Actividad Nº1

Derecho Tributario

Presentado por:
Alfonso Quiroga Neyla Mailde
Gordillo Diaz Karen Eliana
Morales Porras Leidy Milena
Morales Uribe Dora Nubia
Salazar Rincón Nancy Jazmín

Fundación Universitaria Compensar

Facultad de Ciencias Empresariales
Derecho Tributario
2022
 Tabla de Contenido

Introducción .......................................................................................................................... 3
Objetivos............................................................................................................................... 4
Contextualización............................................................................................................................
5
Actividad N°1 Derecho Tributario ............................................................ 6-12
Conclusiones..................................................................................................................................13
Bibliografía....................................................................................................................................14
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Introducción

Este trabajo fue elaborado con el fin de conocer la estructura del estado y las funciones que
desarrollan cada una de ellas. Dentro de esta estructura encontramos que el derecho tributario se
encuentra dentro de las ramas de derecho público, donde encontramos los principios
constitucionales y como están clasificados los impuestos en Colombia. Todo esto basado en leyes
que se encuentran dentro de nuestra Constitución Política de Colombia.
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Objetivos

 Conocer los principios constitucionales del derecho tributario en colombia.

 Conocer la normatividad vigente en colombia.
 Conocer la estructura tributaria que tiene la nación colombiana.
 Conocer como estan clasificados los impuestos en colombia.
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Contextualización

El derecho Tributario se encuentra dentro de las ramas del Derecho público y es el encargado de
regular las relaciones entre el Estado y las personas que contribuyen con el financiamiento de los
gastos e inversiones del Estado; estos tributos impactan la economía y la inversión de las
personas en cualquier campo es por ello que se hace necesario primero conocer la estructura del
estado, tributariamente para posteriormente determinar en qué consisten las cargas impositivas
del Estado.
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Actividad N°1

En la siguiente actividad se realizará una investigación documental en donde el Estudiante

expondrá el conocimiento dando respuesta las preguntas abiertas y que implican lectura de
abundante material jurídico.

Preguntas.
Deben investigar lo siguiente y enviarlo a la plataforma:

 ¿Cuáles son los principios constitucionales del derecho tributario y explicar cada uno con
sus palabras?
 ¿Cuál es la estructura completa del estado colombiano y plasmarlo en un cuadro
sinóptico?
 ¿Cómo están clasificados los impuestos en Colombia? Explíquelos.

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD N°1

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. PRINCIPIO DE LEGALIDAD 2. PRINCIPIO DE LA IGUALDAD

Este principio tiene diferentes caras, señala la Hace referencia al trato que se les debe
forma en que se generan los tributos y sus dar a las personas que se encuentran bajo
elementos que deben cumplir con generalidad. una misma condición. Por esta razón se
No se podrá cobrar impuestos, ni contribución les denomina ser equitativos.
alguna que no se encuentren establecidos en la
ley. Adicionalmente no se podrá existir
rebajas, ni incentivos a no ser que sean
aprobados por la ley.
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Representación efectiva: Prohibición del trato discriminatorio:

Está representada por los congresistas de nuestro
país. Pero quiere decir que no se pueden crear ni
cobrar impuestos de manera informal por el
presidente, deben ser creados por el Congreso de
la República.
Este principio está enfocado a que todos los
seres humanos tenemos derecho a ser tratados
con respeto y consideración y participar bajo
bases iguales, sobre el área social, político,
económico etc.

Reserva de Ley: Obligación de medidas de equiparación:

Se refiere o nos dice por medio de qué ley ya que Hace referencia a la equidad. Estan
no puede ser decreto. Del mismo modo protege el orientadas a evitar que la aplicación del
principio democrático, al obligar al legislador a principio de igualdad discrimine.
regular lo que fue creado como ley.

3. PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD 4. PRINCIPIO DE LA EQUIDAD

Se refiere a la proporción del aporte a cada Hace referencia al trato igual a los iguales,
contribuyente en relación a su capacidad y trato desigual a los desiguales. Esto
contributiva, es decir, el reparto de la carga llevando a una equidad según la capacidad
tributaria entre los diferentes obligados a su pago, contributiva. Es decir, debe ser equitativo
según la capacidad de pago que tengan. El que en monto del impuesto en la oportunidad en
más tiene más paga. que se aplique.

