UANL

Facultad de Contaduría pública y

Administración

Cuadro comparativo sobre la clasificación de las contribuciones

Materia: Introduccion al derecho fiscal
Evidencia 2

Maestra : Cristina Araceli Cantu Leal

Leal Cantu Saul Enrique 1999870

Grupo : 3AC Lugar : Cadereyta Jiménez , Nuevo León

Carrera : Contaduría Publica
Introducción

En esta evidencia veremos diferentes temas como es la clasificación de las contribuciones que se dividen
de manera doctrinaria que son las contribuciones que establecen como se paga las contribuciones , el
ordenamiento de las contribuciones que llegan a establecer periódicamente los ingresos de los ingresos
de los ejercicios fiscales , Albacatorias que son aquellos que se gravan la libre circulación de las mercancías
de una entidad a otra o inclusive dentro de una misma entidad , federales que son aquellos pagos que
realizan por los ciudadanos para su cumplimiento de sus obligaciones , en contraparte de adquirir
derechos como el beneficios de las acciones realizadas por los estados , estales que son los que aplican
dentro de los límites territoriales de cada entidad federativa y cada estado del país tiene su propia
normativa tributaria y municipales que son los tributos de los impuestos que están por un gobierno local
a loa que están sujetos a sus habitantes del estado y que esto lleva otro temas que son los efectos que se
pueden generar al momento de las contribuciones por estos pueden ser psicológicos que puedan mirar
de maneras positivas o negativas por las personas o que por contable que haya la manera de verificar el
cumplimiento de las contribuciones en las operaciones fiscales que ocurran de manera federal , estatal y
municipal que esto lleva al temas de los diferentes impuestos que se imponen por cada lugar donde se
habite por tenemos los federales que aplican en todo el territorio nacional como pueden ser el ISR ,
impuesto al activo , IVA , impuesto sobre la tenencia , impuesto al comercio exterior , los estatales que
solo ocurren en zona determinada como pudiera ser por sobre compraventa , sobre premios , sobre el
hospedaje , sobre el ganado y por ultimo los municipales que se limitan mucho mas por son delimitados
aparte de estado como impuestos a predial , juegos permitido , a la adquisición de cítricos en estado de
Nuevo León , etc. . Que con ayuda con estos impuestos que se pagan dan a paso a los derechos que se
dividen en dos diferentes que son los doctrinales que son servicios de política , inspección , sanidad , agua
, comercio , entre otras mas y federales que son derechos que tiene todo el país como sobre la extracción
de petróleo , a los hidrocarburos entre otros .
 Clasificación de las contribuciones
Clasificación Doctrinaria de las contribuciones
Atendiendo a la forma de pago de las
contribuciones
Atendiendo al tiempo y circunstancias
que obligan al estado a establecer las
contribuciones
Por la incidencia de las contribuciones
En atención a la materia imponible de
las contribuciones
Las contribuciones se pagan con dinero moneda nacional,
de curso legal en el país ,porque el objeto del
establecimiento de las contribuciones es el de
proporcionarle recursos económicos al Estado
Por excepción se pagan las contribuciones en especie, o
sea en bienes a favor del Estado
Las contribuciones ordinarias, son las que se establecen
periódicamente en la ley de ingresos de cada ejercicio
fiscal, como lo son el impuesto sobre la renta o el impuesto
sobre el valor agregado.
Las contribuciones extraordinarias, como su nombre lo
indica, se establecen como casos de excepción, para hacer
frente a crisis económicas que afecten la vida del país en
un momento determinado .
Esta clasificación de las contribuciones, en directas e
indirectas, puede hacerse desde tres puntos de vista, a
saber:
• Desde el punto de vista de la organización
administrativa.
• Desde el punto de vista que tome el grado de
proximidad o lejanía ente el objeto y la fuente de la
contribución .
• Tomando en cuenta su repercusión
Las contribuciones personales directas, son las que recaen
sobre las personas, tomando en cuenta las condiciones del

