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AUDITORIA VS CONTROL INTERNO

AUDITORIA

AUDITORIA
• La auditoría puede definirse como «un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso». • Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos. • Significa verificar la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna.

financiera. Mantener adecuado control sobre la organización. operativa.ALCANCE DE LA AUDITORÍA Asesorar a la gerencia con el propósito de • • • • Delegar efectivamente las funciones. contable. Revisar y evaluar cualquier período de la actividad de la organización. administrativa. Reducir a niveles mínimos el riesgo inherente. .

Evaluar la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. propiedad y aplicación de los controles internos. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas.OBJETIVOS Generales • Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos Revisión de las cuentas desde el punto de vista contable. políticas y procedimientos vigentes. financiero. Comprobar el grado de confiabilidad de la información que produzca la organización. Ser un asesor de la organización. Promover la eficiencia operacional • • • • • • . • Específicos Revisar y evaluar la efectividad. administrativo y operativo.

¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS? • Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestión. • Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas. • Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos. • Detectar oportunidades para la mejora continua. . • Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados.

• Estudios generales sobre casos especiales. tales como: • Los variadísimos fines de la auditoria muestran. entre otros. la utilidad de esta técnica. • Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual. por si solos. Podemos escribir los siguientes: • Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial • Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros. • Descubrir errores y fraudes. .PROPOSITOS DE LA AUDITORIA Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. • Prevenir los errores y fraudes • Exámenes de aspectos fiscales y legales • Examen para compra de una empresa( cesión patrimonial) • Examen para la determinación de bases de criterios de prorrateo.

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA De acuerdo a quienes realizan el examen:  Externa La contratación de un servicio de consultora externa para llevar a cabo la Auditoría ofrece los siguientes beneficios: • Experiencia: • Objetividad: • Ahorro de gastos:  Interna Es interna. cuando el examen lo practica el equipo de Auditoría de la Entidad (Auditoría Interna). . o auditores internos del sector público o firmas privadas que realizan auditorias en el Estado con la autorización de la Contraloría. cuando la practican auditores de la Contraloría General de la República.  Gubernamental Es gubernamental.

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA Según el Ministerio de Auditoría y Control (MAC) se clasifican de la siguiente forma: • • • • • • • • • Contables Integrales Financiera Temáticas Especiales Recurrente Informáticas Especial Informática Recurrente Informática .

El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Origen: Las NAGAS. tiene su origen en los Boletines (Statement on Auditing Estándar – SAS) emitidos por el Comité de Auditoría del Instituto Americano de Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norteamérica en el año 1948 .LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria.

integridad y objetividad. • Segunda norma independencia. • Tercera norma diligencia profesional .CLASIFICACIÓN DE LAS NAGA NORMAS PERSONALES • Primera norma formación técnica y capacidad profesional.

NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO: • Primera norma planificación y supervisión • Segunda norma estudio y evaluación del sistema del control interno. • Tercera norma evidencia suficiente y competente .

• Segunda norma de presentación conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. abstención de opinión adversa. (PCGA) Dictamen estándar del contador público. Diversas formas de rendir el contador publico independiente su dictamen • • . Tercera norma Uniformidad en la aplicación de los principios Cuarta norma salvedades.NORMAS DE RENDICIÓN DE INFORMES • Primera norma obligación de emitir un dictamen en todo trabajo Opinión profesional.

CONTROL INTERNO .

VERIFICACION Y EVALUACION ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES NORMAS CONSTITUCIONALES .CONTROL INTERNO PLANES NORMAS METODOS PRINCIPIOS PROCEDIMIENTOS MEC.

MARCO CONSTITUCIONAL Constitución política: • ARTICULO 209 • ARTÍCULO 269 .

QUE ES EL MECI? Es el Modelo Estándar de Control Interno que permite el diseño. desarrollo y operación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado. .

Normas. Operaciones. Procedimientos Actividades. Políticas. Principios. Administración de la Información y Administración de los Recursos Esquema de organización Planes. Actuaciones.CONTROL ESTRATÉGICO SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTROL DE GESTIÓN Métodos. Metas u Objetivos Mecanismos de Verificación Y Evaluación CONTROL DE EVALUACIÓN .

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005 Proporciona la Estructura Para evaluar La Estratégica La Gestión La Evaluación Objetivos Institucionales Fines esenciales del Estado .

Consecuencias de no implementar MECI • • • • Causal de mala conducta Desinformación al ciudadano No escuchar al usuario Demoras injustificadas en la prestación del servicio • Mala imagen institucional • Manejo inadecuado de los recursos .

. IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO • Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.• constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.

OBJETIVOS CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES .

. utilizar dicho control en la manera de impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización.PROPOSITOS DEL CONTROL INTERNO Promover la operación.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Responsabilidad Transparencia Moralidad Igualdad Imparcialidad Eficiencia Eficacia Celeridad Publicidad Economía Preservación del medio ambiente .

AMBIENTE DE CONTROL SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO EVALUACIÓN DE RIESGOS COMPONENTES INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL .

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO • AUTOCONTROL • AUTORREGULACION • AUTOGESTION .

ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO EL PLAN DE ORGANIZACIÓN SISTEMA DE AUTORIZACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO PRÁCTICAS SANAS RECURSO HUMANO .

CLASIFICACION ADMINISTRATIVA CONTABLE .

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO AUDITORIA CONTROL INTERNO las auditorías son acciones puntuales y ajenas a los elementos auditados lo constituyen tareas y funciones inherentes a la propia actividad de la organización .

¿PREGUNTAS? .

GRACIAS!! .