5. PRINCIPIO DE NO
Basado en: Art. 95 Constitución Política de RETROACTIVIDAD
Colombia. “La calidad de colombiano enaltece a Este principio está basado en que las normas
todos los miembros de la comunidad tributarias no son retroactivas. Estas leyes
nacional. Todos están en el deber de tributarias se aplican a los hechos que se
engrandecerla y dignificarla. El ejercicio de los realizan después de la vigencia.
derechos y libertades reconocidos en esta
Constitución implica responsabilidades. ”
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6.PRINCIPIO DE EFICIENCIA
Este principio busca que se logre el mayor
nivel de recaudo tributario posible, con un
costo menor. El impuesto debe ser eficiente,
de modo que no traumatice al contribuyente
ni a la economía de tal forma que el beneficio
resulte irrisorio o inexistente.
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 ¿Cuál es la estructura completa del estado colombiano y plasmarlo en un cuadro sinóptico?

ESTRUCTURA DEL ESTADO

COLOMBIANO

RAMAS DEL PODER ORGANOS AUTONOMOS E ORGANIZACION ORGANISMOS DE SISTEMA INTEGARL DE

PUBLICO INDEPENDIENTES VERDAD, JUSTICIA,
ELECTORAL CONTROL REPARACION, Y NO
REPETICION.
Rama
Rama RAMA CNSC Banco Corporacio
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¿Cómo están clasificados los impuestos en Colombia? Explíquelos.
CLASIFICACION DE TRIBUTOS EN COLOMBIA
IMPUESTOS
Es la prestación en dinero o en especie
el cual establece el gobierno nacional
conforme a la ley colombiana, y es de
obligatorio su complimiento, de no
pagar los impuestos, se incurre en
intereses, sanciones y hasta pueden
llegar a surgir embargos a los bienes
que la persona y/o empresa posea.
Impuestos Directos: son los que
coinciden con el sujeto jurídico
responsable de la obligación y el sujeto
económico que soporta el impuesto.
Impuestos Indirectos: Se trata de
aquellos donde el sujeto jurídico no es
el mismo sujeto económico, quien
paga el impuesto.
IVA:
Es el impuesto a las ventas, el cual
actualmente se encuentra en 19%
sobre el valor de la venta. Este
impuesto es pagado a la DIAN en
la presentación de IVA, este puede
ser presentado y cancelado
Bimestral o Cuatrimestral. El IVA
que generamos es cruzado con el
TASAS
Es un servicio público que genera
contraprestación por parte del
estado colombiano. Este dinero es
invertido para que las vías estén
en buen estado, las personas que
tienen vehículos son las más
favorecidas.
Peajes:
Es un aporte que se paga en
diversos peajes a nivel
nacional, este varia su costo
según el vehículo “Es decir
entre más grande sea el
vehículo más peaje paga”
Este dinero es para el
mantenimiento en las
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CONTRIBUCIONES
Las contribuciones son un tributo
donde el pago genera una
contraprestación indirecta para el
contribuyente, es decir es el cobro
de un beneficio del Estado que
recibe indirectamente quien lo
paga, pero siendo el mismo estado
quien lo recauda.
Cuando se realizan mejoras en las
vías, obras, centros comerciales etc.
Esto hace que se valorice más el
sector y estas mejoras son cobradas
con el impuesto de valorización a
las personas que tienen un predio.
(Lote, Casa, local y/o apartamento)
Impuesto de Valoración:
Este impuesto es cobrado a las
personas que tienen bienes e
inmuebles en ciertos sectores de
la ciudad, y es recaudado por el
gobierno nacional.

IVA que pagamos en los gastos.
Renta:
Personas Jurídicas
Personas Naturales
Es un impuesto que se debe de
pagar al estado según los bienes
que tenga, los ingresos recaudados
en el año, y según los gastos en los
que haya incurrido la persona y/o
empresa durante el año. La no
presentación y/o pago de este
impuesto ocasiona al contribuyente, en caso de alguna emergencia.
intereses, multas y/o sanciones por
el estado.
Por los impuestos No hay
Beneficio.
carreteras. (Bien Pavimentadas,
iluminadas y demarcadas).
Tasas Aeroportuarias:
Es el impuesto que se paga
como pasajero cuando se
realiza un viaje en avión, el
valor es fijado por la
aeronáutica civil colombiana,
este dinero es utilizado para el
que se mantenga en buen
estado del aeropuerto, que se
tenga el servicio de ambulancia Son aportes obligatorios y
Por las tasas si se recibe un
Servicio.
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Impuesto a la gasolina:
Este impuesto es el que pagamos
las personas que utilizamos la
gasolina ya sea para moto,
cuatrimoto, carro, bus, microbús
etc.
La Contribución sociales o
parafiscales:
específicos en el cual incurrimos
los usuarios, los cuales son
percibidos por las entidades
designadas para prestar un
servicio de seguridad social.
Ejemplo: EL ICBF.
Por las contribuciones si se
recibe un Beneficio.

