UNIVERSIDAD TE

REGIONAL D
T.S.U. EN CONT
UNIDAD.

ACTIVIDAD

INTEGRANTES: BLANCO CAB NAY

KAUIL MOO MARI

DOCENTE: DR. PAULO CESAR TEJE

ASIGNATURA: CONTRIBUCCION D

CUATRIMESTRE: 4

GRUPO: B

FECHA: 17/ LUN/09/22

RSIDAD TECNOLÓGICA
EGIONAL DEL SUR
.U. EN CONTADURIA
UNIDAD. II

ACTIVIDAD. 2

NCO CAB NAYLA PAOLA

IL MOO MARIA CONCEPCION

O CESAR TEJERO MENA

IBUCCION DE PERSONAS MORALES

 INGRESOS ACOMUL

1. Ingresos derivados de sus actividades: $550,000 mas iva de los cuales aun no cobra $2
IVA
ingreso derivados
- ingresos no cobrados
= ingresos acumulables

El articulo 17 parrafo 1 de la fraccion B indica que seran ingr

2.Vende un automóvil adquirido el 15 de junio de 2019 en $120,000.00. La venta fue el día

IVA $95,000

En este caso como ya fue pagado el articulo 17 en su fraccio

ISR parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cu

IV. La ganancia derivada de la enajenacion de activos fijos

Ingreso obtenido
- MOI (actualizado)
= Ganancia

MOI No deducido
MOI
- MOI deducido

Deduccion inv. c/año transcurrido

Automovil 25% (anual)
Deduccion anual
MOI deducido
MOI * % Autorizado=

$95,000 * 25%

2019=

2020=

2021=

F.A =
3.El señor Montoya le paga $35,000.00 de su deuda, los cuales se habían deducido por inc
Ingreso acumulable $35,000

NO APLICA IVA
Art.18 Fraccion V Es considerado un ingreso aquellos pagos que se perc
incobrable, es incobrable porque se pensaba q
ISR

4.  De sus intereses por inversiones devengadas del mes por $75,000.00, únicamente cobr
Ingresos nominales
Devengado
Cobrado
Acumulado

De acuerdo con el articulo 18 fraccion IX que habla de ingresos acumulables por intereses
simple o moratorio. El interes simple o normal, se acumula todo lo devengado, cobrado o n
cuando alguien no paga, incurre mora, los primeros tres meses se acumula lo devengado (
moratorios que se cobren se acumularán hasta el momento en el que los efectivamente co
primeros tres meses y hasta por el monto en que excedan)

5. Compra 435,000.00 más IVA de mercancía, de los cuales aún no paga, $50,000.00 más
IVA
Compra
No pagado

Tratándose de mercancías, se acumula conforme a lo dispu

ISR Título II de la ley del ISR

6. Le devuelven ventas del mes anterior por $25,000.00 más IVA, importe que descuenta d
deduccion
IVA Devolucion s/ ventas

De acuerdo al articulo 25 fraccion I se pueden hacer las de

ISR hagan en el ejercicio

No se restan de los ingresos mas bien se suman a las deduc

7.    El costo de la mercancía vendida del mes fue de $475,000.00.

ISR Deducciones autorizadas

De acuerdo al articulo 25 fraccion II , se deduce el costo de l

 Solamente se deduciran los costos de la mercancia que unic
haya vendido la mercancia su costo no es una deduccion

8.    Los gastos por concepto de rentas, honorarios, salarios y otros en el mes fue de $54,00

IVA Ingreso
IVA acreditable
Monto total

ISR Deducciones autorizadas

Se considera deduccion autorizada de acuerdo al articulo 25

descuentos, bonificaciones y devoluciones

9.    Pagan cuotas de seguridad social a su cargo por $2,500.00. La cuota a cargo de los tra
la empresa sin realizar la retención correspondiente.

ISR Deducciones autorizadas

De acuerdo al articulo 25 fraccion VI las cuotas a cargo por los patrones al Instituto Mexica
en la ley del seguro del desempleo.

10.    Cobró $1,000.00 de intereses  devengados en el mes pasado.

DEVENGADOS

De acuerdo a la ley del ISR en el articulo 18 en la fraccion IX nos menciona que es ingreso
los intereses en este caso es un interes simple por que sucedio en el mome

DEDUCCIONE AUTORIZADAS

INGRESOS ACOMULABLES
CONCEPTO
Ingresos derivados de sus acividades
Venta de un automovil
recupercion de pago
Intereses cobrados
TOTAL
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
CONCEPTO
devoluciones s/ ventas
costo de mercancias
gastos por cooncepto
pago de cuotas
 SUMA

1. Ingresos derivados de sus actividades: $550,000 mas iva de los cuales aun no cobra $2

Ingresos Acumulados $550,000

Ingreso Derivado $28,000
$ 522,000.00
16%
IVA cobrado $ 83,520.00

Ingresos Acumulados $ 522,000.00

IVA $ 83,520.00
TOTAL COBRADO $ 605,520.00

2.Vende un automóvil adquirido el 15 de junio de 2019 en $120,000.00. La venta fue el día

Ingresos acumulados
Ingresos acumulados
IVA
TOTAL COBRADO
Automovil
$ 95,000.00
$ 95,000.00
$ 15,200.00
$ 110,200.00

3.El señor Montoya le paga $35,000.00 de su deuda, los cuales se habían deducido por inc