Según el objeto de las contribuciones
Atendiendo a la forma de
determinación del monto de las
contribuciones
Atendiendo al periodo en que se causan
las contribuciones
Atendiendo a la proporción de la base
para el cálculo de las contribuciones
Según a los recursos económicos grados
por las contribuciones
Según la finalidad de las contribuciones
Atendiendo el ente que recibe el
beneficio
contribuyente, como ejemplo de esta clase de
contribuciones .
Las contribuciones son generales, cuando gravan diversas
actividades u operaciones, pero que tienen en común que
son de la misma naturaleza
Son específicas cuando las tasas, cuotas o tarifas, para la
determinación de la cantidad líquida de las contribuciones
a pagar ,atiende al peso, medida, volumen, cantidad,
dimensiones del objeto del gravamen, sea kilo ,metros,
litros
Son periódicas las contribuciones, cuando tienen un plazo
establecido en la ley fiscal respectiva para su cumplimiento
Son proporcionales las contribuciones que mantienen una
constante relación entre la base y la cuantía determinada .
Las contribuciones recaen sobre la renta, cuando gravan la
riqueza en diversas y variadas formas.
Las contribuciones recaen sobre el capital, cuando gravan
la riqueza ya adquirida por los contribuyentes.
Las contribuciones recaen sobre el consumo, cuando
gravan los productos o servicios, que se consumen por los
contribuyentes.
Las contribuciones son confines fiscales, cuando están
destinadas a proporcionar ingresos al Estado
Son contribuciones confines extrafiscales, cuando se
decreten sin la intención normal de que el Estado obtenga
ingresos
Las contribuciones federales ,son las establecidas de
acuerdo con las leyes federales, y se crean en beneficio
exclusivo de la Federación .

Atendiendo a la clasificación moderna
de las contribuciones
Contribuciones Alcabalatorias
Contribuciones al transito
Contribuciones a la circulación
Contribuciones de extracción o
explotación
Contribuciones de introducción o
importancia
Contribuciones diferenciales
Clasificación de contribuciones de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación
Las contribuciones estatales, son creadas y establecidas por
las entidades federativas, para su beneficio.
Las contribuciones municipales, son establecidas por las
legislaturas de los estados, para atender las necesidades de
sus municipios
Las contribuciones sobre bienes y servicios son las
auténticamente llamadas indirectas, y están encaminadas a
gravar los bienes y mercancías que se expenden al público,
así como los servicios que se le presten
Las contribuciones sobre los ingresos y la riqueza son las
que inciden progresivamente sobre los rendimientos,
Son las que gravan el simple paso de una mercancía por el
territorio de una entidad, viniendo de otra y destinada a
una tercera.
Son las que gravan la simple circulación de las mercancías
dentro de la misma entidad.
Son las que gravan la salida de mercancías de una entidad,
con destino a otra, o al extranjero.
Son las que gravan la entrada de mercancías a una entidad,
provenientes de otra o del extranjero
Son las que gravan la entrada o salida de mercancías, con
cuotas distintas a las establecidas respecto a los productos
locales o similares, o los que permanecen en su interior
para su consumo.
Los impuestos Son las prestaciones establecidas en ley, que deben pagar
las personas físicas y morales .
Aportaciones de seguridad social Son las contribuciones establecidas en la ley, a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones por la ley en materia de
seguridad social o de las personas que se beneficien en
forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado
Contribuciones de mejores Son las establecidas en la ley, a cargo de las personas físicas
y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas
Derechos Son las contribuciones establecidas en ley, por los servicios
públicos que preste el Estado .
Los recargos Se pagan en concepto de indemnización al fisco estatal, por
la falta de pago oportuno de los créditos fiscales a su favor,
conforme a la tasa que fije la Ley Anual de Ingresos del
Estado.
Las sanciones Son la consecuencia inmediata de la violación de las
disposiciones fiscales, que cuando consisten en
prestaciones económicas, reciben el nombre de multas.
Gastos de ejecución Son el total de erogaciones ordinarias y extraordinarias que
realice la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del
Estado .
Indemnización del 20 por ciento Tanto por ciento aplicable sobre el importe de los cheques
presentados oportunamente para su cobro por la
secretaria de Hacienda y Crédito Público y que ni son
cubiertos por las instituciones de crédito .
Clasificación de las contribuciones estatales
Impuestos Son las prestaciones establecidas en ley, que deben pagar
las personas físicas y morales .
Derechos Son las contribuciones establecidas en ley, por los servicios
públicos que preste el Estado .
Contribuciones especiales Son las prestaciones cuyo presupuesto de hecho se
caracteriza por un beneficio económico particular
proporcionado al contribuyente por la realización de obras
públicas o de tareas estatales o municipales provocadas
por las actividades de los contribuyentes .
Los recargos Se pagan en concepto de indemnización al fisco estatal, por
la falta de pago oportuno de los créditos fiscales a su favor,
conforme a la tasa que fije la Ley Anual de Ingresos del
Estado.
Las sanciones Son la consecuencia inmediata de la violación de las
disposiciones fiscales, que cuando consisten en
prestaciones económicas, reciben el nombre de multas.
Gastos de ejecución Son el total de erogaciones ordinarias y extraordinarias que
realice la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del
Estado .
Indemnización del 20 por ciento Tanto por ciento aplicable sobre el importe de los cheques
presentados oportunamente para su cobro por la
secretaria de Hacienda y Crédito Público y que ni son
cubiertos por las instituciones de crédito .
Clasificación de las contribuciones municipales
Impuestos Son las prestaciones establecidas en ley, que deben pagar
las personas físicas y morales
Contribuciones especial Son las prestaciones cuyo presupuesto de hecho se
caracteriza por un beneficio económico particular
proporcionado al contribuyente por la realización de obras
públicas o de tareas estatales o municipales provocadas
por las actividades de los contribuyentes
Derechos Son las contribuciones establecidas en ley, por los servicios
públicos que preste el Estado

