% 3% del 82 al 87 y el
9% 319,039.56 1% del 88 en adelante
--------------------------
(2) 3,225,844.44 Valor catastral de la Construccio
===============

Valor Catastral del Terreno (3) 5,520,000.00

Valor Catastral de la Construción (2) 3,225,844.44
--------------------------
(4) 8,745,844.44 Valor Catastral Gravable
===============

2.- IMPUESTO PREDIAL

(4) 8,745,844.44
3,906,090.05 (A)
--------------------------
4,839,754.39
0.16 (A)
--------------------------
788,202.40
4,462.17 (A)
--------------------------
792,664.57
 ===============

4,755,987.42
===============

20-3 (B) 4,601,419.70

===============

a
(C) Ok Vs Escritura Publica
(D) Ok Vs Tabla de Valores Unitarios de Predial 2015 Publicado por el Gobierno del DF
(A) Porcentajes tomados del Codigo Financieros del Distrito Federal de 2015
(B) OK vs Declaración pagad en el mes de enero con numero de op de caja 015487
 Nombre Fecha
Aurora Feb-16
Ccarpy Mar-16

alor Cataastral del Terreno

% del 82 al 87 y el
% del 88 en adelante

alor catastral de la Construccion

alor Catastral Gravable