4.  De sus intereses por inversiones devengadas del mes por $75,000.00, únicamente cobr

5. Compra 435,000.00 más IVA de mercancía, de los cuales aún no paga, $50,000.00 más

Compra $ 435,000.00
-Deuda $ 50,000.00
$ 385,000.00
16%
IVA Pagado $ 61,600.00
 Ingresos acumulables $ 435,000.00
IVA $ 61,600.00
TOTAL PAGADO $ 496,600.00

6. Le devuelven ventas del mes anterior por $25,000.00 más IVA, importe que descuenta d

Devoluciones $ 25,000.00
*IVA 16%
IVA por Trasladar $ 4,000.00

7.    El costo de la mercancía vendida del mes fue de $475,000.00.

NO APLICA

8.    Los gastos por concepto de rentas, honorarios, salarios y otros en el mes fue de $54,00

Gastos $ 54,000.00
IVA Acreditable $ 2,240.00
MONTO TOTAL $ 56,240.00

9.    Pagan cuotas de seguridad social a su cargo por $2,500.00. La cuota a cargo de los tra
la empresa sin realizar la retención correspondiente.

NO APLICA

10.    Cobró $1,000.00 de intereses  devengados en el mes pasado.

NO APLICA
 INGRESOS ACOMULABLES

os cuales aun no cobra $28,000 ya entrego los productos al cliente ingreso acumulable

$550,000 16% $88,000.00

$28,000 16% $4,480.00
$522,000 16% $83,520.00

on B indica que seran ingresos cuando se envie o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio

000.00. La venta fue el día 25 por $95,000.00, más IVA importe que le pagan de contado.
Iva trasladado
16% $15,200

el articulo 17 en su fraccion 1 menciona que considerara ingresos lo que suceda primero: c) Se cobre o sea exig
restación pactada, aun cuando provenga de anticipos.

ajenacion de activos fijos

Ingreso Acumulado
$95,000
$51,102.72
$43,897

$120,000 F.A= $45,000

$75,000 x 1.1356
$45,000 $51,102.72

Deduccion * Mes completo

12
$30,000

$30,000 6 $15,000
12
$30,000 12 $30,000
12

$30,000 12 $30,000
12

15000+30000+30000= $75,000.00

INPC Diciembre 2021 = 117.308

 INPC Junio 2019 103.299

se habían deducido por incobrables.

quellos pagos que se perciben, se percibe un credito deducido por

able porque se pensaba que no se pagaria pero si se pago

5,000.00, únicamente cobró $70,000.00

NO APLICA IVA
$75,000
$70,000
$75,000

acumulables por intereses, dice que se acumula dependiendo del tipo de interes, ya sea
o devengado, cobrado o no, surge en el tiempo que corresponde. El interes moratorio, surge
e acumula lo devengado (regla general) y a partir del cuarto mes lo cobrado (los intereses
el que los efectivamente cobrados excedan al monto de los moratorios acumulados en los

no paga, $50,000.00 más IVA.

$435,000 16% $69,600

$50,000 16% $8,000
$385,000 16% $61,600
umula conforme a lo dispuesto en la Sección III, del Capítulo II del

, importe que descuenta del saldo del cliente.

25000
$25,000 16% $4,000

n I se pueden hacer las deducciones sobre las devoluciones que se perciban o los descuentos o bonificaciones q

bien se suman a las deducciones para poder realizar el calculo del ejercicio

$475,000 IVA NO APLICA

II , se deduce el costo de la mercancia por el cual se obtiene ingresos

s de la mercancia que unicamente se haya vendido, mientras no se
to no es una deduccion

os en el mes fue de $54,000.00 más $2,240.00 de IVA.

$54,000
$2,240 $0
$56,240

$54,000

a de acuerdo al articulo 25 fraccion III por los gastos netos de

luciones

La cuota a cargo de los trabajadores por $700, es cubierta también por

$2,500 IVA NO APLICA

patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas las previstas

do.

IVA NO APLICA
1,000.00

s menciona que es ingreso acomulable todo lo devengado depende de

or que sucedio en el momento que ocurrio la operación

NE AUTORIZADAS

ACOMULABLES
MONTO
$550,000 83520 61600
$43,897 15200 2240
$35,000 5600 63840
$75,000 104320
$ 703,897
ES AUTORIZADAS
MONTO
$25,000
$475,000
$54,000
$2,500
 $ 556,500.00

os cuales aun no cobra $28,000 ya entrego los productos al cliente ingreso acumulable

$ 28,000.00
16%
IVA por cobrar $ 4,480.00

Ingresos Acumulados $ 28,000.00

IVA $ 4,480.00
TOTAL por cobrar $ 32,480.00

000.00. La venta fue el día 25 por $95,000.00, más IVA importe que le pagan de contado.

Iva Trasladado
16% $ 15,200.00

se habían deducido por incobrables.

NO APLICA

5,000.00, únicamente cobró $70,000.00

NO APLICA

no paga, $50,000.00 más IVA.

$ 50,000.00
16%
IVA A PAGAR $ 8,000.00

Ingresos acumulables $ 50,000.00

 IVA $ 8,000.00
TOTAL A PAGAR $ 58,000.00

, importe que descuenta del saldo del cliente.

$ 25,000.00
+ $ 4,000.00
Monto a descontar $ 29,000.00

os en el mes fue de $54,000.00 más $2,240.00 de IVA.

La cuota a cargo de los trabajadores por $700, es cubierta también por

ble

IVA por trasladar

IVA trasladado

cuando se preste el servicio

mero: c) Se cobre o sea exigible total o

$43,897

1.1356
 $35,000 16%
IVA
$5,600
TRASLADADO
$40,600

Iva pendiente de acreditar

Iva acreditado

Iva trasladado iva no tiene efecto

escuentos o bonificaciones que se