Efectos Psicológicos
Efecto político
Efecto contables o administrativos
Efectos económicos
1. La repercusión
2. La difusión
3. La utilización de
desgranamiento
4. La absorción
5. La capitalización o
amortización
6. La remoción o abstención
Tipos de Efectos
Es el efecto que establece o deroga las contribuciones, debe
tener en cuenta los efectos psicológicos que puede producir
en los contribuyentes, ya sean éstos positivos o negativos .
Efecto que establece un sistema fiscal en todo el Estado ,
debe tomar en cuenta los efectos de carácter político.
Efecto que establece su sistema contable ,con el fin de que
la autoridad fiscal se encuentre en posibilidad de verificar su
cumplimiento y lo constituyen las personas físicas o morales
.
La ciencia de las finanzas públicas se ha ocupado del estudio
y análisis de los efectos económicos que producen las
contribuciones establecidas en un país determinado, así
como las modificaciones o derogaciones de las mismas ,los
cuales, en la mayoría de los casos, no se pueden prever en
todas sus consecuencias .
1. Es un fenómeno económico que consiste en pasar la
carga de la contribución a terceras personas
• La percusión
• La traslación
• La incidencia
2. Fenómeno se presenta en la persona incidida, la que
realmente' pagó la contribución, al sufrir una
disminución en su capacidad de compra,
exactamente por la cantidad pagada como
contribución
3. Fenómeno económico de los efectos de las
contribuciones se presenta cuando al derogarse las
contribuciones o disminuirse las tasas o tarifas
 4. Fenómeno se presenta cuando el contribuyente

5. Dos fenómenos de los efectos económicos de las

contribuciones se presentan en forma conjunta

6. Fenómeno se presenta cuando la contribución

establecida hace incontable la actividad gravada, y el
contribuyente opta por trasladarse a otra región
donde no se grave o se grave con tasas menores
Efectos Jurídicos Efecto jurídico que prestan las contribuciones , surgen
cuando estas no se pagan , o se incumplen con las demás
obligaciones fiscales establecidas por las leyes .
1. La elusión 1. Presenta la contribuyente evita el pago de las
2. La evasión contribuciones que le corresponde , aprovechando
las lagunas o errores de la ley

2. Consiste en sustraerse al pago de las contribuciones

ilegalmente

Tipos de Impuestos
Federales • Impuestos sobre renta
• Impuestos al activo
• Impuestos al valor agregado
• Impuesto especial sobre producción y servicios
• Impuestos sobre tenencia
• Impuestos sobre automóviles nuevos
• Impuesto sobre expresamente de claramente declarados de interés público por
Ley
• Impuesto sobre rendimientos petroleros
• Impuesto al comercio exterior
Estatales • Impuestos sobre ingresos mercantiles
• Impuestos sobre enajenación de automóviles
• Impuestos sobre expendio de bebidas alcohólicas
• Impuesto sobre compraventa
• Impuesto sobre venta de gasolina y demás derivados del petróleo
• Impuesto sobre nominas
• Impuestos sobre hospedaje
• Impuesto sobre ganado y aves que se sacrifiquen
• Por obtención de premios
• Accesorias y rezagos
Municipales • Impuestos sobre el ejercicio de actividades mercantiles
• Impuestos prediales
• Impuesto sobre adquisición de inmuebles
• Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos
• Impuesto sobre juegos permitidos
• Impuestos a la adquisición de cítricos
• Impuestos sobre el aumento dl valor y mejoría especifica de la propiedad
• Accesorios y rezagos