Impuestos Nacionales en Colombia.

Los siguientes son algunos de los impuestos nacionales que existen en Colombia

 Impuesto de renta para persona Jurídica. (Impuesto que declara y paga las personas
jurídicas según sus bienes, ingresos y gastos durante el año anterior)
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 Impuesto de renta para personas naturales. (Impuesto que declara y paga las
personas naturales según sus bienes, ingresos y gastos durante el año anterior, hay
casos donde no se paga, solo se declara.)
 Impuesto de renta para personas activas en el exterior. (Impuesto que declara y paga
las personas que se encuentran en otros países según sus bienes, ingresos y gastos
durante el año anterior)
 IVA. (Impuesto al valor agregado por la venta de un artículo o servicio)
 Retención en la fuente. (Este impuesto se paga según el servicio o actividad que
tenga la persona o empresa Ejemplo: Los transportistas se les descuenta por su
servicio el 1%, una persona que presta los servicios de honorarios se le descuenta el
11%, este impuesto es descontado en la declaración de renta.)
 Impuesto al patrimonio. (Este impuesto lo pagan las personas que tienen cierta
cantidad de ingresos o bienes en el país.)
 Impuesto al consumo. (Este es un impuesto como no indispensables o dentro de la
canasta familiar.)
 Impuesto a la gasolina y al ACPM (Por la comprar de gasolina o ACPM paga este
impuesto, quien declara es quien importa estos productos.)
 Impuesto de timbre. (Es el impuesto que se paga por ciertos documentos. Ejemplo:
Adquirir una chequera, registrar una escritura en notaría, autenticar un contrato etc.)
 Impuesto a los movimientos financieros (4X1000) Este impuesto lo pagamos cada
vez que realizamos un movimiento de dinero en las cuentas bancarias.

Los impuestos Departamentales

Los siguientes son algunos de los impuestos Departamentales que existen en Colombia

 ICA (Es el impuesto que se debe de pagar por realizar actividades de comercio y/o
servicio, este impuesto se liquida y paga bimestral y/o Anual según los ingresos)
 Impuesto vehicular (Es el impuesto por tener un Vehículo ya sea moto, carro, bus
etc, este impuesto se paga anual y su costo es según el avaluó del vehículo)
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 Impuesto Predial (Es el impuesto que por ser dueño de un inmueble y/o propiedad
en la nación debe de pagar anual y su valor será según el avaluó del bien)
 Impuesto delineación urbana (Es el impuesto que hay que pagar por realizar
construcciones y/o obras “Licencia de construcción”)
 Sobre tasa (Impuesto que se paga a la gasolina, acpm.)
 Impuestos por rifas juegos y espectáculos. (Es el impuesto que pagan las empresas
que realizan rijas, juegos, loterías, adicional este impuesto es descontado a las
personas que han ganado con estas actividades, en el caso de las loterías)
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Conclusiones

Como grupo logramos investigar y entender en detalle los principios constitucionales del
derecho tributario en Colombia, poderlos plasmar mediante un Cuadro sinóptico, como es
la normatividad vigente en Colombia, especificar la estructura tributaria que tiene la nación
colombiana, y cómo están clasificados los impuestos en Colombia. Con el fin de indagar y
conocer todo lo referido de nuestro país, en cuanto el Derecho Tributario
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Bibliografía

Para la elaboración de la actividad N° 1 Derecho Tributarios fueron consultados los

siguientes documentos:

Manual de estructura del Estado Colombiano. Tomado de:

https://funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/manual-estado/index.php
Constitución política de Colombia. Tomado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/constitucion-politica
Ayudas plataforma U compensar tomado de:
https://virtual.ucompensar.edu.co/pluginfile.php/1668789/mod_resource/content/
1/2747-Texto%20del%20art%C3%ADculo-9204-1-10-20110318%20%281%29.pdf
Estatuto tributario. Tomado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Impuesto de renta. Tomado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html
Impuesto delineación urbana. Tomado de:
https://www.shd.gov.co/shd/impuesto-delineacion-urbana
Impuesto ICA - Industria y Comercio. Tomado de:
https://www.shd.gov.co/shd/industria-y-comercio
Impuesto de timbre. Tomado de:
https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Cuadernos%20de%20Trabajo/Generalidades
%20del%20impuesto%20de%20timbre%20en%20Colombia%20(Actualizaci
%C3%B3n).pdf