EXPERIENCIA CURRICULAR:

AUDITORIA FINANCIERA
DRA. CPCC. ESTHER E. VIVAS LANDA
¿Qué es un estado Financiero?

¿Qué un PCGA?

¿Qué entiendes Por Ética?

¿Qué es una Licitación?

Amigos estudiantes creen que es bueno maquillar los
estados financieros de una empresa para demostrar una
utilidad ficticia ante una entidad pública o privada.

¿Cuáles son los principios y requisitos

fundamentales que debe aplicar el auditor para
expresar su opinión?
LAS NAGA´S
Y
LAS NIA´S
CAPACIDAD
• Explica el proceso y las etapas que rigen la Auditoria Financiera según las
NAGA´S Y NIA´S.
DEFINICIÓN
• La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos
las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad
de emitir una opinión técnica y profesional.
OBJETIVOS
• Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera de conformidad con el marco de
información financiera utilizado por la entidad (NIIF, NIIF PYME).
• Verificar y evaluar el rendimiento y la correcta utilización de los recursos financieros.
• Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados
obtenidos en los negocios e inversiones realizados.
• Verificar el cumplimiento de las normas y regulaciones establecidas.
• Determinar si los controles internos diseñados establecidos en la empresa son operativo,
efectivos y previenen la emisión de errores.
• Comprobar si la entidad ha establecido un sistema adecuado de evaluación para medir
resultados.
• Identificar las causa de las ineficiencias en la gestión.
• Promover recomendaciones medidas para mejoras en la gestión de la empresa.
CARACTERÍSTICAS
• Es objetiva e independiente
Porque es concreta y persigue objetivos definidos y es independiente porque se realiza con una actitud
independiente libre de cualquier situación que pudiera señalarse como incompatible con su integridad y
objetividad profesional.
• Es sistemática y profesional
Por cuanto responda a un proceso debidamente planeado y sistematizado y es profesional porque aplica su
criterio profesional y quienes lo realizan son profesionales idóneos, sujetos a códigos de ética y normas
profesionales.
• Concluye con la emisión de un informe escrito.
En cuyo contenido se presentan los resultados del examen realizado, incluyendo las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
• Alcance
Implica la selección de aquellas áreas, unidades de negocios, ciclos operativos, sistemas administrativos u
otros asuntos relacionados con la información financiera, que serán revisados y la profundidad que tendrán los
exámenes o pruebas a realizar en la etapa de ejecución.
Obedece a factores tales como: determinación de la materialidad y el error tolerable, riesgo, costo y tiempo
previsto de la auditoría, así como la transcendencia de los resultados .Áreas y/ o sistemas.
• Ventas e ingresos
• Compras y gastos
• Logística o almacenes
• Ingresos y distribución de existencias
• Finanzas y tesorería
• Créditos y cobranzas
• Contabilidad
• Administración
• Personal
• Asesoría legal respecto a provisiones y contingencias.
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
a) Dirigida a examinar los estados financieros.
b) Enfoque basado en la determinación de la materialidad y el error tolerable.
c) Enfoque basados en la evaluación de los controles.
d) Basado en la evaluación de riesgos: Riesgos inherentes, de control, Riesgo combinado y riesgo de auditoría.
e) No está destinada a detectar fraude o desviaciones en la organización pero, puede minimizar la exposición
a ellos.
f) Dirigida a determinar la adecuada aplicación de las políticas contables basadas en NIIF y normativa
tributaria vigente.
g) Enfoque basado en aplicar los procedimientos de auditoria de acuerdo a los resultados obtenidos en las
evaluaciones anteriores:
• Pruebas sustantivas
• Pruebas de detalle
• Revisión analítica en combinación con pruebas sustantivas limitadas, etc.
NAGAS
• Son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse
su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El
cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor
CLASIFICACIÓN DE LAS NAGAS
• Normas Generales o Personales.
• Normas de Ejecución del Trabajo.
• Normas de Preparación del Informe.
NORMAS GENERALES O PERSONALES
• Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional.
• Cuidado y diligencia profesional.
• Independencia mental.
NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
• Planeación y supervisión.
• Estudio y evaluación del Control Interno.
• Obtención de la Evidencia suficiente y competente.
NORMAS DE PREPARACIÓN DEL
INFORME
• Normas de dictamen e información.
• Debe aclarar que el contador público es independiente.
• Base de opinión sobre Estados Financieros.
• Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad.
• Suficiencia de las declaraciones informativas.
NIAS – NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA
• La Federación Internacional de Contadores –IFAC ha establecido el Comité
Especial de Prácticas de Auditoria (AIPC) para desarrollar y emitir a nombre
del Consejo, normas y declaraciones de auditoria y servicios relacionados con
el propósito de ayudar a mejorar el grado de uniformidad de las practicas de
auditoria y servicios relacionados de todo el mundo.
NIAs
• En el Perú, tales normas internacionales han sido adoptadas para el ejercicio
profesional por los correspondientes órganos representativos de Contadores
Públicos, por lo que constituye un requisito formal su observancia en todo
trabajo profesional de auditoria independiente.
NÚMERO DE TEMA Y TÍTULO DE LA NIA
• 100 – 199 Información Introductoria
• 200 – 299 Asuntos Generales
• 300 – 399 Planeamiento
• 400 – 499 Control Interno
• 500 – 599 Evidencia de Auditoria
• 600 – 699 Utilización de Trabajo de Otros
NÚMERO DE TEMA Y TÍTULO DE LA NIA
• 700 – 799 El Dictamen de Auditoria.
• 800 – 899 Areas Especializadas.
• 900 – 999 Servicios Relacionados
• 1000 – 1100 Declaraciones de Auditoria