Reporte de lectura: Principios constitucionales que rigen el sistema tributario

Cesar Romero, Yenny Grass & Ximena García

Betsy Y. Almonte G. / 10142256

Derecho Tributario General

DER DER314-200 LEC (1172)

Prof. Chaly Nicole Cruz Pozo

Santo Domingo, RD
Enero, 2023
Luego de agotar la lectura del artículo titulado: "Principios constitucionales que rigen el
sistema tributario colombiano", favor preparar un reporte que contenga mínimamente lo
siguiente:
1. Analogía con el sistema tributario dominicano y sus principios constitucionales tributarios.
2. Resaltar la importancia de los principios para el sistema tributario dominicano.

Legalidad, igualdad, equidad, eficiencia, progresividad, irretroactividad, unidad de materia y

capacidad contributiva, son los principios con lo que se introduce la lectura, comprendiendo
de este modo por el autor, que son os principios “básicos” de los tributos
independientemente de las regularizaciones que se establezcan en las diferentes naciones,
ya que, con estos, se logran conocer los limites y alcances de los diferentes sistemas
contributivos de cada país que contenga un régimen tributario funcional, y con esencia de
cubrir los servicios básicos necesarios.

Consecuentemente, se desarrollaron los principios que conforman el sistema tributario

colombiano de lleno, aunque, compréndase previo a todo que el sistema tributario
Dominicano, no está formado por todos los siguientes principios, siendo estos , el principio
de legalidad tributaria, los principios de equidad, eficiencia y progresividad del tributo, el
principio de igualdad tributaria, principio de capacidad contributiva, principio de
irretroactividad tributaria, principio de generalidad, principio de no confiscatoriedad y el
principio de armonización, los cuales se interpretan con respeto a lo que la constitución
establece, basándose en la concepción de justicia social, de un Estado derecho.

Ahora bien, para poder establecer la relación entre esos principios y el sistema tributario
dominicano, como también, la importancia de estos, debo entonces conocer que significan
y cuales su conceptualización, comprendiendo en ese sentido que, el primer principio a tratar
es el de legalidad, el cual implica, en materia contributaria que deben emerger de las propias
cargas públicas, las garantías normativas que integren e indique, el que, como, cuando y
cuanto se recaudara de los tributos, este mismo principio establece, que si no hay ley que lo
establezca, no hay tributo que sea obligatoria, por lo que, por consecuencia de este, se
entiende que funciona como garantía de que no se le sean extraídos mas impuestos de los
que las personas puedan dar, y para garantizar, de igual formar, la reciprocidad de utilidad
de esos tributos en los servicios públicos que deben, por obligatoriedad de la ley, ser
prestados a la misma sociedad que da los tributos, y en ayuda a aquellos que no tiene la
capacidad de darlos, aun sea mínimamente, y esto en correlación con la Republica
Dominicana, se expresa de igual forma, en el régimen tributario bajo el cual está sometido el
país, es decir, este le dice al legislador, que así como crea el tributo, también, al momento de
recibirlo debe redistribuir esos recursos en aumentar la capacidad de prestación de los
servicios.
Siguen los principios de equidad, eficiencia y progresividad del tributo, con este realmente
se recalca todo lo que busca garantizar la legalidad, ya que la legalidad lo plasma en la
regulación, pero estos principios se encargan de darle su verdadero funcionamiento,
explicándose que en conjunto conforman o mas bien consagran ese limite que debe respetar
el Estado en cuanto a la aplicación del tributo,, también, que retribuya de manera equitativa
los recursos según se considere ante las necesidades de la sociedad, así que se entiende, que
estos principios, tanto en Colombia, como en su conceptuación, y en República Dominicana,
que estos principios buscan que el sistema tributario no sea arbitrario ni mucho menos
excesivo frente a lo que quita y a lo que recíprocamente entrega, ósea, que definiendo su
efecto, el cual demuestra su importancia, estos crear el equilibrio entre lo justo, lo necesario
y lo obligatorio.