Clasificación de los derechos

Doctrinales • Derechos por servicios de carácter industrial
• Derechos sobre actuaciones y actos jurídicos
• Derechos por servicios de política , de inspección , sanidad , agua y policía
comercial
Federales • Derechos sobre la extracción de petróleo
• Derecho extraordinario sobre la extracción de petróleo
• Derecho adicional sobre la extracción de petróleo
• Derecho sobre hidrocarburos
Clases
Federales • La secretaria de Gobernación
 • La secretaria de relaciones exteriores
• La secretaria de hacienda y crédito publico
• La secretaria de programación y presupuesto
• La secretaria de energía
• La secretaria de comercio y fomento industrial
• La secretaria de agricultura y recursos hidráulicos
• La secretaria de comunicaciones y transporte
• La secretaria de desarrollo social
• La secretaria de educación publica
• La secretaria de reforma agraria
• La secretaria de Contraloría y desarrollo administrativo
• La secretaria de medio ambiente
• La secretaria de salud
• La secretaria de turismo
• La secretaria de defensa nacional
Estatales • Por servicios prestados por la secretaria de trabajo
• Por servicios prestados por la secretaria general de gobierno
• Por servicios prestados por la secretaria de educación
• Por servicios prestados por la secretaria de finanzas y tesorería general del
estado
• Por servicios prestados por la secretaria de desarrollo urbano y obras publicas
• Por servicios prestados ´por diversas dependencias
• Por servicios de instalación y ampliación de redes de agua y drenaje
Municipales • Por cooperación para obras publicas
• Por servicios públicos
• Por contribuciones y urbanizaciones
• Por certificaciones , autorizaciones , constancias y registros
• Por inscripción y refrendo
• Por expedición de cedula de empadronamiento y patente mercantil
• Por revisión , inspección y servicios
• Por la expedición de licencias
 • Por limpieza de los lotes baldíos
• Por limpia y recolección de desechos industriales y comerciales

Clases de contribuciones especiales

Contribuciones de Corresponde a los municipios y es por la Ley de Hacienda de los Municipios
Mejoras en nuestra del Estado de Nuevo León, no se contempla en forma expresa la contribución
legislación federal , de mejoras o contribución especial, en virtud de que únicamente hace
estatal y municipal . referencia a los impuestos, derechos y demás contribuciones en la Ley de
Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo León, se establecen a favor de
los municipios, en virtud del contenido del artículo 115 fracción IV

Clasificación de aportaciones de seguridad social

Aportaciones de seguridad • Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones
social por el fondo nacional de la vivienda para los trabajadores
• Cuotas para el seguro social a cargo de patrones y
trabajadores
• Cuota para el sistema de ahorros para el retiro a cargo de los
patrones
• Cuotas para el instituto de seguridad y servicios sociales de los
trabajadores del estado a cargo de los citados trabajadores
• Cuotas para el instituto de seguridad social para las fuerzas
armadas de mexicanas a cargo militares
Conclusión

La tabla comparativa que anteriormente demuestra que las diferentes contribuciones que están
divididas en diferentes sectores para todo el país por tenemos las federales que implican en todo
el país de república , los estatales que solo son utilizados en estados por sus diferentes
contribuciones de cada y los municipales que solo abarcan los municipios de los diferentes
estados y esto contribuciones que llegan de todas las partes son una gran pieza para el país por
conforman los ingresos que se obtiene el gobierno y por estos se pueden llevar a cabo obras
públicas como construcciones como pudieran ser de escuelas , sector de la salud entre otros más
, y demás que estas contribuciones también llegan hacer efectos que pueden ver en la sociedad
pero de diferentes maneras como reflejados , por sistemas , por carácter público entre otras
maneras que se pueden percibir y como ejemplo los efectos psicológicos que se pueden reflejar
de una manera positiva o negativa por la creación o derogación de una contribución . otra cosa
que resulta muy importante son los impuestos por con estos se destina la satisfacción de ciertas
necesidades como son la educación , la seguridad , servicios , proyectos de ayudad social y entre
otros y de estos salen los derechos que tenemos como persona por pagarlos y estos derechos
pueden ser doctrinales que los importantes son el derecho al agua , seguridad , servicios publico
entre otros .
Bibliografía
martinez, R. d. (1998). Derecho Fiscal . En R. d. martinez, Derecho Fiscal (pág. 502). Mc Graw
Hill.