EJERCICIO DE CONVERSION DE SOCIEDADES

El 02/01/82 los socios de la empresa RECORD S.R.L. decidieron convertirla en una

C.A. cuyo capital social será de Bs. 350.000,00 (350 acciones), el cual cancelarán con lo que
les corresponda en proceso de transformación de la S.R.L.. Cualquier diferencia para la
concurrencia del nuevo capital se cancelará en efectivo. (Fecha de cierre 31/12 de c/año).

RECORD S.R.L
BALANCE GENERAL
AL 31/12/81

ACTIVOS
Banco 99.000,00
Efectos por cobrar 80.000,00
Efectos por cobrar descontados (30.000,00)
Cuentas por cobrar 50.000,00
Provisión para cuentas por cobrar (2.000,00)
Inventario de mercancías 147.000,00
Mobiliario 80.000,00
Depreciación acumulada mobiliario (4.000,00)
TOTAL ACTIVOS 420.000,00
=========

PASIVOS
Efectos por pagar 34.000,00
Cuentas por pagar 77.000,00
I.S.L.R. por pagar 5.000,00
TOTAL PASIVOS 116.000,00

CAPITAL
Capital Social Participante 290.000,00
U.N.D. 9.000,00
Reserva legal 4.000,00
Reserva para expansión planta 1.000,00
TOTAL CAPITAL 304.000,00
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL 420.000,00
=========

DATOS ADICIONALES SOBRE EL CONVENIO DE CONVERSION:

1. Se decide cancelar el impuesto sobre la renta.

2. Las prestaciones sociales de los trabajadores alcanzaron a Bs. 50.000,00 y las cuales
decidieron cancelarse.
3. Mercancías valoradas en Bs. 54.000,00, incluidas en el inventario físico y que se refieren
a una compra a crédito, no han sido contabilizadas.
4. Se decide asignar un valor de Bs. 100.000,00 al Mobiliario, menos una depreciación
acumulada calculada con base al porcentaje original.
5. Una venta a crédito por Bs. 20.000,00 del 31/12/81 no fue registrada.

SE REQUIERE:

1. Asientos en los libros de RECORD S.R.L. para realizar la conversión

2. Asientos de apertura en los libros de RECORD C.A.
 SOLUCION

Como recomendación inicial se recomienda el uso de cuentas de mayor (“T”) para llevar el
control de los saldos producto de los diferentes movimientos que sufran las cuentas
involucradas en el proceso.

LIBRO DIARIO DE RECORD S.R.L.

A) ASIENTOS DE AJUSTES
-1- Debe Haber
I.S.L.R. por pagar 5.000,00
Banco 5.000,00
-2-
U.N.D. 50.000,00
Prestaciones sociales por pagar 50.000,00
-3-
Prestaciones Sociales por pagar 50.000,00
Banco 50.000,00
-4-
U.N.D 54.000,00
Cuentas por pagar 54.000,00
-5-
Mobiliario 20.000,00
Depreciación acumulada mobiliario 1.000,00
Ajustes al capital 19.000,00
-6-
Cuentas por cobrar 20.000,00
U.N.D. 20.000,00

B) ASIENTOS DE REGULARIZACION
-7-
Depreciación acumulada mobiliario 5.000,00
Efectos por cobrar descontados 30.000,00
Provisión para cuentas incobrables 2.000,00
Mobiliario 5.000,00
Banco 30.000,00
Cuentas por cobrar 2.000,00
-8-
Reserva legal 4.000,00
Reserva para expansión planta 1.000,00
Ajustes al Capital 19.000,00
Capital Social Participante 51.000,00
U.N.D. 75.000,00

C) ASIENTOS DE TRASPASO -9-

RECORD C.A. 404.000,00
Banco 14.000,00
Efectos por cobrar 80.000,00
Cuentas por cobrar 68.000,00
Inventario de mercancías 147.000,00
Mobiliario 95.000,00
 LIBRO DIARIO DE RECORD S.R.L.
-10- Debe Haber
Efectos por pagar 5.000,00
Cuentas por Pagar 131.000,00
Capital Social Participante 239.000,00
RECORD C.A. 404.000,00

LIBRO DIARIO DE RECORD C.A.

D) ASIENTOS DE APERTURA
-1-
Accionistas 350.000,00
Capital Social 350.000,00
-2-
Banco 14.000,00
Efectos por cobrar 80.000,00
Cuentas por cobrar 68.000,00
Inventario de mercancías 147.000,00
Mobiliario 95.000,00
Efectos por pagar 34.000.00
Cuentas por pagar 131.000.00
Accionistas 239.000,00
-3-
Banco 111.000,00
Accionistas 111.000,00

+
 SI SE LLEVAN CUENTAS DE VALORACION
SI EL PAGO DEL FALTANTE DE LA SUSCRIPCION SE HACE ANTES DEL TRASPASO

B) ASIENTOS DE REGULARIZACION
-7-
Depreciación acumulada mobiliario 5.000,00
Mobiliario 5.000,00
-8-
Reserva legal 4.000,00
Reserva para expansión planta 1.000,00
Ajustes al Capital 19.000,00
Capital Social Participante 51.000,00
U.N.D. 75.000,00

C) ASIENTOS DE TRASPASO -9-

RECORD C.A. 515.000,00
Efectos por cobrar descontados 30.000,00
Provisión para cuentas incobrables 2.000,00
Banco 155.000,00
Efectos por cobrar 80.000,00
Cuentas por cobrar 70.000,00
Inventario de mercancías 147.000,00
Mobiliario 95.000,00
-10- Debe Haber
Efectos por pagar 34.000,00
Cuentas por Pagar 131.000,00
Capital Social Participante 350.000,00
RECORD C.A. 515.000,00

LIBRO DIARIO DE RECORD C.A.

D) ASIENTOS DE APERTURA
-1-
Accionistas 350.000,00
Capital Social 350.000,00
-2-
Banco 155.000,00
Efectos por cobrar 80.000,00
Cuentas por cobrar 70.000,00
Inventario de mercancías 147.000,00
Mobiliario 95.000,00
Efectos por pagar 34.000.00
Cuentas por pagar 131.000.00
Efectos por cobrar descontados 30.000,00
Provisión para cuentas incobrables 2.000,00
Accionistas 350.000,00