El principio de igualdad tributaria, establece, de modo individualista esas garantías que se

buscan proteger de ellos derechos fundamentales según la constitución, es decir, este
principio, tanto en Colombia, como República Dominicana, lo que se busca con este es
particularizar la contribución ante el mandato de igualdad en cuanto a los impuesto, diciendo
de este modo que la igualdad respecto del tributo, en los sistemas de los países mencionados,
y en modo de relación, que todos, de alguna manera deberán aportar soporte de carga en
participación para el sostén de los gastos públicos, es decir, que se establecerá la
contribución, un porcentaje fijo, el cual, en modo de justicia, se considerara en base a la
capacidad económica de cada individuo que forma la sociedad, es decir, que se dará por
reconocido la desigualdad social, para establecer la igualdad, y que la contribución sea algo
justo, y posible para los contribuyentes.

Esta también, la capacidad contributiva, según el documento es un compañero del principio

de justicia que da aun más relevancia a los principio ya tratados en cuanto a la capacidad
económica de cada persona frente al tributo estipulado, solo que a su diferencia, en el Estado
de derecho dominicano, no especifica si en el colombiano pasa lo mismo, se calcula esa
capacidad, para así determinar de qué manera podrá el individuo contribuir
patrimonialmente, ya sea de sus ingresos mensuales, semestrales o anuales (dependerá del
impuesto y que tipo de persona sea), sin verse acorralado ante la obligación de pagar y sus
necesidades para vivir, por lo que este principio garantiza quienes, como, cuales y cuando,
serán contribuidos los impuestos, dígase que, habrán tributos que variaran según el sueldo
de las personas, para ver quienes lo pueden pagar y quienes no, y otros que serán fijos y
dependerán del consumo de cada quien, como 18% de ITBIS.

Luego esta la generalidad tributaria, que en consiguiente con la capacidad contributiva,

determina que todos, sin distinción de sexo, raza, o religión, siempre y cuando se vea en la
obligación de contribuir debe hacerlo de acuerdo a lo estipulado en la ley, y sus sentido
general solo se verá en la excepción de no contribuir cuando la ley así lo determine.
También, se visualizan el principio de no confiscatoriedad, y el principio de armonización,
en el primero, es analógicamente similar, tanto en Colombia como en República Dominicana,
ya que, en ambos, o que se protege es el costo excesivo de un tributo ante el valor de un
bien, por ejemplo, es decir, que no se puedo aplicar un impuesto que excedan o implique la
apropiación de toda la renta del individuo, es decir, no agotar la riqueza del contribuyente.
El segundo, se encarga de no solo coordinar / armonizar la recepción y distribución de los
tributos, si no que también, define a que se refiere con redistribución, que no sea solo a los
servicios públicos en cuanto a necesidades puramente nacionales se refiera, si no que lo une
junto con la connotación territorial de lo que es Estado, certificando que es uno solo, y que
el impuesto va para todas las cargas publicas que esto conlleve.

Y ya, en modo de conclusión, en cuanto a la importancia, independientemente de haber sido

tratada de manera individual entre cada principio, consta decir, que sobre el sistema
tributario dominicano, estos surgen mas que un efecto garantista sobre los derechos
fundamentos, también, buscan, ser un limitante para el legislador, y que los bienes
recaudados sean otorgados justamente, y no para el cumplimiento de sus caprichos y
necesidades, como también, crean esa organización o mejor dicho, esa regularización que
servirá tanto para los administrados, como los administradores, y en ese mismo sentido,
cerrando con la el principio de irretroactividad, indicando que no se aplicara nada de forma
contraproducente para lo contribuyentes, y que todo se promulgara bajo los pazos indicados
por la ley y a favor del individuo.

Referencias
Romero, C., Grass, Y., & García, X. (2013). Principios constitucionales que rigen el sistema tributario.

Espinoza, A., & Villarrubia , I. (Universidad autonoma de Mexico - Revista). Principio de legalidad.
tributaria en Argentina y México, 30.

Felipe, C. (2023). Principio de no confiscatoriedad. Obtenido de https://fc-abogados.com/es/principio-

de-no-confiscatoriedad/

Meza, B. (2004). El principio constitucional de legalidad en materia tributaria . Obtenido de

https://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/107535/ibaceta_d.pdf?sequence=3&isAllo
wed=y

Rodriguez, A. (s.f.). El principio de igualdad tributaria y los problemas de su aplicación. La dificultad del
juicio constitucional de igualdad. La libertad de configuración del legislador y los límites de la
jurisdicción constitucional. El papel de la jurisprudencia. Obtenido de
https://vlex.es/vid/principio-igualdad-tributaria-problemas-695992885