EXPERIENCIA CURRICULAR:

AUDITORIA FINANCIERA
DRA. CPCC. ESTHER E. VIVAS LANDA
¿Qué es
una
Cuenta?

¿Qué es ¿Qué cuentas

un conforman un
balance? balance?
¿Cómo define la
Cuenta Efectivo
y Equivalente de
Efectivo?

¿Por qué es
importante la
¿Qué cuentas Cuenta Efectivo
conforman el y Equivalente
activo corriente? de Efectivo?
OBJETIVO GENERAL
• Formarnos una opinión sobre la razonabilidad de las partidas de Efectivo y
Equivalente de Efectivo en relación con el Estado de Situación Financiera y
Estado de Flujo de Efectivo y comprobar que los recursos financieros, existen
y se encuentran disponibles libre de restricciones.

• Existencia física
• Libre disponibilidad
• Integridad
• Valuación
• Restricciones
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Evaluar la razonabilidad del sistema de control interno diseñada y evaluada por la empresa en
las operaciones efectuadas por el área de tesorería.

• Verificar que los fondos de tesorería son auténticos, disponibles y no existen omisiones y
restricciones.

• Revisar las conciliaciones bancarias a la fecha del cierre, para evaluar la razonabilidad de los
saldos de tesorería.

• Comprobar los saldos de Efectivo y Equivalente de Efectivo registrados en libros y registros

auxiliares corresponden y representan debidamente el efectivo o su equivalente en poder de la
empresa, en tránsito o en bancos.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Empresa Auditada
Período Auditado
Rubro Auditado

Procedimiento:
I.- Objetivo General
II.- Objetivos Específicos
III.-Procedimientos Mínimos
IV.-Otros Procedimientos
V.-Procedimientos Generales a desarrollar
PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS
• Arqueo de Caja General.
• Arqueo de Caja Chica.
• Prueba de Ingresos y Egresos.
• Conciliaciones Bancarias.
• Confirmación de Saldos.
• Revisión de transferencias entre bancos
OTROS PROCEDIMIENTOS
• Corte de ingresos y saldos.
• Validación de cuentas a plazo.
• Pruebas de transferencia de fondos o cartas orden.
• Prueba de saldos en el tipo de cambio de moneda extranjera.
• Confirmación de restricciones y otras limitaciones en la disponibilidad de
fondos.
• Examen de hechos posteriores
PROCEDIMIENTOS GENERALES A
DESARROLLAR
• Compruebe la existencia de riesgos.
• Solicite reporte de análisis de cuenta.
• Determine los niveles de materialidad, error .tolerable y errores mínimos.
• Prepare una cédula matriz, que contenga saldo inicial, aumentos, retiros y
saldos finales.
• Prepare cédulas sumarias y analíticas para las subcuentas significativas.
• Desarrolle los procedimientos o pruebas analíticas de saldos o de detalle.
DINÁMICA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en Tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos sujetos a restricción